Федеральный или государственный бюджет

Баланс доходов и расходов государства, являющийся главным звеном бюджетной системы. Государственный бюджет представляет собой форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства. В доходной части государственного бюджета указывается количество и источники поступления денежных средств. В расходной части - направления расходования денежных средств и их количественные параметры.

Размер федерального бюджета отражает уровень развития страны.

Государственные доходы

Объем доходов по источникам, которыми располагают органы государственной власти и управления страны для реализации функций государства; в РФ включают: доходы государственного (федерального) бюджета, государственных внебюджетных фондов, доходы (прибыль) государственных предприятий, доходы от операций на финансовом рынке.

Государственные расходы

Объем расходов за счет мобилизованных государственных доходов, направленных на реализацию функций государства; это расходы хозяйственного, социального, управленческого характера и расходы на национальную оборону, предусмотренные в государственном (федеральном) бюджете, государственных и общественных внебюджетных фондах и др.

Важнейшие инструменты фискальной политики:

Налоги

Обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.

Сборы

Обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Государственные субсидии

Денежные средства, пособия, финансовая помощь, выделенные из государственного бюджета местным органам власти, предприятиям, населению и предназначенные на строго определенные цели.

Преференции

Преимущества и льготы, которые предоставляются государством в адресном порядке отдельным государствам, предприятиям, организациям для поддержки определенных видов деятельности. Осуществляются в форме снижения налогов, скидок с таможенных пошлин, установления минимальной ставки либо полного освобождения от уплаты пошлины, освобождения от платежей, предоставления выгодных кредитов.

Внебюджетные фонды

Средства федерального правительства и местных властей, предназначенные для целевого финансирования расходов, не включенных в бюджет.

Страховой фонд

Резерв денежных средств, формируемый за счет страховых взносов страхователей и находящихся в оперативно-организационном управлении у страховщика (государственный централизованный страховой фонд, фонд страховщика и др.).

Налоговая система

Налоги

Обязательные индивидуально безвозмездные платежи в пользу субъектов публичной власти. Разделяются на прямые и косвенные, федеральные, региональные, местные.

Прямые налоги

Взимаются государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

Косвенные налоги

Налоги на товары и услуги, взимаемые через надбавку в цене. Владелец такого товара при его реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет в бюджет, выступая тем самым налогоплательщиком.

Однако реальное бремя налогообложения несет покупатель товара, который является носителем налога.

Примером косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость и акцизы.

Федеральные налоги и сборы в РФ:

1) налог на добавленную стоимость (НДС);

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Федеральным законодательством также регулируются страховые платежи в различные внебюджетные фонды, заменившие с 2010 года единый социальный налог:

· Пенсионный фонд,

· Федеральный фонд социального страхования,

· Федеральный фонд обязательного медицинского страхования,

· региональные фонды обязательного медицинского страхования.

Региональные налоги РФ:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги РФ:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

«Кривая» Лаффера(«эффект» Лаффера, «колокол» Лаффера)

Графическая и математическая модель, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений. С её помощью выявляют уровень налоговой ставки (от нулевой до 100%-ной), при которой налоговые поступления достигают максимума.