Вопрос 1. Нормирование оборотных средств

Проблема определения потребности в оборотном капитале является важнейшим условием нормального функционирования экономики предприятия. Недостаток оборотных средств приводит к нарушениям в организации производственного процесса, а их избыток – к финансовым потерям вследствие «замораживания» денежных средств в излишних товарно-материальных ценностях. Определение потребности в оборотном капитале возможно двумя принципиально разными путями: во первых, на основе информации об их потребности за предшествующий период и плановых темпах роста или снижения объема товарной, реализованной продукции; во вторых, на основе детальных технико-экономических расчетов потребности в отдельных элементах оборотного капитала. Общая потребность в оборотном капитале рассчитывается по формуле: ОС=К_зР, где ОС– потребность в оборотных средствах на плановый период; К_з – коэффициент закрепления (загрузки); Р– объем реализации на плановый период. Коэффициент закрепления может быть взят за предшествующий период, если не планируется его изменение, либо намеченный на плановый год. Расчет потребности в отдельных элементах оборотного капитала проводится на основе данных об объемах производства за данный период и удельных расходов сырья и материалов на единицу продукции. Текущий запас (З_тек.) в каждом виде оборотных средств можно определить по формуле::

З_тек. = М_сИ_п×К_з [11 стр.50]

Где М_с – суточный расход данного вида материала, определяемый на основе суточного объема производства; И_п – интервал поставки в днях; К_з – коэффициент задержки материалов в запасах.

Коэффициент задержки материалов в запасах характеризует равномерность расходования оборотных средств во времени. При равномерном расходовании этот коэффициент равен 0,5. Примем объем запаса в момент поступления за единицу, а перед следующим поступлением – за ноль. Тогда средний текущий запас в течение интервала поставки составит 0,5 объема поставки, т.е. . Величина текущего запаса не учитывает времени необходимого для подготовки полученного материала к передаче в производство, а также времени, необходимого на приемку, разгрузку и сортировку поступающих на склад материалов (П_п). Величина запаса, необходимая для обеспечения процесса производства на период подготовки материалов для передачи в производство называется подготовительным запасом (З_подг.). Подготовительный запас З_подг.=П_п×М_с. Кроме текущего и подготовительного запасов для определения общего запаса необходимо учесть и страховой запас. Назначение такого запаса – избежать нарушений производственного процесса в случаях задержки поставки материалов. Величину страхового запаса можно установить на основе анализа данных о нарушениях интервалов поставки за предшествующий период. Допустим, что в течение достаточно длительного периода времени предприятием было зафиксировано в 70% (в семидесяти процентах) случаев задержки поставки конкретного материала на 5 дней и в 30% случаев – задержки на 10дней. Тогда в расчетах величины страхового запаса следует учесть среднюю вероятность задержки в днях 5×0,7+10×0,3=6,5дня. Общий текущий запас: З_{общ.тек.}=З_тек.+З_подг.+З_страх. Общий текущий запас определяется по каждому конкретному виду нормируемых оборотных средств, как в натуральном, так и в стоимостном выражении. Общая потребность в нормируемых оборотных средствах определяется как сумма общих текущих запасов, рассчитанных по каждому виду материалов. Сумма ненормируемых оборотных средств определяется как разница между общей потребностью в оборотных средствах, определенной по формуле ОС=К_зР и суммой общих текущих запасов по нормируемым оборотным средствам.