Тестові завдання до змістового модулю 1
1. Відновити логічну послідовність проведення податкового контролю:
а) прийом звітності;
б) реєстрація й облік платників податків;
в) нарахування платежів до сплати;
г) проведення документальних перевірок;
д) проведення камеральних перевірок;
е) контроль за своєчасністю сплати податків і зборів;
ж) контроль за виконанням матеріалів перевірок.
2. Державні податкові інспекції у районах та містах підпорядковуються:
а) відповідним органам служби безпеки;
б) відповідним державним податковим адміністраціям в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі;
в) органам внутрішніх справ;
г) Верховній Раді України.
3. Державну податкову службу України очолює:
а) Президент України;
б) міністр фінансів України;
в) прем'єр-міністр України;
г) голова Державної податкової служби України.
4. Голову Державної податкової служби України призначає на посаду та звільняє з посади:
а) Президент України за поданням прем'єр-міністра України;
б) міністр фінансів України за поданням прем'єр-міністра України;
в) прем'єр-міністр України;
г) Кабінет Міністрів України.
5. Державна податкова служба України здійснює такі функції:
а) видає нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування;
б) здійснює бухгалтерський облік усіх надходжень та витрат Державного бюджету України;
в) затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій;
г) розробляє основні напрями, форми й методи проведення перевірок.
6. Державне казначейство України здійснює такі функції:
а) організовує виконання державного бюджету;
б) управління бюджетними коштами;
в) фінансування видатків державного бюджету;
г) розподіл між бюджетами податків, зборів та обов'язкових платежів;
д) видає нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування.
7. Державні податкові адміністрації в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі та державні податкові інспекції в містах з районним поділом здійснюють такі функції:
а) вносять пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства;
б) здійснюють контроль за дотриманням законодавства про податки, облік платників податків;
в) затверджують форми податкових розрахунків, звітів, декларацій;
г) роз'яснюють через засоби масової інформації порядок застосування законодавчих актів про податки;
д) вірні б) та г).
8. Державні податкові інспекції у районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
а) здійснюють контроль за дотриманням законодавства про податки, інші платежі;
б) контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків;
в) проводять перевірки фактів приховування й заниження сум податків, інших платежів;
г) подають відповідним фінансовим органам та органам Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів;
д) усі відповіді вірні.
9. Права органів державної податкової служби:
а) здійснювати контроль за використанням коштів державного бюджету України;
б) зупиняти операції платників податків на рахунках в установах банків;
в) установлювати єдині правила ведення бухгалтерського обліку;
г) застосовувати до підприємств, установ і громадян фінансові санкції;
д) вірні б) та г);
е) вірні б) та в).
10. Завданнями податкової міліції є:
а) запобігання злочинам та іншим правопорушенням у сфері оподаткування;
б) розшук платників, які ухиляються від сплати податків;
в) формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків;
г) попередження, виявлення, припинення та розкриття корупції та організованої злочинної діяльності у сфері управління й економіки;
д) вірні а) та б);
е) вірні а) та г).
11. Платники податків і зборів зобов'язані:
а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;
б) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення;
в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;
г) забезпечувати захист державного суверенітету.
12. Платники податків і зборів зобов'язані:
а) брати участь у розробці і здійсненні заходів щодо захисту державних таємниць України;
б) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність;
в) сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни;
г) допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів;
д) вірні відповіді б), в), г).
13. Платники податків і зборів мають право:
а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;
б) подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування;
в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;
г) забезпечувати захист державного суверенітету.
14. Платники податків і зборів мають право:
а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;
б) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення;
в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність.
15. Автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного податкового обліку платників податків, включає:
а) Єдиний банк даних про платників податків — юридичних осіб;
б) Реєстр неприбуткових організацій і установ;
в) Державний реєстр фізичних осіб — платників податків (ДРФО);
г) Реєстр платників податків — постійних представників нерезидентів в Україні;
е) Реєстр договорів про спільну діяльність;
д) Реєстр власників транспортних засобів.
16. В інформаційний фонд Державного реєстру фізичних осіб включаються:
а) індивідуальні ідентифікаційні номери, що присвоюються фізичним особам — платникам і зберігаються за ними протягом усього їх життя;
б) загальні відомості про фізичних осіб — платників податків;
в) інформація про сплату фізичними особами податків;
г) усі відповіді вірні.
17. Для постановки на облік платники податків — юридичні особи подають в органи ДПС за своїм місцезнаходженням:
а) заяву за встановленою формою (№1-ОПП);
б) завірені в нотаріальному порядку копії статуту, установчих договорів з оцінкою органу, що здійснив державну реєстрацію чи копію положення (для бюджетних установ, благодійних організацій);
в) копію свідоцтва про державну реєстрацію;
г) копію довідки про включення в ЄДРПО України з присвоєним ідентифікаційним кодом;
д) усі відповіді вірні.
18. Податковий борг – це:
а) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов'язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності;
б) сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством;
в) сума грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений законодавством строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.
19. Податковий борг виникає у платника податків, що самостійно визначив суму податкового зобов`язання, якщо він:
а) не сплатив грошове зобов`язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення –рішення контролюючого органу;
б) не сплатив податкове зобов`язання протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання податкової декларації у податковий орган;
в) не сплатив грошове зобов`язання протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення –рішення контролюючого органу.
20. У випадку самостійного визначення контролюючим органом податкового зобов`язання платника податків з причин, не пов`язаних з порушенням податкового законодавства, податковий борг платника податків виникає, якщо він не сплатив:
а) грошове зобов`язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення – рішення контролюючого органу;
б) нараховану суму податкового зобов`язання у строки, визначені у Податковому кодексі України, а якщо такі строки не визначено, – протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення – рішення контролюючого органу;
в) узгоджену за результатами адміністративного оскарження суму грошового зобов`язання протягом 10 календарних днів після такого узгодження.
21. Які дії платника податків у разі, якщо він не згоден з сумою грошового зобов'язання у податковому повідомленні – рішенні чи податкового боргу у податковій вимозі, що йому нарахована податковим органом?
а) відмовитись від сплати нарахованої суми грошового зобов'язання чи податкового боргу;
б) направити податковому органу вищого рівня скаргу протягом десяти робочих днів, наступних за днем отримання податкового повідомлення –рішення чи податкової вимоги від податкового органу;
в) направити податковому органу вищого рівня скаргу протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання податкового повідомлення –рішення чи податкової вимоги від податкового органу.
22. Протягом якого терміну податковий орган вищого рівня зобов'язаний прийняти мотивоване рішення щодо поданої платником податків скарги та надіслати йому відповідь?
а) протягом двадцяти робочих днів з дня одержання від платника податків скарги;
б) протягом двадцяти календарних днів з дня одержання від платника податків скарги;
в) протягом тридцяти календарних днів з дня одержання від платника податків скарги.
23. В який термін надсилається платнику податків податкова вимога?
а) не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої суми податкового (грошового) зобов'язання;
б) не раніше ніж через 30 календарних днів після закінчення граничного строку сплати узгодженої суми податкового (грошового) зобов'язання;
в) не раніше ніж через 60 календарних днів після закінчення граничного строку сплати узгодженої суми податкового (грошового) зобов'язання.
24. Платник податків має можливість добровільно погасити податковий борг після надсилання податкової вимоги:
а) не пізніше наступного дня з дня надіслання податкової вимоги;
б) не пізніше 30 календарного дня з дня надіслання податкової вимоги;
в) не пізніше 60 календарного дня з дня надіслання податкової вимоги.
25. Які є джерела самостійного погашення податкового боргу платником податків?
а) будь-які власні кошти, в тому числі отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів з урахуванням обмежень, встановлених Податковим кодексом України;
б) майно, що не може бути предметом застави відповідно до Закону України «Про заставу»;
в) дебіторська заборгованість платника податків, строк погашення якої настав та право вимоги якої переведено на органи державної податкової служби.
26. Відповідно до Податкового кодексу України органами стягнення податкового боргу платників податків є:
а) виключно органи державної податкової служби;
б) виключно державні виконавці;
в) органи державної податкової служби й державні виконавці у межах їх повноважень.
27. Розстрочення (відстрочення) грошового зобов`язання або податкового боргу належить до заходів податкових органів щодо примусового погашення податкового боргу платників податків:
а) так;
б) ні;
в) правильної відповіді немає.
28. Примусове стягнення податкового боргу – це:
а) низка заходів, спрямованих на погашення податкового борту платника податків без отримання його згоди на їх застосування та без попереднього узгодження суми боргу шляхом звернення стягнення на всі активи такого платника;
б) низка заходів, спрямованих на погашення податкового боргу платника податків з отриманням його згоди на їх застосування та попереднього узгодження суми боргу шляхом звернення стягнення на всі активи такого платника;
в) низка заходів щодо добровільного погашення податкового боргу платником податків за рахунок самостійних джерел.
29. Податкова застава – це:
а) спосіб забезпечення сплати платником податків податкового боргу, який дозволяє органу стягнення звернути стягнення на майно платника у разі невиконання ним грошового зобов`язання, забезпеченого податковою заставою;
б) винятковий спосіб забезпечення виконання платником податків його обов'язків, який полягає у забороні платнику податків вчиняти дії щодо реалізації прав власності на майно платника податків чи у обмеженні таких прав;
в) перенесення строків сплати платником податків його грошових зобов'язань або податкового боргу під проценти, розмір яких дорівнює розміру пені.
30. Стягнення коштів та продаж майна платника податків, що перебуває у податковій заставі, з метою погашення всієї суми податкового боргу здійснює:
а) податковий орган на підставі відповідного рішення суду та рішення податкового органу, підписаного його керівником та скріпленого гербовою печаткою;
б) податковий орган на підставі відповідного рішення податкового органу;
в) рішення суду та податкового органу для вчинення таких дій службовцям податкового органу не потрібні.
31. В який термін проводиться стягнення коштів та продаж активів платника податків в рахунок погашення податкового боргу?
а) не раніше 30 календарного дня з дня отримання платником податків податкової вимоги;
б) не раніше 60 робочого дня з дня отримання платником податків податкової вимоги;
в) не раніше 60 календарного дня з дня отримання платником податків податкової вимоги.
32. Який податковий борг боржника не може вважатися безнадійним?
а) стосовно якого минув строк позовної давності;
б) якщо боржника визнано у встановленому порядку банкрутом;
в) податковий борг платника податків, що виник внаслідок обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин), не підтверджений документами в установленому законом порядку.
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2.