Недержавні фінансові фонди
За допомогою державних фондів цільового призначення держава здійснює лише основні функції, а допоміжні та додаткові, а також функції комерційного характеру виконують виробничі та громадські структури, а держава може частково фінансово підтримувати ці структури. Одна з таких структур — недержавні пенсійні фонди (НПФ), вони є індикаторами добровільного пенсійного страхування, котрі залучають на добровільних засадах внески юридичних та фізичних осіб з метою формування фонду пенсійних накопичень, з якого здійснюються додаткові пенсійні виплати учасникам фонду, що дає змогу підвищити рівень пенсійного забезпечення громадян.
Діяльність НПФ регулюється Законом України "Про недержавне пенсійне забезпечення" (2003 р.), "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" (2001р.) та ін.
НПФ можуть утворюватись як відкриті, корпоративні та професійні пенсійні фонди. До доходів фонду належать:
— частина інвестиційного прибутку, отриманого від пенсійних внесків, що розміщені на іменних пенсійних рахунках, котрі залишаються в розпорядженні фонду і є його власністю. Вона визначається у відсотках від суми прибутку, встановлюється відповідно до умов пенсійного договору і складає 20— 25%;
— комісійні збори, що встановлюються у відсотках від суми першого пенсійного вкладу вкладника, якщо це передбачено в умовах договору;
— доходи з обігу власних засобів пенсійного фонду;
— надходження з інших джерел не заборонених законодавством.
2.Недержавні пенсійні фонди надають такі послуги, як:
— складання договору про додаткове пенсійне забезпечення громадян;
— відкриття іменних пенсійних рахунків учасників;
— розміщення пенсійних внесків на депозитних рахунках;
— регулярне ознайомлення учасників з розміром пенсійного нагромадження;
— здійснення пенсійних виплат;
— надання послуг додаткового пенсійного забезпечення працівникам підприємств (трудові пенсії);
— одноразові пенсійні виплати;
— виплата всієї накопиченої на рахунку учасника суми протягом декількох років;
— комбіновані виплати;
— виплати пов'язані з інвалідністю.
НПФ можуть здійснювати такі види пенсійних виплат:
— пенсія на певний термін;
— одноразова пенсійна виплата.
НПФ користується послугами адміністратора (юридичної особи), компанії з управління активами, банку-зберігача, аудитора на договірних умовах з Радою фонду.
3.Благодійні фонди. Важливим чинником підтримки життєвого рівня населення, народжуваності, виховання дітей, творчо обдарованої молоді, медичного обслуговування, допомоги малозабезпеченим верствам населення є гуманітарна допомога, яку надають різноманітні благодійні та релігійні організації.
Благодійні фонди — особлива форма організації фінансових відносин, що характеризується виключно добровільними находженнями коштів з метою створення фондів і використання наявних коштів на благодійні цілі.
Благодійні фонди, як правило, функціонують на правах юридичної особи і є самоврядними суб'єктами. Мета їх створення полягає в благодійній діяльності, що здійснюється, насамперед, стосовно хворих і громадян пенсійного віку. Кошти цих фондів створюються за рахунок:
— добровільних внесків, дарунків, відрахувань, громадських організацій, творчих спілок, колективів підприємств, установ, окремих громадян;
— прибутку, одержаного від виробничо-господарської діяльності організацій та підприємств, створюваних фондами;
— надходження від закордонних фондів та окремих осіб;
— доходів від заходів, що здійснюються на користь фонду, лотерей, платних послуг, видавничої та іншої діяльностей.
Напрями використання грошових коштів, що надходять у благодійні фонди, визначає правління фонду або пленум представників-засновників, вони фіксуються в кошторисі доходів та витрат. Витрачання коштів визначається цілями створення фонду, які конкретизують статутні завдання фонду. Головною ознакою є витрачання коштів на безоплатній основі з благодійною спрямованістю.
В Україні зареєстровано 1500 таких організацій, хоча насправді діяльністю займається лише 200 фондів і громадських організацій. Наприклад, фонд "Від серця до серця" опікується дитячими будинками, реабілітаційними центрами, медичними закладами, турбується про відпочинок потерпілих унаслідок аварій.
Національний фонд соціального захисту матерів та дітей "Україна — дітям" створений у листопаді 1996 р. з метою поліпшення соціального захисту інтересів дітей, матерів та сім'ї, забезпечення гармонійного розвитку підростаючого покоління, підвищення рівня життя дітей в Україні. Фонд соціальних інвестицій, створений Постановою Кабінету Міністрів України від 28 квітня 2000 p., займається поліпшенням умов життя бідних місцевих громадян і вразливих груп населення шляхом полегшення доступності та підвищення якості соціальних послуг, вирішення гострих кризових проблем.
Питання для самоконтролю.
1. Назвіть основні завдання благодійних фондів.
2. Перерахуйте послуги недержавних пенсійних фондів.
Семінарське заняття
Спеціальні цільові фонди держави.
Студент повинен знати:види недержавних фондів та їх призначення.
Студент повинен вміти:охарактеризувати діяльність цільових фондів держави.
План
1. Державні цільові фонди, їх суть, необхідність, класифікація.
2. Пенсійний фонд України.
3. Державні соціальні страхові фонди.
4. Недержавні фінансові фонди.
Література.
1.Фінанси: Навч. посіб./ О.П.близнюк. Л.Ш.Лачкова, В.І. Оспіщев та ін.;
За ред.В.І. Оспіщева. – К.: Знання, 2006. – с.330-349.
2.Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник, - К.: НІОС, 2001 с.
3.Опарін В.М. Фінанси (Загальна теорія): Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2001
Методичні рекомендації до семінарського заняття.
В першому питанні необхідно зазначити:
Ø за матеріальним змістом державні цільові фонди характеризуються
такими ознаками:
- цільове призначення коштів фондів, яке регламентується
законодавчими актами;
- регулювання зі сторони держави джерел доходів, їх ставок, порядку
нарахування та сплати;
- встановлення розмірів окремих виплат та їх корегування відповідно до
поточної економічної та соціальної ситуації;
- перерозподіл коштів всередині кожної системи.
Ø джерелами формування доходів фонду можуть бути:
- обов‘язкові внески, збори та платежі;
- цільові надходження з бюджету;
- доходи від розміщення тимчасово вільних коштів;
- кредити;
- добровільні внески та пожертвування юридичних, фізичних осіб.
Ø цільові фонди поділяються на дві групи.
Ø в залежності від цільового призначення державні фонди поділяють на:
економічні, соціальні, науково-дослідні, страхові, кредитні, військові.
Ø в залежності від рівня управління фонди бувають:
1) державні;
2) регіональні.
Ø важливість державних цільових фондів полягає також у тому, що вони
можуть виступати інвесторами та учасниками фінансового ринку. Фонди містять резерви, а тому вільні кошти можуть вкладати у цінні папери.
В другому питанні слід відзначити джерела формування коштів пенсійного фонду України та напрями їх використання.
В третьому питанні потрібно зазначити, що фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності є органом, який здійснює керівництво та управління загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, провадить акумуляцію страхових внесків та інших коштів, призначених для фінансування матеріального забезпечення та соціальних послуг, види яких передбачені статтею 34 цього Закону, та забезпечує їх надання, а також здійснює контроль за використанням цих коштів. Фонд належить до цільових позабюджетних страхових фондів.
Потрібно зазначити:
Ø джерела формування доходів бюджету
Ø основні завдання Фонду
Ø касове виконання фонду
Ø управління Фондом
Ø завдання фонду.
В четвертому питанні потрібно звернути увагу на порядок створення недержавних фінансових фондів та їх види.
Питання для самоконтролю.
1. Коротко охарактеризуйте законодавчу базу функціонування державних цільових фондів.
2. Яке призначення має Фонд соціального захисту інвалідів?
3. Які особливості формування цільових фондів у структурі державних і місцевих бюджетів?
4. Поясніть потрібність існування окремих державних позабюджетних фондів.
5. З'ясуйте, яку роль відіграє законодавча база, розгляньте принципи бюджетної системи і напрями використання коштів Пенсійного фонду України.
6. Які основні завдання Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття?
7. Які ви знаєте джерела формування коштів Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України з тимчасової втрати працездатності?
8. В яких випадках підприємства мають перераховувати цільові кошти до Фонду соціального захисту інвалідів?
9. Які суб'єкти беруть участь у недержавному пенсійному страхуванні?
10. У чому полягає специфіка діяльності благодійних фондів?
Практичне заняття
Тема Спеціальні цільові фонди держави.
Студент повинен знати: завдання та функції спеціальних цільових фондів Студент повинен вміти: проаналізувати структуру доходів та видатків спеціальних цільових фондів.
Форми контролю: перевіркапрактичних робіт.
Виконайте тестові завдання:
1. Державні цільові фонди - це:
а) сукупність фондів грошових коштів цільового призначення, які знаходяться в
розпорядженні центральних та місцевих органів влади; б) сукупність фондів грошових коштів цільового призначення, створених
відповідно до діючого законодавства і сформованих за рахунок внесків
юридичних та фізичних осіб;
в) децентралізовані фонди грошових коштів, які формуються за рахунок внесків
суб'єктів господарювання.
2. Мобілізація коштів у державні цільові фонди здійснюється через:
а) добровільні внески, пожертвування;
б) позики та кредити;
в) інвестиції;
г) асигнування з бюджету;
д) бюджетні кредити;
е) обов'язкові збори.
3.В залежності від рівня, на якому утворюються, цільові фонди можуть бути:
а) територіальними;
б) державними;
в) галузевими;
г) місцевими;
4 .Управління коштами бюджетів цільових фондів здійснюють:
а) Міністерство фінансів України;
б) Державна податкова служба України;
в) спеціальні органи державної виконавчої влади;
г) Пенсійний фонд;
д) наглядова рада.
5. Кошти Пенсійного фонду направляються на виплату:
а) пенсій (трудових, соціальних);
б) допомог на поховання пенсіонерів;
в) допомога на поховання (крім поховання пенсіонерів, безробітних та осіб, які
померли від нещасного випадку на виробництві);
г) допомог при народженні дитини;
д) забезпечення оздоровчих заходів.
6. За цільовим призначенням державні цільові фонди поділяються на:
А) Державні і регіональні.
Б) Централізовані і децентралізовані.
В) Економічні і соціальні.
Г) Соціальні і страхові.
7. Які із наведених груп позабюджетних фондів мають соціальне спрямування?
А) Фонд охорони праці, Державний інноваційний фонд.
Б) Пенсійний фонд України, фонд соціального страхування, фонд сприяння
зайнятості населення.
В) Фонд ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи і соціального захисту
населення, державні дорожні фонди.
Г) Фонди охорони навколишнього середовища, Державний фонд сприяння
конверсій.
8. За рівнем управління цільові державні фонди поділяються на:
А) Постійні і тимчасові.
Б) Державні та місцеві.
В) Державні, регіональні.
Г) Бюджетні, позабюджетні.
9. Види матеріального забезпечення на випадок безробіття:
А) допомога по безробіттю;
Б) допомога на поховання безробітного;
В) забезпечення оздоровчих заходів;
Г) відшкодування витрат, пов’язаних із професійною підготовкою або
перепідготовкою та профорієнтацією.
10. За періодом функціонування цільові державні фонди поділяються на:
А) Довічні, строкові.
Б) Постійні, довічні.
В) Солідарні, тимчасові.
Г) Постійні, тимчасові.
Завдання
1. До кожного терміна доберіть єдиний правильний варіант визначення.
Терміни
1. Позабюджетні фонди.
2. Цільові фонди.
3. Валютні фонди.
4. Резервні фонди.
5. Гарантійні фонди.
6. Амортизаційний фонд.
7. Страхові фонди.
Визначення
а) Фонди, що створюються з метою забезпечення гарантованих умов повернення коштів, залучених від муніципальних позик;
б) фонди, створені при кредитних установах, котрі надають гарантії з кредитів нещодавно створеним підприємствам;
в) різновид позабюджетних фондів, що використовуються для розв'язання конкретних проблем, визначених органами місцевого самоврядування;
г) валютні кошти органів місцевого самоврядування, що формуються на основі порядку, встановленого законодавством України, входять до складу місцевого бюджету і витрачаються з метою, визначеною місцевою владою;
д) грошові ресурси, що акумулюються на окремих рахунках, використовуються за цільовим призначенням для фінансування конкретних програм або заходів;
є) спеціальні фонди, які формуються у складі місцевих бюджетів і використовуються з метою фінансування невідкладних заходів, не передбачених під час їх затвердження;
ж) фонди, що формуються за рахунок амортизаційних відрахувань муніципальних підприємств і є організаційною формою концентрації фінансових ресурсів для оновлення обладнання в муніципальному секторі економіки.
Задача
1. За даними табл. 10.1:
1) обчисліть суму доходів та видатків позабюджетних фондів у звітному та попередньому роках;
2) визначте структуру надходжень до позабюджетних фондів України у звітному та попередньому роках;
3) визначте структуру видатків позабюджетних фондів у звітному та попередньому роках;
4) вирахуйте залишок коштів позабюджетних фондів у попередньому та звітному роках.
Таблиця 1. Фінансова діяльність позабюджетних фондів України, тис. грн
| Показник | Попередній рік | Звітний рік |
| Залишок коштів на початок звітного періоду | 353 751 | 389 302 |
| Надходження: | ||
| — з бюджетів України; — від підприємств та організацій | 1 242 348 114 205 584 | 2 539 052 129 834 497 |
| У тому числі: — України | 11 359 534 | 12 861 283 |
| — Країни СНД | ||
| — інших країн | 60 626 | 122 094 |
| Від громадян | 38 560 | |
| У тому числі: — України | 30 911 | 26 064 |
| — Країни СНД | ||
| — інших країн | 12 469 | |
| Доходи від комерційної діяльності | 8 719 | |
| Кредити, отримані від банків та інших фінансових установ | 300 575 | |
| Відсотки отримані за даними кредитами | ||
| Інші надходження | 680 556 | 190 097 |
| Витрати | ||
| На основний вид діяльності | 13 089 524 | 14 153 346 |
| На утримання апарату управління фонду | 109 725 | 198 750 |
| Платежі до бюджетів України | 2 579 | 7 990 |
| Відсотки, сплачені за отримані кредити | 15 236 | 6 317 |
| На фінансування державних закладів | 1 682 | |
| Капітальні вкладення на капітальний ремонт | 40 426 | 46 367 |
| На інші цілі | 431 215 | 224 399 |
| Залишок коштів на кінець звітного періоду |
Практичні задачі:
Задача № 1.
Фонд заробітної плати підприємства складає 14500 грн. Визначити нормативну базу, порядок нарахування обов'язкових платежів до бюджету та в фонди соціального страхування.
Задача № 2.
Необхідно розрахувати розмір пенсії за віком відповідно до солідарної системи пенсійного забезпечення, якщо відомо, що заробітна плата застрахованої особи за 5 років становить:
1987p.-185крб, 1988р.-199 крб, 1989-217 крб, 1990р.-245 крб, 1991 р .-495крб.
Відповідно до Додатку № 1 Постанови № 1783 зазначається, що середньомісячна заробітна плата робітників і службовців за цей період становила (у всіх сферах економіки України):
1987 р. - 180 крб, 1988 р. - 250 крб, 1989 р. -117 крб, 1990 р. - 240 крб, 1991 р. -400 крб.
Середня заробітна плата працівників, зайнятих у всіх сферах економіки України за календарний рік, що передує року звернення за призначенням пенсії - 957 грн. Страховий стаж застрахованої особи - 30 років.
Задача № 3.
Фонд основної заробітної плати працівників підприємства в цілому становить 120000 гри, в тому числі фонд оплати праці інвалідів становить 50000 грн. Загальна кількість працюючих товариства 70 чоловік, в тому числі інвалідів 30 чоловік. Визначити розмір обов'язкових внесків, які підприємство повинно перераховувати у державні цільові фонди.