Тестові завдання до змістового модулю 2
1. Податкове повідомлення - це:
а) письмове повідомлення податкового органу платника податків про обов'язок платника сплатити визначену йому суму податкового зобов'язання;
б) письмова вимога податкового органу до платника податків погасити суму податкового борту;
в) попередження платника податків про виникнення податкової застави на активи платника.
2. Коли податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків, вважається узгодженим?
а) із дня складання податкової звітності;
б) із дня наступного після закінчення податкового періоду;
в) із дня подання до податкового органу податкової звітності.
3. Чи має право податковий орган самостійно нараховувати платнику податку податкове зобов'язання?
а) має таке право;
б)ні, не має такого права;
в) має право в окремих випадках.
4. В яких випадках податковий орган самостійно визначає суму податкового зобов'язання платникові податків?
а) у разі виявлення арифметичних або методологічних помилок у поданій платником податків податковій декларації;
б) відповідно до чинного податкового законодавства відповідальним за нарахування окремого податку чи збору є податковий орган;
в) дані виїзних документальних перевірок свідчать про заниження сум податкового зобов'язання за відповідний податковий період;
г) всі відповіді правильні.
5. Якщо податкове зобов'язання платнику податку нараховане податковим органом, то коли воно вважається узгодженим?
а) із дня підписання акту перевірки;
б) із дня отримання податкового повідомлення;
в) із обидві відповіді правильні.
6. Які дії платника податків у разі, якщо він не згоден з податковим зобов'язанням, яке йому нараховано податковим органом?
а) відмовитись від сплати нарахованої суми податкового зобов'язання;
б) направити податковому органу скаргу протягом десята робочих днів, наступних за днем отримання податкового повідомлення від податкового органу;
в) направити податковому органу скаргу протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання податкового повідомлення від податкового органу.
7. Протягом якого терміну податковий орган зобов'язаний прийняти мотивоване рішення щодо поданої платником податків скарги та надіслати йому відповідь?
а) протягом двадцяти робочих днів з дня одержання від платника податків скарги;
б) протягом двадцяти календарних днів з дня одержання від платника податків скарги;
в) протягом тридцяти календарних днів з дня одержання від платника податків скарги.
8. Податковий борг - це:
а) податкове зобов'язання з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності, узгоджене платником податків або встановлене судом, але сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму податкового зобов'язання;
б) несплачена у встановлені строки сума податкового зобов'язання;
в) обидві відповіді правильні.
9. В яких випадках податковий борг боржника вважається безнадійним?
а) стосовно якого минув строк позовної давності (1095 днів);
б) якщо боржника визнано у встановленому порядку банкрутом;
в) податковий борг юридичної особи визнаної фіктивною;
г) всі відповіді правильні.
10. Примусове стягнення податкового боргу – це:
а) низка заходів, спрямованих на погашення податкового борту платника податків без отримання його згоди на їх застосування та без попереднього узгодження суми боргу шляхом звернення стягнення на всі активи такого платника;
б) низка заходів, спрямованих на погашення податкового боргу платника податків з отриманням його згоди на їх застосування та попереднього узгодження суми боргу шляхом звернення стягнення на всі активи такого платника;
в) арешт активів платника податків.
11. Податкова застава – це:
а) спосіб забезпечення податкових зобов'язань платника податків;
б) арешт активів платника податків;
в) обидві відповіді правильні.
12. Які є джерела самостійного погашення податкового боргу платником податків?
а) будь-які власні кошти, в тому числі отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна і немайнових цінностей, випуску цінних паперів;
б) активи як власника об'єктів нерухомої власності, так і будь-якої іншої особи, на яку покладено обов'язок сплати;
в) кошти незалежно від джерел походження у сумі, яка не перевищує суму їх власного капіталу, – для банків, небанківських фінансових установ;
г) всі відповіді правильні.
13. Рішення про заходи карної відповідальності за ухилення від сплати податків застосовуються:
а) ДПА;
б) податковою міліцією;
в) у судовому порядку;
г) вірні б) і в).
14. Навмисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, вчинене посадовою особою підприємства або будь-якою іншою особою, зобов'язаною їх сплачувати, якщо ці дії призвели до фактичного ненадходження в бюджети або державні цільові фонди коштів у значних розмірах (у 1000 і більше разів перевищують встановлений законодавством НМДГ):
а) звільняється від карної відповідальності;
б) карається штрафом від 300 до 500 НМДГ або позбавленням права займатися певною діяльністю на термін до 3-х років;
в) карається штрафом від 500 до 2000 НМДГ або виправними роботами на термін до двох років, або обмеженням волі на термін до п'яти років із позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на термін до трьох років;
г) карається позбавленням волі на термін від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років із конфіскацією майна.
15. Навмисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, зроблене особою, раніше осудженою за ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, або якщо воно призвело до фактичного ненадходження в бюджети чи державні цільові фонди коштів в особливо великих розмірах (у 5000 і більше разів перевищують встановлений законодавством НМДГ):
а) звільняється від карної відповідальності;
б) карається штрафом від 300 до 500 НМДГ або позбавленням права займатися певною діяльністю на термін до 3-х років;
в) караються позбавленням волі на термін від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років із конфіскацією майна;
г) карається штрафом від 500 до 2000 НМДГ або виправними роботами на термін до двох років, або обмеженням волі на термін до п'яти років із позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років.
16. Адміністративні штрафи застосовуються:
а) тільки до юридичних осіб;
б) тільки до фізичних осіб;
в) до юридичних і фізичних осіб;
г) усі відповіді невірні.
17. Види порушень, за які з керівників та службових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
а) заниження суми податку або об'єктів оподаткування повторно протягом року;
б) неутримання, неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб, заниження суми податку або об'єктів оподаткування повторно протягом року;
в) невиконання вимог посадових осіб органів державної податкової служби;
г) несвоєчасне подання у податкову інспекцію декларації про доходи.
18. Види порушень, за які з службових осіб підприємств та громадян суб'єктів підприємницької діяльності стягується адміністративний штраф у розмірі 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
а) невиконання вимог посадових осіб органів державної податкової служби;
б) продаж товарів без придбання одноразового патенту або з порушенням строку його дії повторно протягом року;
в) неутримання, неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб, заниження суми податку або об'єктів оподаткування повторно протягом року;
г) заниження суми податку або об'єктів оподаткування повторно протягом року.
19. Види порушень, за які з керівників та посадових осіб підприємств стягується адміністративний штраф у розмірі від 10 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян:
а) невиконання вимог посадових осіб органів державної податкової служби;
б) заниження суми податку або об'єктів оподаткування повторно протягом року;
в) неутримання, неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб, заниження суми податку або об'єктів оподаткування повторно протягом року;
г) продаж товарів без придбання одноразового патенту або з порушенням строку його дії повторно протягом року.
20. Платник податків зобов'язаний сплатити зазначену в декларації суму:
а) протягом 20 календарних днів після граничного терміну подачі декларації;
б) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця;
в) протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі декларації чи після одержання податкового повідомлення;
г) протягом 10 календарних днів після одержання податкового повідомлення.
21. Пеня не нараховується:
а) на пеню;
б) на штрафи, що накладаються за адміністративні правопорушення;
в) на суми фінансових санкцій;
г) вірні а) та б).
22. Платник податків, що не подає податкову декларацію в терміни, визначені законодавством, за кожне таке неподання чи її затримку сплачує штраф у розмірі:
а) 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
б) 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
в) 15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
г) 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
д) 25 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
23. У випадку неподання платником податків у встановлений термін податкової декларації, якщо податкова інспекція самостійно розраховує суму податку, такий платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі:
а) 10% суми податкового зобов'язання за кожен повний чи неповний місяць затримки податкової декларації, але не більше 50% від суми нарахованого податкового зобов'язання і не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
б) 5% від суми недоплати за кожний з податкових періодів, установлених для такого податку, але не більше 25% такої суми і не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
в) 5% суми донарахованого податкового зобов'язання, але не менше 1 неоподатковуваного мінімуму доходів громадян;
г) штрафні санкції не застосовуються;
д) 50% від суми недоплати, але не менше 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
24. У випадку заниження суми податкових зобов'язань, заявлених у податкових деклараціях, якщо податкова інспекція самостійно розрахує суму податку, такий платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі:
а) 10% суми податкового зобов'язання за кожен повний чи неповний місяць затримки податкової декларації, але не більше 50% від суми нарахованого податкового зобов'язання і не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
б) 5% від суми недоплати за кожний з податкових періодів, установлених для такого податку, але не більше 25% такої суми і не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
в) 5% суми донарахованого податкового зобов'язання, але не менше 1 неоподатковуваного мінімуму доходів громадян;
г) штрафні санкції не застосовуються;
д) 50% від суми недоплати, але не менше 100 неоподатковуваних мінімумі доходів громадян.
25. Перевірка, яка проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків, – це:
а) фактична перевірка;
б) камеральна перевірка;
в) зустрічна перевірка;
г) документальна перевірка.
26. Тривалість проведення документальних планових перевірок для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва, інших платників податків не повинна перевищувати відповідно:
а) 30 календарних днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва – 10 календарних днів, інших платників податків – 20 календарних днів;
б) 25 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва – 10 робочих днів, інших платників податків – 20 робочих днів;
в) 30 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва – 10 робочих днів, інших платників податків – 20 робочих днів;
г) 20 календарних днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва – 15 календарних днів, інших платників податків – 10 календарних днів.
27. У разі встановлення під час перевірки порушень складається:
а) акт перевірки;
б) довідка про результати перевірки;
в) податкове рішення-повідомлення про результати перевірки;
г) податкова вимога.
28. Перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника,-це:
а) фактична перевірка;
б) камеральна перевірка;
в) зустрічна перевірка;
г) документальна перевірка.
29. Продовження строків проведення документальних позапланових перевірок можливе за рішенням керівника органу державної податкової служби:
а) не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва – не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків – не більш як на 5 робочих днів;
б) не більш як на 5 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва – не більш як на 2 робочих дні;
в) не більш як на 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва – не більш як на 5 робочих дні, інших платників податків – не більш як на 10 робочих днів;
г) не більш як на 10 робочих днів щодо суб'єктів малого підприємництва, для великих платників податків, не більш як на 5 робочих дні, інших платників податків – не більш як на 2 робочих днів.
30. Підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки може бути:
а) виявлення фактів, що свідчать про можливі порушення платником податків або недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту;
б) отримання від державних органів або органів місцевого самоврядування в установленому законодавством порядку інформації, яка свідчить про можливі порушення платником податків законодавства, контроль за яким покладено на органи державної податкової служби;
в) неподання платником податків в установлений законом строк податкової декларації або розрахунків, якщо їх подання передбачено законом;
г) всі відповіді вірні.
31. Підставою для проведення фактичної перевірки може бути:
а) виявлення органом ДПС вищого рівня в порядку невідповідності висновків акта перевірки органом ДПС нижчого рівня вимогам законодавства або неповне з'ясування під час перевірки питань, що повинні бути з'ясовані для винесення об'єктивного висновку щодо дотримання платником податків законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС;
б) письмове звернення покупця (споживача), оформленого відповідно до закону, про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, касових операцій, патентування або ліцензування;
в) подання платником декларації, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень;
г) письмове повідомлення податкової міліції про факти порушення законодавства.
32. Платник податків у разі незгоди з висновками перевірки чи фактами та даними, викладеними в акті (довідці) перевірки, має право:
а) подати свої заперечення протягом трьох робочих днів з дня отримання акта (довідки);
б) подати свої заперечення протягом п'яти робочих днів з дня отримання акта (довідки);
в) подати свої заперечення протягом п'яти календарних днів з дня отримання акта (довідки);
г) подати свої заперечення протягом одного робочого дня з дня отримання акта (довідки).
33. Документи, що містять комерційну таємницю або є конфіденційними:
а) не надаються під час перевірки відповідно до Закону України «Про інформацію»;
б) передаються окремо із зазначенням посадової (службової) особи, що їх отримала, та оформляються актом у дозвільній формі;
в) можуть надаватись тільки за рішенням суду;
г) оформляються довідкою у встановленій Податковим кодексом формі, яку підписують посадова (службова) особа органу державної податкової служби та платник податків (його представник).
34. Акт (довідка) документальної невиїзної перевірки реєструється в органі державної податкової служби:
а) наступного робочого дня після закінчення перевірки;
б) протягом трьох робочих днів із дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку;
в) реєструється не пізніше наступного робочого дня після закінчення перевірки;
г) протягом п'яти робочих днів із дня, що настає за днем закінчення установленого для проведення перевірки строку.
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 3.
ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЗА СПРАВЛЯННЯМ ОКРЕМИХ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ, ЩО БАЗУЄТЬСЯ НА ЧІТКІЙ СИСТЕМАТИЗАЦІЇ ВИДІВ ПЕРЕВІРОК ТА АВТОМАТИЗОВАНІЙ РИЗИКО-ОРІЄНТОВАНІЙ СИСТЕМІ ВІДБОРУ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ДЛЯ ПРОВЕДЕННЯ ПЕРЕВІРОК