Схема аналітичного платіжного балансу

№ пор.	Розгорнутий баланс грошових надходжень і витрат (платіжний баланс)	Варіант
	Кошти на початок періоду
	Грошові надходження: виторг від реалізації надходження на рахунки, виписані при продажі товару в кредит позики інші надходження
	Всього надходжень
	Всього грошових коштів за період (п.1 + п. 2)
	Грошові платежі на сторону: покупка товарів заробітна плата платні послуги ремонт і обслуговування устаткування реклама орендна плата плата за тарифами засобів зв’язку страхові платежі відсотки за кредит виплата основних сум за кредитами покупка устаткування податки дивіденди інші платежі
	Всього грошових платежів на сторону
	Грошових коштів на кінець періоду До балансу додають основні показники: обсяг реалізації на кінець періоду рахунки дебітора на кінець періоду безнадійні боржники на кінець періоду рахунки кредиторів запаси на складах величина річної амортизації

З метою фінансування можна залучати акціонерний і партнерський капітал, що теж вигідно при правильній організації управління таким капіталом. Управління фінансами здійснює фінансовий менеджер за двома напрямками.

При управлінні активами визначається співвідношення, тип і склад активів на балансі підприємства, підтримуються кінцеві оптимальні рівні поточних і фіксованих активів.

Поточні активи – готівка, цінні папери, що за першою вимогою можуть бути реалізовані на ринку, в т. ч. входять і матеріально-виробничі запаси.

Фіксовані активи – це земля, споруди, устаткування, транспортні засоби, довгостроково орендовані засоби.

При управлінні пасивами виявляється оптимальне співвідношення короткострокових і довгострокових фінансових ресурсів, визначаються найвигідніші фінансові ресурси.Вигідність фінансових ресурсів залежить від: економічної кон’юнктури, фінансової політики держави і т. ін.

Обігові фонди - різниця між поточними активами і поточними пасивами (рахунки і розписки, що підлягають оплаті, відсотки за кредитами). Довгострокові фонди – лізинг і довгострокові кредити.

Рекомендації з управління готівкою, оборотними коштами, товарними запасами:

· якщо фонди, вкладені в активи, можуть бути ефективніше використані в іншій справі, це не означає, що фонди використовуються неправильно;

· якщо є можливість вибору, то перевагу треба віддати фінансуванню за рахунок довгострокових кредитів , тому що ліквідний ризик буде меншим;

· доходи на фіксований капітал завжди вище від доходів на поточний капітал.

Задачі фінансового планування зводяться до якомога точного визначення майбутніх витрат і доходів, правильного розрахунку необхідної суми коштів і майбутніх фінансових результатів. Таким чином, планування є важливою частиною роботи з забезпечення стійкого фінансового стану підприємства.

Розрахунок 3.План фінансових результатів (доходів і витрат, план прибутків та витрат)

Таблиця 10.4

План фінансових результатів

Показник	Варіант
1-й	2-й
Оборот
Собівартість (виробнича)
Брутто (валовий) прибуток
Загальні витрати (загальногосподарські)
Прибуток
Залишок готової продукції

Розрахунок 4.Плановий бухгалтерський баланс

На основі результатів розрахунку обсягів випуску продукції здійснюється розрахунок активів (за чинного технічного рівня), далі – розрахунок пасивів. При цьому добиваються збалансованості розрахунків, що звичайно досягається за допомогою використання кредитів. У країнах СНД обсяг зобов’язань рекомендується не більше 50% (у США – до 60, Японії – до 80%). При цьому може виникнути необхідність внесення виправлень в усі інші розрахунки.

Розрахунок 5.Умови беззбитковості

Аналіз беззбитковості виробництва і реалізації продукції проводиться за методом СVР витрати – обсяг – прибуток.

За кожним товаром визначається поріг рентабельності (знаходиться критична точка), тобто точка беззбитковості виробництва чи реалізації продукції.