Блок 2 - Тестове завдання з аудиту
1. Аудиторська діяльність включає:
а) практичне виконання перевірок,
б) економічний аналіз діяльності підприємств,
в) організаційне і методологічне забезпечення аудиту,
г) консультації по економічній і правовій діяльності підприємства.
2. Організаційне забезпечення аудиту здійснюється:
| |
б) аудиторською палатою України,
в) міністерством фінансів України,
г) аудиторськими фірмами.
3. Методологічне забезпечення аудиту є:
а) правила здійснення аудиторських перевірок,
б) методологічні принципи аудиту,
в) нормативну і правову базу аудиту,
г) документальне забезпечення аудиту.
4.Аудиторские послуги не можуть надаватися у формі:
а) аудиторських перевірок,
б) експертиз,
в) ревізій,
г) консультацій.
5. Аудит - це:
а) незалежна перевірка обліку, звітності й первинних документів з метою виявлення в них помилок і порушень,
б) комплексна перевірка обліку, звітності й первинних документів з метою виявлення в них помилок і порушень,
в) незалежна перевірка публічної бухгалтерської звітності, обліку і первинних документів з метою визначення їх повноти, достовірності й відповідності чинному законодавству,
г) повне і глибоке дослідження фінансово-господарської діяльності підприємств, установ і організацій, що повністю або частково фінансуються з бюджету.
6. Аудит може здійснюватися:
а) незалежними аудиторами,
б) працівниками податкової інспекції,
в) працівниками підприємства,
г) аудиторськими фірмами.
7. Аудит може проводиться:
а) відповідно до вимог законодавства,
б) за ініціативою перевіряючих органів,
в) за ініціативою господарюючих суб'єктів,
г) за ініціативою матеріально зацікавлених осіб.
8. Обов'язковий аудит проводиться:
а) відповідно до вимог законодавства,
б) за ініціативою перевіряючих органів,
в) за ініціативою господарюючих суб'єктів,
г) за ініціативою матеріально зацікавлених осіб.
9. Зовнішній аудит проводиться:
а) незалежними аудиторами,
б) працівниками податкової інспекції,
в) працівниками підприємства,
г) аудиторськими фірмами.
10. Внутрішній аудит проводиться:
а) незалежними аудиторами,
б) працівниками податкової інспекції,
в) працівниками підприємства,
г) аудиторськими фірмами.
11. Користувачами фінансової інформації можуть бути:
а) власники суб'єктів господарювання,
б) матеріально зацікавлені фізичні і юридичні особи,
в) засновники суб'єктів господарювання,
г) немає правильної відповіді.
12. Аудит характеризується:
а) як процес зменшення рівня інформаційного ризику,
б) прийняттям відповідальності за достовірність звітності підприємства,
в) незалежністю і об'єктивністю,
г) аудит звільняє керівництво підприємства від відповідальності.
13. До функціональних завдань аудиту відносяться:
а) завдання коректування і санації,
б) завдання поточного аналізу,
в) завдання оперативного аудиту,
г) завдання стратегічного аудиту.
14. Предметом аудиту є:
а) бухгалтерська і фінансова звітність підприємств,
б) господарські процеси і явища, їх економічна і кількісна оцінка,
в) стан різних характеристик системи, що знаходиться в полі зору аудиту,
г) активи і пасиви підприємства.
15. Методи аудиторської діяльності діляться на:
а) первинні,
б) вторинні,
в) загальнонаукові,
г) власне аудиторські.
16. Метод аудиту є:
а) визначення реального відповідного дійсності якісного і кількісного стану об'єктів, виявлення відхилень і їх оцінка по критеріях доцільності і ефективності,
б) визначення кількісного і якісного стану об'єкта,
в) визначення відхилень характеристик об'єкта від нормативного або базового рівня,
г) оцінку стану об'єкта в минулому, теперішньому часі й майбутньому.
17. Об'єкти аудиту - це:
а) бухгалтерська і фінансова звітність підприємств,
б) господарські процеси і явища, їх економічна і кількісна оцінка,
в) взаємозв'язані різні сторони функціонування підприємства, що перевіряється,
г) немає правильної відповіді.
18. Об'єкти аудиту класифікують на:
а) активи і пасиви,
б) господарські факти як процеси,
в) економічні результати діяльності,
г) немає правильної відповіді.
19. За характером оцінки об'єкти аудиту класифікуються як об'єкти, що можуть бути оцінені:
а) тільки якісно,
б) тільки кількісно,
в) якісно і кількісно,
г) немає правильної відповіді.
20. Методологічні принципи аудиту включають:
а) планування аудиту,
б) принципи професійної етики,
в) дотримання методики і техніки аудиту,
г) дотримання конфіденційності.
21. При плануванні аудиту складаються такі документи:
а) договір на проведення аудиту,
б) загальний план аудиту,
в) програма аудиту,
г) проект аудиторського висновку.
22. Стадії аудиту включають:
а) дослідницьку,
б) основну,
в) заключну,
г) немає правильної відповіді.
23. Вивчення систем обліково-аналітичного і контрольного процесів на підприємстві здійснюється на стадії:
а) дослідницькій,
б) підготовчо-узгоджувальній,
в) основній,
г) заключній.
24. Узгодження із замовником рівня відповідальності аудиторів здійснюється на стадії:
а) дослідницькій,
б) підготовчо-узгоджувальній,
в) основній,
г) заключній.
25. Оформлення додаткової підсумкової документації здійснюється на стадії:
а) дослідницькій,
б) підготовчо-узгоджувальній,
в) основній,
г) заключній.
26. Визначення стану об'єкта аудиту в натуральному і вартісному вираженні - це:
а) стадія аудиту,
б) метод аудиту,
в) процедура аудиту,
г) немає правильної відповіді.
27. Аудиторський доказ – це:
а) документ, що підтверджує право надавати аудиторські послуги,
б) підтверджена інформація отримана аудиторами в ході перевірки,
в) робочий документ аудитора,
г) немає правильної відповіді.
28. Аудиторські докази класифікують на:
а) офіційні,
б) неофіційні,
в) прямі,
б) непрямі.
29. Який аудиторський доказ має найбільше доказове значення:
а) головна книга,
б) звітність,
в) первинні документи,
г) матеріали минулих перевірок і ревізій.
30. Який аудиторський доказ має найменше доказове значення:
а) головна книга,
б) звітність,
в) первинні документи,
г) матеріали минулих перевірок і ревізій.
31. Який аудиторський доказ має найбільше доказове значення:
а) звітність,
б) головна книга,
в) облікові записи,
г) матеріали минулих перевірок і ревізій.
32. Який аудиторський доказ має найменше доказове значення:
а) головна книга,
б) звітність,
в) облікові записи,
г) плани, кошториси, калькуляції.
33. Неофіційні й допоміжні документи можуть служити джерелом аудиторських доказів:
а) так,
б) ні,
в) у деяких випадках,
г) за вибором аудитора.
34. До процедур отримання аудиторських доказів відносяться:
а) перевірки,
б) підтвердження,
в) інвентаризації,
г) немає правильної відповіді.
35. Документальне оформлення аудиту включає:
а) первинну документацію,
б) робочу документацію,
в) підсумкову документацію,
г) немає правильної відповіді.
36. Записи, в яких аудитор фіксує використані процедури, тести, отриману інформацію і висновки, - це:
а) первинна документація,
б) робоча документація,
в) підсумкова документація,
г) немає правильної відповіді.
37. Робоча документація:
а) є власністю підприємства, що перевіряється,
б) є власністю аудитора,
в) може бути вилучений за рішенням суду,
г) передається замовнику після закінчення перевірки.
38. Робочі документи аудитора:
а) повинні включати документацію про планування аудиту,
б) в сукупності є аудиторським досьє,
в) не містить висновків аудитора,
г) не включає копії первинних та інших документів.
39. Підсумкова документація аудитора:
а) є власністю аудитора,
б) включає аудиторський висновок,
в) є документом внутрішнього користування підприємства, що перевіряється,
г) включає додаткову підсумкову документацію, що передається замовнику.
40. Аудиторський висновок:
а) офіційний документ, що складається відповідно до встановлених вимог,
б) містить висновки аудитора про достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству обліку на підприємстві,
в) є власністю аудитора,
г) є документом внутрішнього користування підприємства, що перевіряється.
41. Аудиторський висновок містить наступні розділи:
а) заголовок,
б) адресат,
в) дата,
г) немає правильної відповіді.
42. Аудиторський висновок може бути:
а) позитивний,
б) негативний,
в) умовно-позитивний,
г) немає правильної відповіді.
43. Наявність нефундаментальної незгоди веде до:
а) видачі позитивного висновку,
б) видачі умовно-позитивного висновку,
в) видачі негативного висновку,
г) відмові від видачі висновку.
44. Наявність нефундаментальної невпевненості веде до:
а) видачі позитивного висновку,
б) видачі умовно-позитивного висновку,
в) видачі негативного висновку,
г) відмові від видачі висновку.
45. Наявність фундаментальної невпевненості веде до:
а) видачі позитивного висновку,
б) видачі умовно-позитивного висновку,
в) видачі негативного висновку,
г) відмові від видачі висновку.
46. Наявність нефундаментальної незгоди веде до:
а) видачі позитивного висновку,
б) видачі умовно-позитивного висновку,
в) видачі негативного висновку,
г) відмові від видачі висновку.
47. Аудиторська діяльність:
а) вимагає ліцензування,
б) дохід від аудиторської діяльності не підлягає оподаткуванню,
в) здійснюється сертифікованими аудиторами,
г) полягає у виправленні помилок в бухгалтерському обліку.
48. Аудиторські фірми мають право займатися:
а) торгівлею,
б) аудиторською діяльністю,
в) посередницькою діяльністю,
г) виробничою діяльністю.
49. Аудиторська фірма може здійснювати свою діяльність:
а) за наявності в ній хоча б одного аудитора,
б) за відсутності в ній сертифікованих аудиторів,
в) якщо директор фірми – аудитор,
г) навіть якщо директор фірми - не аудитор.
50. Частка аудиторів у статутному фонді аудиторської фірми може бути:
а) менше 30%,
б) більше 30%,
в) менше 70 %,
г) більше 70%.
БЛОК 3 - Планування аудиту
Скласти укрупнений загальний план проведення комплексної перевірки суб’єкта господарювання. Студент повинен стисло описати вибране підприємство. Для цього необхідно вказати його масштаби (мале, середнє, крупне), форму власності, вид діяльності, чисельність працівників, наявність зовнішньоекономічної діяльності та інші особливості вибраного підприємства.
При складанні загального плану аудиту приймається, що він буде проводиться аудиторською групою у складі трьох осіб. При цьому всі аудитори мають рівну кваліфікацію.
Загальний план аудиту складається у формі таблиці:
Загальний план аудиту
| № | Етапи робіт | Тривалість робіт у днях | Період перевірки | Виконавець |
Загальний план комплексного аудиту повинен включати від 20 до 25 етапів робіт, починаючи з аудиту статутних документів і закінчуючи складанням аудиторського висновку.
Визначаючи тривалість робіт в днях, студент повинен грунтуватися на можливих об'ємах облікової інформації і документації по кожному етапу робіт, а також враховувати особливості діяльності вибраного підприємства. Наприклад, перевірка стану розрахунків з бюджетом на малих підприємствах може зайняти 2-3, на середніх - 4-5, а на крупних - 6-7 днів. Слід врахувати, що орієнтовно загальна трудомісткість комплексного аудиту складає: для малих підприємств - близько 500-600, середніх - 1000-1200, крупних - 1800-2000 людино-годин.
Для заповнення граф «Період перевірки» і «Виконавець» необхідно скласти календарний графік проведення аудиту, враховуючи при цьому, що етапи аудиту можуть бути зв'язані між собою, а також те, що кожний аудитор виконує конкретний етап робіт.
Важливою умовою при плануванні аудиту є синхронність роботи аудиторів, тому треба прагнути того, щоб аудитори максимально одночасно закінчили свою роботу. При складанні календарного графіка не можна забувати про вихідні дні. Календарний графік проведення комплексного аудиту має наступний вигляд:
| № етапу | |||||||||
| . | дні | ||||||||
| . | |||||||||
| . | аудитор 1 | ||||||||
| . | аудитор 2 | ||||||||
| . | аудитор 3 | ||||||||
| перехід аудитора на новий етап |
Після складання календарного графіка комплексного аудиту заповнюють графи «Період перевірки» і «Виконавець», розраховують загальну трудомісткість перевірки в людино-днях і людино-годинах. При виконанні цього завдання рекомендується використовувати [2, с.51-53] .