Документальное оформление простоев
Для правильного документального оформления простоя необходимо знать его причины: от них зависит расчет заработной платы работнику. Оплата времени простоя предусмотрена ст. 157 ТК РФ:
- если простой произошел по вине работника, то время простоя не оплачивается;
- если простой произошел по вине работодателя, то время простоя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника, которая рассчитывается в соответствии с Постановлением N 922 <1>. Поскольку ст. 22 ТК РФ на работодателя возложена обязанность предоставлять работникам работу, обусловленную трудовым договором, обеспечивать их оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми им для исполнения трудовых обязанностей, неисполнение работодателем этой обязанности приведет к простою по вине последнего.
Независимо от причин возникновения простоя его нужно документально зафиксировать. В соответствии со ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником. Для оформления данных такого учета Госкомстатом России разработаны унифицированные формы N Т-12 и N Т-13 <2>. Данные унифицированные формы по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда применяются юридическими лицами всех организационно-правовых форм и видов собственности, кроме бюджетных учреждений. В зависимости от причины простоя в строках формы указывается буквенный или цифровой код:
- по вине работодателя - "РП" или "31";
- по вине работника - "ВП" или "33";
- по причинам, не зависящим от работника и работодателя, - "НП" или "32".
Однако в законодательстве не указан ни документ, ни, соответственно, унифицированная форма, которой вводили бы в организации простой или прекращали его. В связи с этим на предприятиях чаще всего оформляется приказ в произвольной форме, но с максимально подробной информацией о причинах простоя.
Причинами простоя в ситуации кризиса могут быть отсутствие или снижение заказов, недопоставка сырья и материалов, задержка финансирования, просрочка платежей от покупателей и многое другое. Детальное описание в приказе причины простоя служит подтверждением того, что работодатель в сложившейся ситуации не виновен, а значит, оплата сотрудникам простоя происходит по наиболее выгодной схеме для работодателя, то есть не менее 2/3 должностного оклада, рассчитанного пропорционально времени простоя. Кроме описания причин простоя в приказе необходимо указать дату начала и дату окончания простоя. Если с датой начала все просто, то дата окончания, как можно предположить, нужна для расчета заработной платы сотрудникам. Если по каким-то причинам простой не закончился к дате, указанной в приказе, то можно простой продлить дополнительным приказом и наоборот. Также не забудьте в приказе отметить, по всей ли компании объявлен простой или в отношении отдельных сотрудников.
Приведем образец приказа об объявлении простоя.
II. Расчетная часть
Задание. Произвести начисление и удержания с заработной платы сотрудников ООО «УСПЕХ» за 2013год по месяцам, по каждому работнику отдельно представить расчет. Начислить отпускные работникам организации за прошедший год в соответствии с графиком отпусков (табл. 5).
Заполнить расчетно–платежную ведомость форму Т–49 (образец заполнения – приложение 3) за декабрь и РКО № 823 (образец заполнения – приложение 4) на выдачу заработной платы за декабрь. Рассчитать страховые взносы и отразить операции на счетах.
1) Водитель 1 класса – Бахметов Борис Борисович, оклад 14500р., имеет на иждивении двух детей, отпуск с 1 июля, ФОТ за прошлый год 210000р; с 01 января на 30 дней.
2) Водитель – Науров Иван Петрович, оклад 15300р. Необходимо в декабре произвести удержание у виновного лица в размере 500р., имеет на иждивении одного ребёнка. Работал в праздничный день – 4 ноября. Отпуск с 1 августа, ФОТ за прошлый год 178000р. На период выдачи заработной платы находился в командировке, поэтому заработная плата была депонирована.
9)Экспедитор – Нарышников Алексей Иванович, оклад 13500р., удержание невозвращённой в срок подотчётной суммы в размере 2000р. в декабре, отпуск с 1 сентября, ФОТ за прошлый год 255000р.
10) Сторож – Ванков Иван Сергеевич, оклад 10200р., содержит одного ребёнка на иждивении. Отсутствовал по больничному листу с 1 по 14 декабря. Непрерывный стаж работы 6 лет. Отпуск с 1 октября, ФОТ за прошлый год 185000р.
11) Грузчик – Лавочкин Андрей Павлович, оклад 12500р., работал в неурочное время 9 декабря – 2 часа, 25 декабря – 4 часа и в праздничный день – 4 ноября. Отпуск с 1 по 14 июля и с 1 по 16 ноября, ФОТ за прошлый год 12500р.
12) Юрист – Юдашкин Юрий Юрьевич, оклад 12900р., оплачивает алименты на одного ребёнка в размере 25% от суммы дохода к выплате после удержания НДФЛ. Отпуск с 1 ноября, ФОТ за прошлый год 221000р.
13) Уборщица - Козленко Ангелина Ивановна, оклад 6000р. Инвалид 1 группы, подвергалась воздействию облучения Чернобыльской АЭС. В июле месяце Ангелине Ивановне была оказана материальная помощь в размере 4000р. Отпуск с 1 декабря, ФОТ за прошлый год 125000р.
14) Вахтёр – Киров Игорь Петрович, оклад 7300р., инвалид 3 группы, отпуск с 1 по 14 августа и с 1 по 16 октября, ФОТ за прошлый год 142000р.
Решение
1. Генеральный директор – Корнеев Петр Петрович, оклад 16000р., оплачивает алименты на двух детей в размере 50% от суммы дохода к выплате, отпуск с 1 января, ФОТ за прошлый год 286000р.
Январь
Оклад - 16000 р.
Доход:16000/21*1 = 761,90р Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (761,90 -1400×2) ×0,13 = 0 Д70К68
Алименты: 761,90*0,5 = 513,51р. Д70К76
Сумма к выдаче: 513,51р. Д70К50
Страховые взносы: 1238×0,3 = 371 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 1,52381
ФСС 2,90% 22,09524
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 38,85714
ПФР стр. 16,00% 121,9048
ПФР нак. 6,00% 45,71429
Февраль
В связи с образовавшейся задолженностью у работника аванс к выплате уменьшается на задолженность прошлого месяца. [11]
Доход: оклад: 16000р.
Выдан аванс: 380,9р. Д20К70
Доход:16000/21*20=15238,1р. Д20К70
Удержание: НДФЛ: (15238,1– (1400*2))*0,13 = 1617р. Д70К68
Алименты: (15238,1-1617)*0,5=6810,5р.
Сумма к выдаче: 6429,5р. Д70К50
Страховые взносы: 15238,1*0,30 = 4601,9р. Д20К69
Март
Оклад – 16000 р.
Аванс: 4000 р. Д70К50
Доход: 16000:21 × 21 = 16 000 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (16000 – 2800)*0,13= 1716 р. Д70К68
Алименты: (16000-1716) ×0,5 = 7142 р. Д70К76
Сумма к выдаче:16000-4000-7142-1716=3142 Д70К50
Страховые взносы: 16000×0,3 = 4832 р. Д20К69
Апрель
Оклад – 16000 р.
Аванс: 4000 р. Д70К50
Доход: 16000:21 × 21 = 16 000 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (16000 – 2800)*0,13= 1716 р. Д70К68
Алименты: (16000-1716) ×0,5 = 7142 р. Д70К76
Сумма к выдаче:16000-4000-7142-1716=3142 Д70К50
Страховые взносы: 16000×0,3 = 4832 р. Д20К69
Май
Оклад – 16000 р.
Аванс: 4000 р. Д70К50
Доход: 16000:21 × 21 = 16 000 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (16000 – 2800)*0,13= 1716 р. Д70К68
Алименты: (16000-1716) ×0,5 = 7142 р. Д70К76
Сумма к выдаче:16000-4000-7142-1716=3142 Д70К50
Страховые взносы: 16000×0,3 = 4832 р. Д20К69
Июнь
Оклад –16000 р.
Аванс: 4000р. Д70К50
Доход: 16000/21*20 = 15238,1р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 1617р. Д70К68
Алименты: 6810,54р. Д70К76
Сумма к выдаче: 2810,54р. Д70К50
Страховые взносы: 15238,1*0,3 = 4601,9р. Д20К69
Июль
Оклад – 16 000 р.
Аванс: 4000р. Д70К50
Доход: 16000/21*22 = 16761,9р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 1815 р. Д70К68
Алименты: 7473,45р. Д70К76
Сумма к выдаче: 3473,45 р. Д70К50
Страховые взносы: 167661,9×0,3 =5062,09р.
Август
Оклад –16 000 р.
Аванс: 4000р. Д70К50
Доход: 16000/21*23 = 28476 р. Д20К70
Удержания: 17523,8р.
НДФЛ: 1914 р. Д70К68
Алименты: 7804,9р. Д70К76
Сумма к выдаче: 28476-3338-6284-7800 = 11054 р. Д70К50
Страховые взносы: 28476×0,3 = 8542 р. Д20К69
Сентябрь
Оклад –16000 р.
Аванс: 4000р. Д70К50
Доход: 16000/21*20 = 15238,1р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 1617р. Д70К68
Алименты: 6810,54р. Д70К76
Сумма к выдаче: 2810,54р. Д70К50
Страховые взносы: 15238,1*0,3 = 4601,9р. Д20К69
Октябрь
Оклад –16 000 р.
Аванс: 4000 р. Д70К50
Доход: 16000/21*23 = 28476 р. Д20К70
Удержания: 17523,8р.
НДФЛ: 1914 р. Д70К68
Алименты: 7804,9р. Д70К76
Сумма к выдаче: 28476-3338-6284-7800 = 11054 р. Д70К50
Страховые взносы: 28476×0,3 = 8542 р. Д20К69
Ноябрь
Оклад – 16000 р.
Аванс: 4000 р. Д70К50
Доход: 16000:21 × 21 = 16 000 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (16000 – 2800)*0,13= 1716 р. Д70К68
Алименты: (16000-1716) ×0,5 = 7142 р. Д70К76
Сумма к выдаче:16000-4000-7142-1716=3142 Д70К50
Страховые взносы: 16000×0,3 = 4832 р. Д20К69
Декабрь
Оклад –16000 р.
Аванс: 4000 р. Д70К50
Доход: 16000:21×21 = 16000 р. Д20К70
Премия: 16000 р.
Общий доход: 32000 р.
Удержания:
НДФЛ: (32000-1400*2)*0,13= 3796 р. Д70К68
Алименты: (32000-3796) *0,5 = 14102 р. Д70К50
Сумма к выдаче: 32000-3796-14102 -4000 = 10102р. Д70К50
Страховые взносы: 32000×0,3 =9664 р. Д20К69
2. Главный бухгалтер (выполняет и обязанности кассира) – Белых Светлана Анатольевна, оклад 14500р., имеет на иждивении двух детей, отпуск с 1 февраля, ФОТ за прошлый год 195000р.
Январь
Оклад – 145000 р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 145000/21*16 =110476,2 р. Д20К70
Отпускные: 195000:12:29,4×28 =16582 р. Д20К70
16582+110476,2=27629,3р.
Удержания:
НДФЛ: [(27629-1400×2) ×0,13] = 3228р. Д70К68
Сумма к выдаче: 27629-3228-7500 = 17151,2517р. Д70К50
Страховые взносы: 27629,3×0,3 = 8344,03р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 55,2585034
ФСС 2,90% 801,2482993
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 1409,091837
ПФР стр. 16,00% 4420,680272
ПФР нак. 6,00% 1657,755102
Февраль
в отпуске
Март
Оклад : 14500р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21 = 14500 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400*2)*0,1=1521 Д70К68
Сумма к выдаче: 14500-1521-7250 = 5729р. Д70К50
Страховые взносы: 145000×0,3 = 4379 р. Д20К69
Апрель
Оклад : 14500р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21 = 14500 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400*2)*0,1=1521 Д70К68
Сумма к выдаче: 14500-1521-7250 = 5729р. Д70К50
Страховые взносы: 145000×0,3 = 4379 р. Д20К69
Май
Оклад : 14500р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21 = 14500 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400*2)*0,1=1521 Д70К68
Сумма к выдаче: 14500-1521-7250 = 5729р. Д70К50
Страховые взносы: 145000×0,3 = 4379 р. Д20К69
Июнь
Оклад:145000 р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×20 = 13809,52 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (13809,52-1400*2)*0,13=1431р. Д70К68
Сумма к выдаче: 13809,52 -1413-7250 = 5128,5 р. Д70К50
Страховые взносы: 13809,52 ×0,3 = 4170,476 Д20К69
Июль
Оклад: 14500 р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×22 = 15190,5 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (15190,5-1400*2)*0,13=1611р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15190,5 -1611-7250 = 6329,5р. Д70К50
Страховые взносы: 15190,5×0,3 = 4587,52381р. Д20К69
Август
Оклад:145000 р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×20 = 13809,52 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (13809,52-1400*2)*0,13=1431р. Д70К68
Сумма к выдаче: 13809,52 -1413-7250 = 5128,5 р. Д70К50
Страховые взносы: 13809,52 ×0,3 = 4170,476 Д20К69
Сентябрь
Оклад:145000 р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×20 = 13809,52 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (13809,52-1400*2)*0,13=1431р. Д70К68
Сумма к выдаче: 13809,52 -1413-7250 = 5128,5 р. Д70К50
Страховые взносы: 13809,52 ×0,3 = 4170,476 Д20К69
Октябрь
Оклад:145000 р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×20 = 13809,52 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (13809,52-1400*2)*0,13=1431р. Д70К68
Сумма к выдаче: 13809,52 -1413-7250 = 5128,5 р. Д70К50
Страховые взносы: 13809,52 ×0,3 = 4170,476 Д20К69
Ноябрь
Оклад : 14500р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21 = 14500 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400*2)*0,1=1521 Д70К68
Сумма к выдаче: 14500-1521-7250 = 5729р. Д70К50
Страховые взносы: 145000×0,3 = 4379 р. Д20К69
Декабрь
Оклад: 14500 р.
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21 = 14500 р.
Премия: 14500 р.
Общий доход: 29000 р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (29000 -1400*2)*0,13=3406 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 29000 -3406 -7250 = 18344 р. Д70К50
Страховые взносы: 29000 ×0,3 = 8700 р. Д20К69
3. Секретарь-референт – Семашко Софья Станиславовна, оклад 7800р., с 20 по 30 декабря взяла отпуск за свой счёт, отпуск с 1 марта, ФОТ за прошлый год 124800р.
Январь
Аванс: 3900 р. Д70К50
Доход: 7800:21×16= 5942,8р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 5942,8×0,13= 773 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 5942,8-773 -3900 =1269,8р. Д70К50
Страховые суммы: 5942,8×0,3=1794,7р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 11,88571429
ФСС 2,90% 172,3428571
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 303,0857143
ПФР стр. 16,00% 950,8571429
ПФР нак. 6,00% 356,5714286
Февраль
Аванс: 3900р. Д70К50
Доход: 7800:21×20=7428,6 р.
Отпускные: 124800:12:29,4×30=10620 р. Д20К70
Общий доход: 7428,6 +10620=18040,8р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 18040,8 ×0,13=2345 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 18040,8-2345-3900= 11795,82р. Д70К50
Страховые взносы: 18040,8×0,3=5448,3 р. Д20К69
Март
Ушла в отпуск.
Апрель
Аванс: 3900 р. Д70К50
Доход: 7800:21×21=7800р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ:7800 ×0,13= 1014 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 7800-1430-3300= 2886р. Д70К50
Страховые взносы: 7800×0,3=2355,6 р. Д20К69
Май
Аванс: 3900 р. Д70К50
Доход: 7800:21×21=7800р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ:7800 ×0,13= 1014 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 7800-1430-3300=6270 р. Д70К50
Страховые взносы: 7800×0,3=2355,6 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 3900р. Д70К50
Доход: 7800:21×20=7428,6 р.
Удержания:
НДФЛ: 7428,6 ×0,13=966 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 7428,6 -2345-3900= 2562,5р. Д70К50
Страховые взносы: 7428,6 ×0,3=5448,3 р. Д20К69
Июль
Аванс: 3900 р. Д70К50
Доход: 7800:21×22= 8171,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 8171,4 ×0,13= 1062 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 8171,4 -1062-3900= 3209,42р. Д70К50
Страховые взносы: 8171,4 ×0,3=2467,7 р. Д20К69
Август
Аванс: 3900 р. Д70К50
Доход: 7800:21×23= 8542,85 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 8542,85 ×0,13= 1111 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 8542,85 -1111-3900= 3531,85р. Д70К50
Страховые взносы: 8542,85 ×0,3=2579,94р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 3900р. Д70К50
Доход: 7800:21×20=7428,6 р.
Удержания:
НДФЛ: 7428,6 ×0,13=966 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 7428,6 -2345-3900= 2562,5р. Д70К50
Страховые взносы: 7428,6 ×0,3=5448,3 р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 3900 р Д70К50
Доход: 7800:21×23= 8542,85 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 8542,85 ×0,13= 1111 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 8542,85 -1111-3900=3531,85р. Д70К50
Страховые взносы: 8542,85 ×0,3=2579,94р. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 3900 р. Д70К50
Доход: 7800:21×21=7800р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ:7800 ×0,13= 1014 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 7800-1430-3900=2886 р. Д70К50
Страховые взносы: 7800×0,3=2355,6 р. Д20К69
Декабрь
Аванс: 3900р. Д70К50
Доход: 7800/21*11=4085,7р.
Премия: 7800 р.
Общий доход: 7800+4085,7=11885,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 11885,7×0,13= 1545 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11885,7-1545 -3900=6440,7 р. Д70К50
Страховые взносы: 18333×0,3=5500 р Д20К69
4. Заведующий складом – Митин Владимир Викторович, оклад 16500р., имеет на иждивении двух детей. Работал в праздничный день – 4 ноября. Отпуск с 1 апреля, ФОТ за прошлый год 240500р.
Январь
Оклад: 16500 р.
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход:16500:21×16 = 12571,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (12571,4 -1400×2) ×0,13 = 1270 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12571,4-1270-8250=3051,4р. Д70К50
Страховые взносы: 12571,4×0,3=3796,57р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 25,14285714
ФСС 2,90% 364,5714286
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 641,1428571
ПФР стр. 16,00% 2011,428571
ПФР нак. 6,00% 754,2857143
Февраль
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход: 16500:21×20=15714,28р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (15714,28-1400×2)× 0,13=1679р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15714,28-1679-8250=5785,28 р. Д70К50
Страховые взносы: 15714,28×0,3=4745,71 р. Д20К69
Март
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход: 16500:21×21=16500 р.
Отпускные: 240 500:12:29,4×30= 20450 р. Д20К70
Общий доход: 20450+16500=36950 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (36950 -1400×2)×0,13= 7098 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 36950 -7068-8250=21602 р. Д70К50
Страховые взносы: 36950 ×0,3=11159,10536р. Д20К69
Апрель
Находился в отпуске.
Май
Аванс: 8250р.
Доход:16500 :21×21=16500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (16500 -1400×2) ×0,13= 1781р. Д70К68
Сумма к выдаче: 16500 -1781-8250=6469р. Д70К50
Страховые взносы: 16500 ×0,3=4983 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход: 16500:21×20=15714,28р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (15714,28-1400×2)× 0,13=1679р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15714,28-1679-8250=5785,28 р. Д70К50
Страховые взносы: 15714,28×0,3=4745,71 р. Д20К69
Июль
Аванс: 8250р. Д70К50
Доход: 16500 :21×22= 17285,71 р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (17285,71 -1400×) ×0,13= 1883 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17285,71 -1883 -8250=7836,42р. Д70К50
Страховые взносы: 23048×0,3=5220,28 р. Д20К69
Август
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход:16500:21×23=18071,7р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (18071,7-1400×2) ×0,13=1985 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 18071,7-1985-8250=7836,42 р. Д70К50
Страховые взносы: 18071,7×0,3=5457,28. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход: 16500:21×20=15714,28р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (15714,28-1400×2)× 0,13=1679р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15714,28-1679-8250=5785,28 р. Д70К50
Страховые взносы: 15714,28×0,3=4745,71 р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход:16500:21×23=18071,7р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (18071,7-1400×2) ×0,13=1985 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 18071,7-1985-8250=7836,42 р. Д70К50
Страховые взносы: 18071,7×0,3=5457,28. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 8250 р. Д70К50
Работал 4 ноября: 17285,71р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: (17285,71 -1400) ×0,13= 1883 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17285,71 -1883 -8250=7836,42р. Д70К50
Страховые взносы: 23048×0,3=5220,28 р. Д20К69
Декабрь
Аванс: 8250 р. Д70К50
Доход: 16500:21×21=16500р.
Премия: 16000 р.
Общий доход: 16500+16500=33000 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (33000 -1400) ×0,13=3926 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 33000 -3926 -8250=20824р. Д70К50
Страховые взносы: 33000 ×0,3=9966 р. Д20К69
5. Водитель 3 класса – Ухватов Иван Петрович, содержит одного ребенка на иждивении, отпуск с 1.05. Оклад – р. 17900р. ФОТ за прошлый год 247000р.
Январь
Аванс: 8950р.
Доход: 17900:21×16=13638,1 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (13638,1 -1400) ×0,13=1591 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 13638,1 -1591 -8950=3097,1 р. Д70К50
Страховые взносы: 13638,1×0,3=4118,28 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 27,27619048
ФСС 2,90% 395,5047619
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 695,5428571
ПФР стр. 16,00% 2182,095238
ПФР нак. 6,00% 818,2857143
Февраль
Аванс: 8950 р. Д70К50
Доход: 17900:21×20=17047,62р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (17047-1400)×0,13=2034 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17047,62-2034-8950=6063,62 р. Д70К50
Страховые взносы: 17047,62×0,3=6063,62 р. Д20К69
Март
Аванс: 8950 р. Д70К50
Доход: 17900:21×20=17047,62р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (17047-1400)×0,13=2034 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17047,62-2034-8950=6063,62 р. Д70К50
Страховые взносы: 17047,62×0,3=6063,62 р. Д20К69
Апрель
Аванс: 8950р.
Доход: 17900:21×21=17900 р.
Отпускные: 247 000:12:29,4×30=21003 р. Д20К70
Общий доход: 21003+17900 =38903 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (38903 -1400×4)×0,13=4875р. Д70К68
Сумма к выдаче: 38903 -4875 -8950=25078,4 р. Д70К50
Страховые взносы: 38903×0,3=11748,82р. Д20К69
Май
1 мая ушел в отпуск
Июнь
Аванс: 8950 р. Д70К50
Доход: 17900:21×20=17047,62р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (17047-1400)×0,13=2034 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17047,62-2034-8950=6063,62 р. Д70К50
Страховые взносы: 17047,62×0,3=6063,62 р. Д20К69
Июль
Аванс: 8950 р.
Доход: 7900:21×22= 18752,38 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (18752,38 -1400) ×0,13= 2256 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 18752,38 -2256-8950=7546,38 р. Д70К50
Страховые взносы: 18752,38 ×0,3=5663,2 р. Д20К69
Август
Аванс: 8950 р.
Доход: 17900:21×23=19604,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (19604,7 -1400)×0,13= 2367 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 19604,7 -2367 -8950 =828738 р. Д70К50
Страховые взносы: 19604,7 ×0,3=5920,63 р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 8950 р. Д70К50
Доход: 17900:21×20=17047,62р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (17047-1400)×0,13=2034 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17047,62-2034-8950=6063,62 р. Д70К50
Страховые взносы: 17047,62×0,3=6063,62 р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 8950 р. Д70К50
Доход: 17900:21×23=19604,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (19604,7 -1400)×0,13= 2367 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 19604,7 -2367 -8950 =8287,8 р. Д70К50
Страховые взносы: 19604,7 ×0,3=5920,63 р. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 8950р. Д70К50
Доход: 17900:21×21=17900 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (17900-1400)×0,13= 2145 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17900 -2145 -8950 =6805 р. Д70К50
Страховые взносы: 17900 ×0,3=5405,8 р. Д20К69
Декабрь
Аванс: 8950р. Д70К50
Доход: 17900:21×21=17900 р. Д20К70
Премия: 17900 р.
Общий доход: 17900 +17900 =35800 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (35800 -1400) ×0,13=4472 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 35800-4472 -8950=22378 р. Д70К50
Страховые взносы: 35800×0,3=5405,8 р. Д20К69
6. Водитель 2 класса – Ворота Иван Сидорович, предоставил больничный лист по болезни с 01 по 15 декабря. Постоянный стаж работы составляет 10 лет, отпуск с 01июня. Оклад –16100 р. ФОТ за прошлый год 235000 р.
Январь
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×16=12266,67 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 12266,67 ×0,13=1595 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12266,67 -1595 -8050 =2621,666667р. Д70К50
Страховые взносы: 12266,67 ×0,3=3704,533 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 24,53333333
ФСС 2,90% 355,7333333
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 625,6
ПФР стр. 16,00% 1962,666667
ПФР нак. 6,00% 736
Февраль
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×20=15333,3 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 15333,3 ×0,13=1993 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15333,3 -1993-8050 =5290,33р. Д70К50
Страховые взносы: 15333,3 ×0,3=4630,67. Д20К69
Март
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×20=15333,3 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 15333,3 ×0,13=1993 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15333,3 -1993-8050 =5290,33р. Д70К50
Страховые взносы: 15333,3 ×0,3=4630,67. Д20К69
Апрель
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×21=16100 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 16100×0,13= 2093р. Д70К68
Сумма к выдаче: 16100-2093-8050 =5957 р. Д70К50
Страховые взносы: 16100×0,3=4862,2. Д20К69
Май
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×21=16100 р.
Отпускные: 235000:12:29,4×30=19983 р.
Общий доход: 19983 +16100=36083 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 36083 ×0,13=4691 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 36083 -4691 -8050=23342 р. Д70К50
Страховые взносы: 36083×0,3= 10897,1 р. Д20К69
Июнь
В отпуске
Июль
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×22=16867 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 16867 ×0,13=2193р. Д70К68
Сумма к выдаче: 16867 -2193-8050=6624р. Д70К50
Страховые взносы: 16867 ×0,3=5060,1р. Д20К69
Август
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×23=17633 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 17633 ×0,13=2292 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17633 -2292 -8050=7291. Д70К50
Страховые взносы: 17633 ×0,3=5325,3 р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×20=15333,3 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 15333,3 ×0,13=1993 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15333,3 -1993-8050 =5290,33р. Д70К50
Страховые взносы: 15333,3 ×0,3=4630,67. Д20К69
Октябрь
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×23=17633 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 17633 ×0,13=2292 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 17633 -2292 -8050=7291. Д70К50
Страховые взносы: 17633 ×0,3=5325,3 р. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 8050 р. Д70К50
Доход: 16100:21×21=16100 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 16100×0,13= 2093р. Д70К68
Сумма к выдаче: 16100-2093-8050 =5957 р. Д70К50
Страховые взносы: 16100×0,3=4862,2. Д20К69
Декабрь
Аванс: 8050 р. Д70К50
Предоставил больничный лист с 1 по 14 декабря.
Больничный лист: 470000/730=643×14дн. ×100%= 9002р. Д69К70
Доход: 16100:21×7= 5367 р.
Премия: 16400 р.
Общий доход: 5367 +9002+16400 =30769 р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: 30769 ×0,13= 4000 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 30769 -4000 -8050 =18719 р. Д70К50
Страховые взносы: 30769 ×0,3=9230,7 р. Д20К69
7. Водитель 1 класса – Бахметов Борис Борисович, имеет на иждивении двух детей, отпуск с 01 июля. Оклад-14500р. ФОТ за прошлый год 210000.
Январь
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×16=11047,62 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (11047,62 -1400×2)×0,13=1072 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11047,62 -1072 -7250 =2725,62 р. Д70К50
Страховые взносы: 11047,62 ×0,3=3336,38 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 22,0952381
ФСС 2,90% 320,3809524
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 563,4285714
ПФР стр. 16,00% 1767,619048
ПФР нак. 6,00% 662,8571429
Февраль
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×20=13809 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ (13809 -1400×2) ×0,13=1431 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 13809 -1431 -7250 =7236р. Д70К50
Страховые взносы: 1213809 381×0,3=3714р. Д20К69
Март
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21=14500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400×2) ×0,13= 1521 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14500 -1521 -7250 =5729 р. Д70К50
Страховые взносы: 14500 ×0,3=4379 р. Д20К69
Апрель
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21=14500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400×2) ×0,13= 1521 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14500 -1521 -7250 =5729 р. Д70К50
Страховые взносы: 14500 ×0,3=4379 р. Д20К69
Май
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21=14500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400×2) ×0,13= 1521 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14500 -1521 -7250 =5729 р. Д70К50
Страховые взносы: 14500 ×0,3=4379 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 7250 р.
Доход: 14500:21×20=13810 р. Д70К50
Отпускные:210000:12:29,4×30=17850р. Д20К70
Общий доход:17850+13810 =31666,66 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: (31666,66-1400×2) ×0,13= 6074 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 31666,66-6074-7250 =25592,66 р. Д70К50
Страховые взносы: 31666,66×0,3=9563,33 р. Д20К69
Июль
В отпуске.
Август
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход:14500:21×23=15881 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (15881 -1400×2) ×0,13=1701 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14238-1701 -7250=6930 р. Д70К50
Страховые взносы: 14238×0,3=4796 р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×20=13809 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ (13809 -1400×2) ×0,13=1431 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 13809 -1431 -7250 =7236р. Д70К50
Страховые взносы: 1213809 381×0,3=3714р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход:14500:21×23=15881 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (15881 -1400×2) ×0,13=1701 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14238-1701 -7250=6930 р. Д70К50
Страховые взносы: 14238×0,3=4796 р. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21=14500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14500-1400×2) ×0,13= 1521 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14500 -1521 -7250 =5729 р. Д70К50
Страховые взносы: 14500 ×0,3=4379 р. Д20К69
Декабрь
Аванс: 7250 р. Д70К50
Доход: 14500:21×21=14500 р. Д20К70
Премия: 14500 р.
Общий доход: 29000 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (29000 -1400×2) ×0,13= 3406 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 29000 -3406-7250=18344 р. Д70К50
Страховые взносы: 29000×0,3=8758 р. Д20К69
8. Водитель – Науров Иван Петрович. Необходимо в декабре произвести удержание у виновного лица в размере 500 р., имеет на иждивении одного ребенка. Работал в праздничный день – 04 ноября. На период выдачи зарплаты в декабре находился в командировке, поэтому его зарплата была депонирована. Оклад-15300 р. Находился в отпуске с 1 августа. ФОТ за прошлый год 178000.
Январь
Аванс: 7650 р. Д70К50
Доход: 15300:21×16=11657 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (11657 -1400) ×0,13=1333 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11657 -1333-7650 =2674 р. Д70К50
Страховые взносы: 11657 ×0,3=3520 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 23,31428571
ФСС 2,90% 338,0571429
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 594,5142857
ПФР стр. 16,00% 1865,142857
ПФР нак. 6,00% 699,4285714
Февраль
Аванс: 7650 р. Д70К50
Доход: 15300:21×20=14571,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14571,4 -1400) ×0,13=1333 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14571,4 -1333 -7650=2674 р. Д70К50
Страховые взносы: 14571,4 ×0,3=3520,5 р. Д20К69
Март
Аванс: 7650 р. Д70К50
Доход: 15300:21×20=14571,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14571,4 -1400) ×0,13=1333 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14571,4 -1333 -7650=2674 р. Д70К50
Страховые взносы: 14571,4 ×0,3=3520,5 р. Д20К69
Апрель
Аванс: 7650 р. Д70К5 0
Доход: 15300:21×21=15300 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (15300 -1400)×0,13=1807 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15300 -1807-7650=5843 р. Д70К50
Страховые взносы: 15300 ×0,3=4620,6 р. Д20К69
Май
Аванс: 7650 р. Д70К5 0
Доход: 15300:21×21=15300 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (15300 -1400)×0,13=1807 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 15300 -1807-7650=5843 р. Д70К50
Страховые взносы: 15300 ×0,3=4620,6 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 7650 р. Д70К50
Доход: 15300:21×20=14571,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14571,4 -1400) ×0,13=1333 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14571,4 -1333 -7650=2674 р. Д70К50
Страховые взносы: 14571,4 ×0,3=3520,5 р. Д20К69
Июль
Аванс: 7650 р. Д70К50
Доход: 15300:21×22=16028,5 р.
Отпускные:178000:12:29,4×30=15136р. Д20К70
Общий доход: 15136+16028,5=31164,32 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ:( 31164,32 -1400)×0,13= 5837 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 31164,32 -5837-7650=17677,62 р. Д70К50
Страховые взносы: 23517×0,3=9411,7 р. Д20К69
Август
В отпуске.
Сентябрь
Аванс: 7650 р. Д70К50
Доход: 15300:21×20=14571,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14571,4 -1400) ×0,13=1333 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 14571,4 -1333 -7650=2674 р. Д70К50
Страховые взносы: 14571,4 ×0,3=3520,5 р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 7650 р. Д70К50
Доход: 15300:21×23=16757 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (16757 -1400) ×0,13=1996 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 16757 -1996 -7650=7111 р. Д70К50
Страховые взносы: 16757 ×0,3=5060,65 р. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 7650 р.
Доход: 15300:21=728,5р. ×21=15300+1457 (4 ноября)= 16757 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (16757 -1400) ×0,13=1996 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 16757 -1996 -7650=7111 р. Д70К50
Страховые взносы: 16757 ×0,3=5060,65 р. Д20К69
Декабрь
Зарплата депонирована Д70К76
Аванс: 7650 р. Д70К5 0
Доход: 15300:21×21=15300 р.
Премия: 15300 р.
Общий доход: 15300+15300=30600 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (30600 -1400)×0,13=3796 р. Д70К68
Удержание у виновного лица: 500 р. Д70К73
Сумма к выдаче: 30600 -7650-500-3796=18654 р. Д70К50
Страховые взносы: 30600 ×0,3= 9241,2 р. Д20К69
9. Экспедитор – Нарышников Алексей Иванович. Удержание невозвращенной в срок подотчетной суммы в размере 2000 р. в декабре. Оклад – 12500 р. В отпуске с 1 сентября. ФОТ за прошлый год 225000.
Январь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×16=9524 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 9524 ×0,13=1238 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 9524 -1238 -6250 =2036 р. Д70К50
Страховые взносы: 9524 ×0,3=3657р. Д20К69
Февраль
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×20=11905 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 11905 ×0,13=1548 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11905 -1548 -6250 =8457р. Д70К50
Страховые взносы: 11905 ×0,3=4571р. Д20К69
Март
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×20=11905 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 11905 ×0,13=1548 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11905 -1548 -6250 =8457р. Д70К50
Страховые взносы: 11905 ×0,3=4571р. Д20К69
Апрель
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×21=12500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 12500 ×0,13= 1625 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12500 -1625 -6250=9120р. Д70К50
Страховые взносы: 12500 ×0,3=3775 р. Д20К69
Май
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×21=12500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 12500 ×0,13= 1625 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12500 -1625 -6250=9120р. Д70К50
Страховые взносы: 12500 ×0,3=3775 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×20=11905 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 11905 ×0,13=1548 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11905 -1548 -6250 =8457р. Д70К50
Страховые взносы: 11905 ×0,3=4571р. Д20К69
Июль
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×22= 13095 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 13095 ×0,13 = 1702 р Д70К68
Сумма к выдаче: 13095 -1702 -6250 =3743 р. Д70К50
Страховые взносы: 13095 ×0,3=3954,62 р. Д20К69
Август
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×23= 13690 р. Д20К70
Общий доход: 19132,65+13690 =32823 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 32823 ×0,13= 6754 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 32823 -6250-6754 =19819,12619 р. Д70К50
Страховые взносы: 32823 ×0,3=9912,58 р. Д20К69
Сентябрь
В отпуске
Октябрь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×23= 13690 р. Д20К70
Общий доход: 19132,65+13690 =32823 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 32823 ×0,13= 6754 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 32823 -6250-6754 =19819,12619 р. Д70К50
Страховые взносы: 32823 ×0,3=9912,58 р. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×21=12500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 12500 ×0,13= 1625 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12500 -1625 -6250=9120р. Д70К50
Страховые взносы: 12500 ×0,3=3775 р. Д20К69
Декабрь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×21=12500 р. Д20К70
Премия:2500 р.
Общий доход: 25000 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 25000 ×0,13= 3250 р. Д70К68
Удержание невозвращенной в срок подотчетной суммы:2000 р. Д70К71
Сумма к выдаче: 25000 -6250-3250 -2000 =13500 р. Д70К50
Страховые взносы: 25000 ×0,3=7550 р. Д20К69
10. Сторож – Ванков Иван Сергеевич, содержит одного ребенка на иждивении. Отсутствовал по больничному листу с 01 по 14 декабря. Непрерывный стаж работы работника 6 лет. Оклад – 10200 р. В отпуске с 1 октября. ФОТ за прошлый год 185000 р.
Январь
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×16=7771,4 р. Д20К70
Удержание:
НДФЛ: 10200×0,13=828 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 10200-828 -5100 =3448р. Д70К50
Страховые взносы: 10200×0,3=2346,9 р. Д20К69
Февраль
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×20= 9714 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 9714 -1400 ×0,13=933р. Д70К68
Сумма к выдаче: 9714 -933-5100=3533 р. Д70К50
Страховые взносы: 9714 ×0,3=2933 р. Д20К69
Март
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×21= 10200 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 10200-1400×0,13=1144 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 10200-1144 -5100=3956 р. Д70К50
Страховые взносы: 10200×0,3=3080,4 р. Д20К69
Апрель
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×21= 10200 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 10200-1400×0,13=1144 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 10200-1144 -5100=3956 р. Д70К50
Страховые взносы: 10200×0,3=3080,4 р. Д20К69
Май
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×21= 10200 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 10200-1400×0,13=1144 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 10200-1144 -5100=3956 р. Д70К50
Страховые взносы: 10200×0,3=3080,4 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×20= 9714 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 9714 -1400 ×0,13=933р. Д70К68
Сумма к выдаче: 9714 -933-5100=3533 р. Д70К50
Страховые взносы: 9714 ×0,3=2933 р. Д20К69
Июль
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×22= 10685,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 10685,7-1400×0,13=1207 р. Д70К50
Сумма к выдаче: 10685,7-1207 -5100=4378,7 р. Д70К50
Страховые взносы: 10685,7×0,3=3227,08 р. Д20К69
Август
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×23= 11171,42 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 11171,42 -1400×0,13 = 1270 р. Д70К50
Сумма к выдаче: 11171,42 -1099-5100 =6058р. Д70К50
Страховые взносы: 11171,42 ×0,3=2957р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×20= 9714 р. Д20К70
Отпускные: 185000:12:29,4×30=15731,3 р. Д20К70
Общий доход: 9000+15731,3 =26902,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 26902,7-1400 ×0,13= 5360 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 26902,7 -5100-5360 =16442,7 р. Д70К50
Страховые взносы: 26902,7 ×0,3=8124,62 р. Д20К69
Октябрь
В отпуске
Ноябрь
Аванс: 5100 р. Д70К50
Доход: 10200:21×21= 10200 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 10200-1400×0,13=1144 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 10200-1144 -5100=3956 р. Д70К50
Страховые взносы: 10200×0,3=3080,4 р. Д20К69
Декабрь
Аванс: 5100 р.
Больничный: (240000+185000)/730=582р.-1 день по б/л; Д70К50
За больничный выплата:10×582×80%=6518р. Д69К70
За отработанные дни: 10500:21×11= 5342 р.
Доход: 5342 +6518=11860 р.
Премия: 10500 р.
Общий доход: 11860 +10500=22360 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 22360 -1400×0,13= 2725 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 22360 -5100 -2725 =14535 р. Д70К50
Страховые взносы: 22360 ×0,3=6708 р. Д20К69
11. Грузчик – Лавочкин Андрей Павлович, отпуск с 01 по 14 июля, с 01 по 16 ноября, оклад –12500, работал в неурочное время 09 декабря – 2 часа, 25 декабря – 4 часа и в праздничный день – 04 ноября. ФОТ за прошлый год 185900.
Январь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 12500:21×16= 9523,8 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 9523,8 ×0,13=1238 р. Д20К68
Сумма к выдаче: 9523,8 -6250-1238 =2035,8 р. Д70К50
Страховые взносы: 9523,8 ×0,3=2876,2 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 19,04761905
ФСС 2,90% 276,1904762
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 485,7142857
ПФР стр. 16,00% 1523,809524
ПФР нак. 6,00% 571,4285714
Февраль
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход:12500:21×20=11904,8 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 11904,8 ×0,13=1548 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11904,8 -1548-6250 =4106,76 р. Д70К50
Страховые взносы: 11904,8 ×0,3=3595,23 р. Д20К69
Март
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход:12500:21×21=12500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 12500 ×0,13=1625 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12500 -1625 -6250=4625 р. Д70К50
Страховые взносы: 12500 ×0,3=3775 р. Д20К69
Апрель
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход:12500:21×21=12500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 12500 ×0,13=1625 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12500 -1625 -6250=4625 р. Д70К50
Страховые взносы: 12500 ×0,3=3775 р. Д20К69
Май
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход:12500:21×21=12500 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 12500 ×0,13=1625 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 12500 -1625 -6250=4625 р. Д70К50
Страховые взносы: 12500 ×0,3=3775 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход:12500:21×20=11904,8 р. Д20К70
Отпускные:185900:12:29,4×14=7378р Д20К70
Общий доход: 7378+11904,8 =19282,8 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 19282,8 ×0,13=2507 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 19282,8-2507 -6250=10525 р. Д70К50
Страховые взносы: 19282,8×0,3=5823,16 р. Д20К69
Июль
Доход: 12500:21×12=7142,9 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 7142,9 ×0,13= 929 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 7142,9 -379929 2=4379р. Д70К50
Страховые взносы: 7142,9 ×0,3=2157,14 р. Д20К69
Август
Аванс: 6250 р.
Доход: 14300:21×23=13690,5 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 13690,5 ×0,13= 1780 р. Д70К50
Сумма к выдаче: 13690,5 -1780 -6250=5660,5 р. Д70К50
Страховые взносы: 13690,5 ×0,3=413,52 р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход:12500:21×20=11904,8 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 11904,8 ×0,13=1548 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 11904,8 -1548-6250 =4106,76 р. Д70К50
Страховые взносы: 11904,8 ×0,3=3595,23 р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход: 13690,47619:21×23= 13690,5 р. Д20К70
Отпускные: 185900:12:29,4×16=8431р. Д84К70
Общий доход: 8431+13690,5 =29498,3 р. Д20К50
Удержания:
НДФЛ: 13690,5 ×0,13=5890 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 29498,3 -5890 -4290=18358,3 р. Д70К50
Страховые взносы: 29498,3 ×0,3=8909,48 р. Д20К69
Ноябрь
Доход: 12500:21×10= 5952,4 +1362(4 ноября)= 7314,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 7314,4 ×0,13= 1702 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 7314,4-1702 =7111р. Д70К50
Страховые взносы: 8172×0,3=7314,4 р. Д20К69
Декабрь
Аванс: 6250 р. Д70К50
Доход:12500:21×21=12500 р.
Премия:12500 р .
Получил за 9 декабря: 213р. Д20К70
Получил за 25 декабря: 852р. Д20К70
Общий доход: 25000+213+852=26065 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: 26065 ×0,13= 3388 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 26065 -3388 -6250=16427 р. Д70К50
Страховые взносы: 26065 ×0,3=7819,5 р. Д20К69
12. Юрист – Юдашкин Юрий Юрьевич, оплачивает алименты на одного ребенка в размере 25 % от суммы дохода к выплате после удержания НДФЛ. Оклад –12900 р. Дата начала отпуска 1 ноября. ФОТ за прошлый год 221000 р.
Январь
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×16=9828,57 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (9828,57 -1400) ×0,13=1096 р. Д70К68
Алименты: (9828,57 -1601) ×0,25=2183,14 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 9828,57 -1096 -2183,14-6450 =99,43 р. Д70К50
Страховые взносы: 9828,57 ×0,3=2968,229 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 19,65714286
ФСС 2,90% 285,0285714
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 501,2571429
ПФР стр. 16,00% 1572,571429
ПФР нак. 6,00% 589,7142857
Февраль
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×20=12285,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (12285,7 -1400)×0,13=1415 р. Д70К68
Алименты: (12285,7-1415) ×0,25=2717,68 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 12285,7-2717,68 -1415 -6450 =1703 р. Д70К50
Страховые взносы: 12285,7×0,3=3710,29р. Д20К69
Март
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×21=12900 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (12900 -1400)×0,13=1495 р. Д70К68
Алименты:( 12900 -1495) ×0,25=2851,3 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 12900 -2851,3 -6450-1495 =2103,75 р. Д70К50
Страховые взносы: 12900 ×0,3=3895,8 р. Д20К69
Апрель
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×21=12900 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (12900 -1400)×0,13=1495 р. Д70К68
Алименты:( 12900 -1495) ×0,25=2851,3 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 12900 -2851,3 -6450-1495 =2103,75 р. Д70К50
Страховые взносы: 12900 ×0,3=3895,8 р. Д20К69
Май
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×21=12900 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (12900 -1400)×0,13=1495 р. Д70К68
Алименты:( 12900 -1495) ×0,25=2851,3 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 12900 -2851,3 -6450-1495 =2103,75 р. Д70К50
Страховые взносы: 12900 ×0,3=3895,8 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×20=12285,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (12285,7 -1400)×0,13=1415 р. Д70К68
Алименты: (12285,7-1415) ×0,25=2717,68 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 12285,7-2717,68 -1415 -6450 =1703 р. Д70К50
Страховые взносы: 12285,7×0,3=3710,29р. Д20К69
Июль
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×22=13514,3 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (13514,3 -1400) ×0,13=1575 р. Д70К68
Алименты: (13514,3 -1575) ×0,25=2984,8 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 13514,3 -2984,8 -1575 -6450 =2504,47 р. Д70К50
Страховые взносы: 13514,3 ×0,3=4081,31р. Д20К68
Август
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×23=14128,57 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (14128,57 -1400) ×0,13=1655 р. Д70К68
Алименты: (14128,57 -1655) ×0,25=3118,4 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 14128,57 -3118,4 -1655 -6450=2905,2 р. Д70К50
Страховые взносы: 14128,57 ×0,3=4266,83 р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×20=12285,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (12285,7 -1400)×0,13=1415 р. Д70К68
Алименты: (12285,7-1415) ×0,25=2717,68 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 12285,7-2717,68 -1415 -6450 =1703 р. Д70К50
Страховые взносы: 12285,7×0,3=3710,29р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×23=14128,57 р.
Отпускные: 221000:12:29,4×30=18793р.
Общий доход: 14128,57 +19714=32921 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (32921 -1400) ×0,13=4098 р. Д70К68
Алименты: (32921 -4098) ×0,25=7205,8 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 32921 -4098 -7205,8 -6450=1517,3р. Д70К50
Страховые взносы: 32921 ×0,3=9942,2 р. Д20К69
Ноябрь
В отпуске
Декабрь
Аванс: 6450 р. Д70К50
Доход: 12900:21×21=12900 р.
Премия: 12900 р.
Общий доход: 25800 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (25800 -1400)*0,13= 4849 р. Д70К68
Алименты: (25800 -4849) ×0,25=5237,8 р. Д70К76
Сумма к выдаче: 25800 -4849 -5237,8 -6450 =9263,3 р. Д70К50
Страховые взносы: 25800 ×0,3=7791,6 р. Д20К69
13.Уборщица – Козленко Ангелина Ивановна, инвалид 1 группы, подверглась воздействию облучения Чернобыльской АЭС. В июле месяце Ангелине Ивановне была оказана материальная помощь в размере 4000 р. Оклад-6000р. Дата начала отпуска 1 декабря. ФОТ за прошлый год 125000р.
Январь
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×16=4571,43 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (4571,43 -3000) ×0,13=204 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 4571,43 -204 -3000 =2822р. Д70К50
Страховые взносы: 4571,43 ×0,3=1367,4 р. Д20К69
ФСС н.с 0,02% 11,12380952
ФСС 2,90% 161,2952381
пенсионный фонд
ФФОМС 5,10% 283,6571429
ПФР стр. 16,00% 889,9047619
ПФР нак. 6,00% 333,7142857
Февраль
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×20=5714 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (5714 -3000)×0,13=353р. Д70К68
Сумма к выдаче: 5714 -353-3000=2361р. Д70К50
Страховые взносы: 5714 ×0,3=1725,7р. Д20К69
Март
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×21=6000р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (6000 -3000)×0,13= 390 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 6000-390 -3000 =2610 р. Д70К50
Страховые взносы: 6000×0,3=1812 р. Д20К69
Апрель
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×21=6000р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (6000 -3000)×0,13= 390 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 6000-390 -3000 =2610 р. Д70К50
Страховые взносы: 6000×0,3=1812 р. Д20К69
Май
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×21=6000р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (6000 -3000)×0,13= 390 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 6000-390 -3000 =2610 р. Д70К50
Страховые взносы: 6000×0,3=1812 р. Д20К69
Июнь
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×20=5714 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (5714 -3000)×0,13=353р. Д70К68
Сумма к выдаче: 5714 -353-3000=2361р. Д70К50
Страховые взносы: 5714 ×0,3=1725,7р. Д20К69
Июль
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×22=6285,7 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ (6285,7 -3000)×0,13=427 р. Д70К68
Начислена материальная помощь-4000р. Д91К76
Сумма к выдаче: 6285,7 -427 -3000=2858+4000=6858 р. Д70К50
Страховые взносы: 6285,7 ×0,3=1898,3 р. Д20К69
Август
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×23=6571,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (6571,4 -3000)×0,13=464 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 6571,4 -464 -3000=3107,4 р. Д70К50
Страховые взносы: 6571,4 ×0,3=1984,6 р. Д20К69
Сентябрь
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×20=5714 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (5714 -3000)×0,13=353р. Д70К68
Сумма к выдаче: 5714 -353-3000=2361 р. Д70К50
Страховые взносы: 5714 ×0,3=1725,7р. Д20К69
Октябрь
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×23=6571,4 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (6571,4 -3000)×0,13=464 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 6571,4 -464 -3000=3107,4 р. Д70К50
Страховые взносы: 6571,4 ×0,3=1971,42 р. Д20К69
Ноябрь
Аванс: 3000 р. Д70К50
Доход: 6000:21×21=6000р. Д20К70
Отпускные:125000:12:29,4×30=10974р.
Премия: 6000 р.
Общий доход: 6000+6000+10974=22974 р. Д20К70
Удержания:
НДФЛ: (22974-3000)×0,13= 2596,62 р. Д70К68
Сумма к выдаче: 22974-3000-2596,62 =17377,38 р. Д70К50
Страховые взносы: 22974×0,3=6892,2 р. Д20К69
Декабрь
В отпуске
14. Вахтер – Киров Игорь Петрович, инвалид 3 группы. Оклад-7300 р.