Раздел 10. Расчет прибыли. Расчет налогов

На рисунке 2 представлена общая схема определения прибыли.

Рисунок 2 – Схема формирования прибыли

В данной курсовой работе расчет прибыли производится по упрощенной схеме: исключен расчет прибыли от текущей деятельности, от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, а также изменение отложенных налоговых активов и изменение отложенных налоговых обязательств.

Таким образом, подробно изучается расчет прибыли от реализации продукции. На основе данных о объемах реализации в стоимостном выражении (таблиц Ц2 и ПП3) заполняется таблица ОР1.

Таблица П1 – Расчет прибыль

Наименование показателей	Плановый год	В том числе по кварталам
1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг
2 Налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг
3 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки
4 Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг
5 Прибыль, убыток (-) от реализации продукции, товаров, работ, услуг
7 Прибыль, убыток (-) от текущей деятельности
8 Прибыль, убыток (-) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности
9 Налог на прибыль
10 Изменение отложенных налоговых активов
Изменение отложенных налоговых обязательств
11 Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)
12 Чистая прибыль, убыток (-)

Предприятие уплачивает налоги и сборы согласно действующему законодательству. В таблице Н1 выполняется расчет налогов.

Таблица Н1 – Расчет налогов

Виды налогов, сборов, платежей	Налого-облагаемая база	Ставка	Плановый год	В том числе по кварталам
1 Уплачиваемые из выручки от реализации
1.1 НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр.1.1.1 – стр.1.1.2):
1.1.1 НДС начисленный
1.1.2 НДС к вычету В том числе:
1.1.2.1 По приобретенным материальным ресурсам
1.1.2.2 По приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам
1.1.2.3 По приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам*
1.2 Акцизы
1.3 Прочие (указать)
1.4 Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки
2 Уплачиваемые из прибыли (доходов):
2.1 Налог на прибыль		18,0%
2.2 Налог на доходы
2.3 Отчисления в инновационный фонд
2.4 Прочие (указать)
2.6 Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов)
3 Относимые на себестоимость:
3.1 Платежи за землю
3.2 Налог за использование природных ресурсов (экологический налог)
3.3 Отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь		34%
3.4 Отчисления по обязательному страхованию		1%
3.5 Налог на недвижимость		1%
3.6 Таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья
3.7 Прочие (указать)
3.8 Итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость
4 Всего налогов, сборов и платежей (стр.1.4 + стр.2.6 + стр.3.8)