Виписка з головної книги залишків по рахунках на 1 грудня 20 р
Міністерство аграрної політики та продовольства України
Вінницький національний аграрний університет
Навчально – науковий інститут аграрної економіки
Факультет обліку та аудиту
Кафедра організації обліку та звітності
Фінансовий облік. Управлінський облік.
Робочий зошит для проведення навчальної практики студентам факультету обліку та аудиту денної форми навчання галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво» напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» ОКР «Бакалавр»
Вінниця – 2012
Укладачі: доценти кафедри організації обліку та звітності Іщенко Я.П., Китайчук Т.Г., Коваль О.В., Лепетан І.М., Плахтій Т.Ф., Правдюк А.Л., старший викладач кафедри організації обліку та звітності Бурко К.В.
Фінансовий облік. Управлінський облік. Робочий зошит для проведення навчальної практики студентам факультету обліку та аудиту денної форми навчання галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво» напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» ОКР «Бакалавр». – Вінниця: ВЦ ВНАУ, 2012. – 64 с.
Рецензенти:
Подолянчук О.А., к.е.н., доцент кафедри аудиту та державного контролю факультету обліку і аудиту навчально-наукового інституту аграрної економіки Вінницького національного аграрного університету
Фінансовий облік. Управлінський облік. Робочий зошит для проведення навчальної практики студентам факультету обліку та аудиту денної форми навчання галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво» напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» ОКР «Бакалавр» складено відповідно до освітньо-професійної програми для освітньо-кваліфікаційного рівня «Бакалавр» та методичних рекомендацій про порядок підготовки та видання навчально-методичної літератури у ВНАУ.
Методичні рекомендації є обов’язковими до впровадження
з 2012-2013 н.р.
Затверджено на засіданні навчально-методичної комісії
Вінницького національного аграрного університету
(протокол №5 від 26.12.2012р.)
НАВЧАЛЬНЕ ВИДАННЯ
ІЩЕНКО Яна Петрівна, КИТАЙЧУК Тетяна Геннадіївна, Коваль О.В,, Лепетан І.М., ПЛАХТІЙ Тетяна Федорівна,Правдюк Андрій Леонідович Бурко Катерина Володимирівна
Фінансовий облік. Управлінський облік. Робочий зошит для проведення навчальної практики студентам факультету обліку та аудиту денної форми навчання галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво» напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» ОКР «Бакалавр»
Коректування та верстку виконала Плахтій Т.Ф.
Ум.-друк. Арк.. 2,9. Формат А5. Зам. №____
Видавничий центр Вінницького національного аграрного університету
21008, м. Вінниця, вул. Сонячна, 3
| Зміст | ||
| Розділ 1. | Фінансовий облік | |
| 1.1 | Складання вступного балансу та проведення записів до Головної книги. | |
| 1.2 | Облік коштів. | |
| 1.3. | Облік розрахунків з підзвітними особами. | |
| 1.4. | Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками та з іншими кредиторами | |
| 1.5. | Облік запасів. | |
| 1.6. | Облік необоротних активів. | |
| 1.7. | Облік праці, її оплати та відрахувань на соціальні заходи | |
| Розділ 2. | Управлінський облік | |
| 2.1. | Облік витрат і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) допоміжних виробництв. | |
| 2.2. | Облік загальновиробничих витрат. | |
| 2.3. | Облік витрат і обчислення собівартості продукції рослинництва. | |
| 2.4. | Облік витрат, виходу продукції тваринництва та калькулювання її собівартості. | |
| 2.5. | Облік витрат, виходу продукції промислових (підсобних) виробництв та калькулювання її собівартості. | |
| 2.6. | Облік формування доходів, витрат і результатів діяльності | |
Розділ 1. Фінансовий облік
Складання вступного балансу та проведення записів до Головної книги.
Навчальний матеріал: виписка з Головної книги залишків по рахунках на 1 грудня 200 р. СТОВ «Сонячне» (табл. 1.1); бланки Головної книги та Балансу.
Таблиця 1.1
Виписка з Головної книги залишків по рахунках на 1 грудня 20 р.
СТОВ “Сонячне”
| Стаття балансу | Балансовий рахунок | Сума, грн |
| Основні засоби: | ||
| - первісна вартість | 7121951,00 | |
| - знос | 40565,00 | |
| Незавершене будівництво | 207945,16 | |
| Запаси виробничі: | ||
| - паливо | 55351,51 | |
| - будівельні матеріали | 37201,49 | |
| - запасні частини | 41466,10 | |
| - матеріали сільськогосподарського призначення | 68352,89 | |
| Малоцінні та швидкозношувані предмети | 8513,35 | |
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 748069,00 | |
| Продукція сільськогосподарського виробництва | 384480,00 | |
| Розрахунки з покупцями та замовниками (вітчизняними) | 75000,00 | |
| Розрахунки з підзвітними особами: | ||
| - дебет | 40,00 | |
| - кредит | 41,00 | |
| Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків (дебет) | 160,50 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||
| Каса | 8000,00 | |
| Поточний рахунок | 265000,00 | |
| Інші рахунки в банку в національній валюті | 27780,00 | |
| Незавершене виробництво: | ||
| Рослинництво: | ||
| - витрати (дебет) | 207126,94 | |
| - вихід продукції (кредит) | 258298,96 | |
| Тваринництво: | ||
| - витрати (дебет) | 1795895,37 | |
| - вихід продукції (кредит) | 1844316,70 | |
| Промислове виробництво: | ||
| - витрати (дебет) | 345985,35 | |
| - вихід продукції (кредит) | 178231,64 | |
| Гужовий транспорт: | ||
| - витрати (дебет) | 22565,16 | |
| - вихід продукції, надані послуги (кредит) | 24728,71 | |
| Загальновиробничі витрати рослинництва | 26 555,97 | |
| Загальновиробничі витрати тваринництва | 43425,64 | |
| Статутний капітал | 8390707,26 | |
| Цільове фінансування і цільові надходження | 46655,29 | |
| Неоплачений капітал | 14900,00 | |
| Розрахунки за страхуванням | 412,03 | |
| Розрахунки з іншими кредиторами | 27,30 | |
| Розрахунки з постачальниками і підрядниками (кредит) | 46589,40 | |
| Розрахунки за виданими авансами (дебет) | 134546,23 | |
| Собівартість реалізованої готової продукції | 1189005,20 | |
| Собівартість реалізованих робіт і послуг | 112328,03 | |
| Дохід від реалізації готової продукції | 1728411,20 | |
| Дохід від реалізації робіт і послуг | 165490,50 | |
| Розрахунки з оплати праці (кредит) | 16818,00 | |
| Розрахунки з депонентами | 350,00 | |
| 792570,37 | ||
| Баланс |
Хід виконання завдання:
1. На основі наведених даних зробити групування за статями і розділами Балансу.
2. Скласти Баланс з основної діяльності СТОВ “Сонячне” (табл. 1.2).
3. Звірити статті Балансу з виписками з аналітичних рахунків відповідних балансових рахунків.
4. Зробити записи до оборотної відомості за синтетичними рахунками на початок звітного місяця. (табл. 1.3. )
5. Зробити записи по рахунках у Головну книгу.
Таблиця 1.2
| Коди | ||
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ___________________________ за ЄДРПОУ
Територія ___________________________ за КОАТУУ
Орган державного управління ______________ за СПОДУ
Галузь _________________________________ за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності ________________ за КВЕД
Одиниця виміру: тис.грн. Контрольна сума
Баланс
на ___________________ 200 ___ р.
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Незавершені капітальні інвестиції | |||
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| Знос | |||
| Довгострокові біологічні активи: | |||
| справедлива (залишкова) вартість | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | |||
| первісна вартість інвестиційної нерухомості | |||
| знос інвестиційної нерухомості | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Гудвіл | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | |||
| поточні біологічні активи | |||
| незавершене виробництво | |||
| готова продукція | |||
| Товари | |||
| векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | |||
| первісна вартість | |||
| резерв сумнівних боргів | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | |||
| за виданими авансами | |||
| з нарахованих доходів | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | |||
| у тому числі в касі | |||
| в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | |||
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | |||
| Баланс |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | |
| Вилучений капітал | ( ) | ( ) | |
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІІІ | |||
| ІV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | |||
| з бюджетом | |||
| з позабюджетних платежів | |||
| зі страхування | |||
| з оплати праці | |||
| з учасниками | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | |||
| Інші поточні зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
Керівник ________________________________________________
Головний бухгалтер _______________________________________
Таблиця 1.3