Розділ ii. оцінка та аналіз основних показників приватбанку
Динаміка росту обсягів активів та пасивів ЗАТ КБ «Приватбанк» у 2010 році.
Як показує аналіз графіків, наведених, валюта балансу та основних грошових агрегатів активі та пасивів в ЗАТ КБ «Приватбанк» має тенденцію постійного зростання, при цьому вплив світової фінансової кризи на діяльність банку є мінімальним:
– на протязі 3 кварталу 2010 року банк тимчасово припинив нарощування обсягів кредитування;
– у 4 кварталі банк провів диверсифікацію кредитної політики, зупинив пріоритетне нарощування кредитів фізособам з сумнівною заставною гарантією та різко наростив обсяги кредитів, виданих юридичним особам під ліквідну заставу (в основному товари імпорту продовольчої групи та енергоносії);
– у 3–4 кварталі 2010 року банк значно наростив рівень статутного капіталу, що підвищило рівень його фінансової стійкості на період значних коливань на фінансовому ринку України та світу;
– за рахунок різкого зростання відрахувань в резерви на зростання кредитних ризиків за результатами 2010 року рентабельність роботи банку зменшилась в 1,7 раза.
Рис. 1. – Динаміка росту абсолютних рівнів агрегатів активів балансу ЗАТ КБ «Приватбанк» у 2010 р.
Рис. 2. – Динаміка росту абсолютних рівнів агрегатів пасивів балансу ЗАТ КБ «Приватбанк» у 2010 р.
Рис. 3. – Динаміка росту абсолютних рівнів власного капіталу та зобов’язань в пасивах балансу ЗАТ КБ «Приватбанк» у 2010 р.
Рис. 4. – Динаміка рентабельності активів та власного капіталу по чистому прибутку після оподаткування в ЗАТ КБ «Приватбанк» у 2010 р.
ПАТ КБ "ПриватБанк" приймає тимчасово вільні кошти в національній валюті від юридичних осіб.
Відкриття і ведення депозитних рахунків юридичних осіб здійснюється згідно Інструкції про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті, затвердженої Постановою НБУ від 18.12.1998 року № 527 із змінами та доповненнями, внесеними Постановою НБУ від 22.07.1999 року № 364 та внутрішнього положення "Про депозити та вклади".
Документи, необхідні для відкриття депозитного рахунку повинні подавати в банк особи, що мають право першого і другого підписів. Повноваження цих осіб перевіряються уповноваженим працівником банку. Якщо депозитний рахунок відкривається підприємству, про його відкриття банк зобов'язаний повідомити податкові органи. Юридична особа для відкриття депозитного рахунку повинна представити банку пакет необхідних документів. Депозитні рахунки юридичними особами відкриваються на підставі депозитного договору, що укладається між банком та клієнтом на певний термін. Якщо термін складає менше 1 року, то такий депозит є короткостроковим; якщо термін депозиту більше року, то такий депозит вважається довгостроковим.
Після підписання депозитного договору кошти на депозитний рахунок перераховуються з поточного рахунку підприємства. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку не дозволяється.
Мінімальна сума депозиту для юридичних осіб становить 10000 гривень.
Власник депозитного рахунку отримує дохід у вигляді відсотків, які можуть перераховуватись або на поточний рахунок, або на поновлення депозиту. Відсоткова ставка по депозитах складає від 14% до 17% в залежності від суми депозиту та строку. Банк може коригувати процентну ставку за депозитами в залежності від змін облікової ставки НБУ та ситуації на зовнішньому ринку кредитних ресурсів. В такому разі банк надсилає повідомлення клієнту про зміну процентної ставки. В разі, коли повідомлення банку залишається без відповіді, банк самостійно змінює процентну ставку за депозитом.
Бухгалтерський облік депозитних операцій здійснюється відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку депозитних операцій у комерційних банках України, затвердженої Постановою НБУ від 20.08.1999 року № 418.
Прийняття депозиту оформляється проводкою:
Дт2600(поточний рахунок)
Кт2610(короткострокові депозити СГД)
Нарахування відсотків по депозиту оформляється проводкою:
Дт702…(процентні витрати за строковими коштами)
Кт2618(нараховані витрати за строковими коштами СГД)
Сплата відсотків по депозиту супроводжується проводкою:
Дт2618(нараховані витрати за строковими коштами СГД)
Кт2600(поточний рахунок)
Повернення депозиту супроводжується проводкою:
Дт2610(короткострокові депозити СГД)
Кт2600(поточний рахунок)
У разі дострокового повернення частини або повної суми депозитного вкладу за ініціативою клієнта, відсотки за фактичне знаходження коштів на депозитному рахунку не сплачуються.
Таблиця 2.1. Порівняльний баланс банку «ПриватБанк» за 2012рік.
| Показники | На початок року | На кінець року | Темпи зростання, % | |||||
| сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага,% | |||||
| Активи | ||||||||
| Готiвковi кошти в касi | 3,93 | 3 459 552 | 3,83 | 109,7 | ||||
| Кошти в НБУ | 77 543 | 0,1 | 1 134 550 | 1,26 | 146,3 | |||
| Кошти на коррахунках "Ностро" | 757 852 | 0,94 | 1 220 067 | 1,35 | 161,0 | |||
| Вложення в ОВГЗ | 12 897 | 0,02 | – | – | – | |||
| Міжбанкiвськi кредити | 7 102 230 | 8,85 | 8 407 805 | 9,3 | 118,4 | |||
| Кредити юридичним особам | 46 878 946 | 58,44 | 53 091 371 | 58,74 | 113,3 | |||
| Кредити фiзичним особам | 25 609 190 | 31,93 | 18 988 824 | 21,01 | 74,1 | |||
| Нарахованi доходи | 1 638520 | 2,04 | 3 158 620 | 3,49 | 192,8 | |||
| Цiннi папери | 1 521 732 | 1,9 | 1 332 391 | 1,48 | 87,6 | |||
| Основнi засоби банка | 1 465 774 | 1,83 | 1,45 | 89,5 | ||||
| Дебiторська заборгованiсть | 352 275 | 0,44 | 7 075 836 | 7,83 | в 20 разів | |||
| Валютнi операцiї | 521 119 | 0,65 | 4 923 942 | 5,45 | в 9 разів | |||
| Резерви пiд кредити | -8 880 819 | -11,07 | -13726851 | -15,19 | – | |||
| Усього Активи: | 80 211 662 | 100,0 | 90 378 477 | 112,7 | ||||
| Пасиви | ||||||||
| Кошти на коррахунках "Лоро" | 393 687 | 0,49 | 426 208 | 0,47 | 108,3 | |||
| Мiжбанкiвськi депозити | 5 199 358 | 6,48 | 1 838 195 | 2,04 | 35,4 | |||
| Кредити Нацiонального Банку | 3 410 000 | 4,25 | 8 310 000 | 9,2 | в 2,4рази | |||
| Кредити мiжнарод. фiнанс.орг. | 5 437 692 | 6,78 | 4 791 808 | 5,3 | 88,1 | |||
| Поточнi рахунки юр. осiб | 8 267 512 | 10,3 | 8,41 | 92,0 | ||||
| Кошти бюджету | 37 436 | 0,05 | 7 714 | 0,01 | 20,6 | |||
| Депозити юридичних осiб | 11 904 953 | 14,85 | 9 045 658 | 10,01 | 76,0 | |||
| Поточнi рахунки фiзичних осiб | 5 706 146 | 7,11 | 6 654 497 | 7,36 | 116,6 | |||
| Депозити фiзичних осiб | 44,01 | 41,18 | 105,4 | |||||
| Розрахунки за цiнними паперами | 1 768985 | 2,21 | 1 544 651 | 1,71 | 87,3 | |||
| Нарахованi витрати | 1 470 781 | 1,83 | 997 532 | 1,1 | 67,8 | |||
| Кредиторська заборгованiсть | 794 480 | 0,99 | 7 015 119 | 7,76 | в 8,8раза | |||
| Валютнi операцiї | 521 119 | 0,65 | 4 923 942 | 5,45 | в 9,4раза | |||
| Усього Пасиви: | 80 211 662 | 90 378 477 | 112,7 | |||||
Проаналізувавши зміни які відбулися в структурі активів та пасивів (див.табл.2.1.) з цього ми можемо зробити висновок.
Отже, за 2010 рік загальна вартість активів банку збільшилась на 112,7-100=12,7%, а основні засоби банку зменшились на 100-89,5=10,5% , то дебіторська заборгованість зросла в 20разів. Якщо кредити юридичним особам зросли на 113,3% то кредити фізичним особам зменшились на 25,9%. Якщо кредити Національного банку зросли в 2,4рази то кредити міжнародних фінансових організацій зменшились 11,9%. Якщо депозити юридичних осіб зменшились на 24,0% то депозити фізичних осіб збільшились на 5,4%.
Питома вага, на початок року, основні засоби банку склала 1,83% від вартості активу банку, а на кінець року вона зменшилась на 1,45%. Якщо дебіторська заборгованість на початок року складала 0,44% то на кінець року збільшилось на 7,83% і кредиторська заборгованість складала на початок року 0,99% а на кінець року збільшилась на 7,76%.
Таблиця 2.2. Для аналізу структури капіталу банку «ПриватБанк» візьмемо дані пасиву балансу за 2012 рік.
| Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення |
| Власний капітал в т.ч : | 8 255 563 | 10 217 917 | |
| Статутний капітал | 5 684 882 | 7 810 865 | |
| Додатково вкладений | – | – | – |
| Інший додатковий капітал | – | – | – |
| Резервний капітал | 690 289 | 1 264 180 | |
| Нерозподілений прибуток | -737520 | ||
| Неоплачений капітал | – | – | – |
| Вилучений капітал | – | – | – |
| Пайовий капітал | – | – | – |
В даному аналізу можна зробити висновки по кожній складовій власного капіталу. Як бачимо, статутний капітал на протязі року змінився. Пайовий капітал зовсім відсутній.
Нерозподілений прибуток являє собою чистий прибуток, що залишився після виплати дивідендів та відрахувань в резервний капітал. Розмір нерозподіленого прибутку в 2011 році на кінець періоду зменшився на – 737520 тис.грн.
В цілому в кінці року власний капітал склав – 10 217 917 тис.грн.
Платоспроможність банку на кінець 2009 р.
ПС = СК/А,
де СК - власний капітал, А - активи
ПС = 10217917 / 90378477 * 100% = 11,3%
Для забезпечення ефективної роботи банку необхідно розробити систему заходів по прискоренню грошових надходжень в банку «ПриватБанк».
При кредитуванні з власних ресурсів, Банк підтримується думкою що депозит являється основним джерелом доходів тільки для короткострокових та середньо страхових кредитів, які надаються таким чином, щоб Банк міг виконати свої обов'язки в випадку не оголошеного вилучення вкладів. По мірі стабілізації ділового клімату в Україні, падіння інфляції і процентної ставки, Банк буде послідовно переходити в довгостроковому кредитуванні з власних ресурсів для задоволення потреб клієнтів в довгостроковому фінансуванні.
Понад 90% усієї потреби в коштах для здійснення активних операцій банк покриває за рахунок притягнутих засобів. Традиційно основну частину цих засобів становлять депозити, тобто гроші, внесені в банк клієнтами - приватними особами й компаніями, що зберігаються на їхніх рахунках і використовувані відповідно до режиму рахунки й банківським законодавством.
Аналіз прибутковості, ліквідності й достатності капіталу банку дає змогу оцінити ефективність управління, конкурентоспроможність банку на ринку послуг, а також зважити вплив фінансової політики держави на діяльність банківської системи в цілому.
Економічна робота у банку, як і визначення класу кредитоспроможності позичальника, аналіз стану обліку та звітності, укладання угод, обов’язково передбачає аналіз фінансового стану банку, на основі якого:
· приймаються управлінські рішення;
· координується діяльність різних підрозділів і служб;
· з’ясовується об’єктивна оцінка результатів діяльності установи і перспектив її розвитку;
· визначається надійність і фінансова стійкість банку-партнера, клієнта, кореспондента.
Юридичні та фізичні особи, проаналізувавши опубліковані баланси і звіти про прибутки та збитки, приймають рішення щодо доцільності співробітництва з тим чи іншим банком.
При оцінці стану і результатів діяльності банку необхідно:
– провести аналіз структури активних і пасивних операцій;
– визначити значення показників, які характеризують достатність капіталу і ліквідність балансу банку, та виконання нормативів, встановлених Національним банком;
– провести аналіз прибутковості діяльності банку.
Аналіз прибутковості діяльності комерційних банків включає:
– розрахунок показників, які характеризують прибутковість діяльності банку в цілому;
– якісний і кількісний аналіз структури доходів і витрат;
– аналіз прибутковості окремих операцій банку.
При аналізі прибутковості діяльності банку в цілому можуть бути використані показники (коефіцієнти) прибутковості (рентабельності), які застосовуються в практиці роботи банків. При аналізі прибутковості окремих операцій банку повинні враховуватися отримані доходи, а також прямі та непрямі витрати на їх проведення. В зарубіжних банках такому аналізу приділяється особлива увага, оскільки на його основі можна скоротити обсяг менш прибуткових операцій і збільшити обсяг більш прибуткових, реорганізувати структурні підрозділи банку тощо.