Варіанти для контрольної роботи
| Порядковий номер списку групи | Теоретичне питання № 1 | Теоретичне питання № 2 | Практичне Завдання № 1 | Практичне Завдання № 2 |
3. ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ:
1. Взаємозв'язок державного і корпоративного податкового менеджменту.
2. Система інформаційного забезпечення податкового менеджменту.
3. Основні завдання та функції Державної фіскальної служби України.
4. Повноваження контролюючих органів щодо стягнення податкового боргу.
5. Методика оформлення результатів податкових перевірок
6. Роль податкового контролю в забезпеченні надходжень до бюджету податків, зборів та платежів в умовах ринкових відносин
7. Види податкового контролю за платниками податків
8. Податкове прогнозування і планування та напрями їх вдосконалення.
9. Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту.
10. Податкове регулювання як складова державного податкового менеджменту та його ефективність в сучасних умовах.
11. Податкова застава та адміністративний арешт.
12. Погашення податкового боргу у випадку ліквідації платника.
13. Механізм розстрочки та відстрочки податкових зобов'язань в Україні.
14. Роль Державного реєстру платників податків – фізичних осіб у контролі за оподаткуванням доходів.
15. Сутність та роль податкового адміністрування в системі державного податкового менеджменту.
16. Основні причини і типові способи здійснення правопорушень у сфері оподаткування та методи їх виявлення.
17. Суть документальної виїзної перевірки.
18. Податковий контроль як складова податкового менеджменту.
19. Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту.
20. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування.
21. Управління податковим боргом.
22. Склад платників податку на прибуток підприємств. Особливості оподаткування окремих категорій платників.
23. Напрями вдосконалення податкового контролю в сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
24. Сутність спеціальних податкових режимів.
25. Контроль за сплатою акцизного податку.
26. Контроль за сплатою податку на прибуток підприємства.
27. Контроль за сплатою податку на доходи фізичних осіб.
28. Податковий контроль за рентною платою за спеціальне використання води.
29. Порядок нарахування плати за землю та система ставок.
30. Контроль за сплатою мита.
31. Контроль нарахування та сплати ПДВ.
32. Зустрічні перевірки в системі податкового контролю.
33. Види документальних перевірок податкових органів (планова, позапланова, виїзна або невиїзна).
34. Облік платників податків – юридичних ociб.
35. Облік платників податків – фізичних ociб.
36. Облік платників податків – фізичних ociб - підприємців та самозайнятих осіб.
37. Поняття податкового боргу (недоплати), порядок його стягнення.
38. Суть та терміни надсилання податкової вимоги.
39. Суть документальної невиїзної перевірки.
40. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
4. ПЕРЕЛІК ПРАКТИЧНИХ ЗАВДАНЬ ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ:
Практичне завдання № 1. У лютому поточного року на користь фізичної особи нараховані такі доходи: заробітна плата в сумі 4600 грн.; аліменти, що виплачуються згідно з рішенням суду, – 800 грн.; сума відсотків за вкладом розміром 1000 грн. Визначити суму податку на доходи фізичної особи, якщо вона являється матір’ю, яка виховує 4 дітей віком до 18 років.
Практичне завдання № 2. Працівнику підприємства, для якого підприємство є основним місцем роботи станом на 1 січня звітного року і який надав подовжене посвідчення особи, віднесеної до 2 категорії постраждалих від Чорнобильської катастрофи, нараховано заробітну плату:
- у січні – в сумі 1730,00 грн.;
- у лютому – в сумі 1580,00 грн.
Необхідно розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму єдиного соціального внеску.
Практичне завдання № 3. У січні поточного року підприємством, яке зареєстроване платником податку на додану вартість, здійснено наступні операції: 1) отримано дохід від реалізації готової продукції розміром 185 тис. грн. (з ПДВ); 2) отримано дохід від реалізації продуктів дитячого харчування загальною сумою 98 тис. грн.; 3) виплачено заробітну плату своїм працівникам на загальну суму 68 тис. грн.; 4) отримано сировини, матеріалів та товарів вартістю 85 тис. грн. (без ПДВ). Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за грудень поточного року.
Практичне завдання № 4. Матері трьох дітей віком до 18 років за місцем надання пільги нараховано заробітну плату:
у червні – у сумі 2200,0 грн.;
у липні – у сумі 2700,0 грн.
Необхідно розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму єдиного соціального внеску.
Практичне завдання № 5. Підприємство ввезло на митну територію України товар митною вартістю 220 тис. грн., сплативши крім того ввізне мито в розмірі 5 % митної вартості товару, митний збір – 0,5 % митної вартості та акцизний податок в сумі 70 тис. грн. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.
Практичне завдання № 6. У січні поточного року підприємством, яке зареєстроване платником податку на додану вартість, здійснено наступні операції: 1) отримано дохід від реалізації готової продукції розміром 135 тис. грн. (без ПДВ); 2) отримано дохід від реалізації продуктів дитячого харчування загальною сумою 58 тис. грн.; 3) виплачено заробітну плату своїм працівникам на загальну суму 28 тис. грн.; 4) отримано сировини, матеріалів та товарів вартістю 75 тис. грн. (з ПДВ); 5) отримано аванс в сумі 30 тис. грн. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за січень поточного року.
Практичне завдання № 7. Протягом першого кварталу поточного року підприємством, що перебуває на загальній системі оподаткування, отримано дохід (виручку) від реалізації продукції в сумі 900 тис. грн. Окрім того, безоплатно отримано платником податку товари загальною вартістю 70 тис. грн. Собівартість реалізованої продукції склала 300 тис. грн., загальногосподарські витрати становили – 120 тис. грн., адміністративні витрати – 40 тис. грн., а витрати на збут – 50 тис. грн. Окрім того, підприємством здійснено попередню оплату товарів та послуг на суму 65 тис. грн. Визначити суму податку на прибуток підприємства за квартал.
Практичне завдання № 8. Підприємство у звітному періоді реалізувало товари на суму 550,0 тис. грн. (без ПДВ), в тому числі предметів культового призначення релігійним організаціям на суму 68,0 тис. грн. (без ПДВ). Для виробничих потреб підприємство придбало сировину на суму 380,0 тис. грн. (з ПДВ), в тому числі на виробництво предметів культового призначення на суму 69,0 тис. грн. (з ПДВ). Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, чи відшкодуванню з бюджету.
Практичне завдання № 9. Працівнику підприємства, для якого підприємство є основним місцем роботи надав посвідчення інваліда ІІ групи, нараховано заробітну плату:
- у вересні – в сумі 1830,00 грн.;
- у жовтні – в сумі 1600,00 грн.
Необхідно розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму єдиного соціального внеску.
Практичне завдання № 10.Суб’єкт підприємницької діяльності (юридична особа) надає послуги з пошиття та ремонту одягу (5 клас ризику, для якого ЄСВ=36,8%). У жовтні поточного року дохід від реалізації товарів та послуг складав 77 тис. грн.; в листопаді – 63 тис. грн. і в грудні – 75 тис. грн. Для забезпечення господарської діяльності у жовтні придбано товарів та сировини вартістю 40 тис. грн., у листопаді – 55 тис. грн. і в грудні – 43 тис. грн. Сформований фонд оплати праці протягом 4 кварталу поточного року дорівнював 70 тис. грн. Визначити суму податку на прибуток підприємства за звітній квартал.
Практичне завдання № 11. Одинокому працівнику, який виховує двох дітей, одна є дитиною інвалідом, 15 та 17 років відповідно, у серпні місяці було нараховано заробітню плату в сумі 3100 грн., а також протягом даного місяця даний працівник отримав державну матеріальну допомогу в сумі 1000 грн. Необхідно розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму єдиного соціального внеску.
Практичне завдання № 12. Сільськогосподарське підприємство володіє таким земельним фондом: земельні ділянки відведені під ріллю – 8 га вартістю 56 000 грн./га; земельні ділянки відведені для сіножатей – 15 га вартістю 74 500 грн./га; земельні ділянки відведені під багаторічні насадження – 8 га вартістю 67 000 грн./га. Земельні ділянки підприємства розташовані у гірській зоні і підприємство є платником сільськогосподарського податку. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку, яку підприємство повинно буде сплачувати у кожному місяці протягом року.
Практичне завдання № 13. Матері трьох дітей віком до 18 років, одна із яких є дитиною-інвалідом, за місцем надання пільги нараховано заробітну плату:
- у червні – у сумі 1200,0 грн.;
- у липні – у сумі 2500,0 грн.
Необхідно розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму єдиного
соціального внеску.
Практичне завдання № 14.Підприємство «Арніка» зареєстроване платником ПДВ. У лютому поточного року ним проведено такі операції: 1) отримано готівку розміром 15 тис. грн. на банківський рахунок за відвантажену у січні продукцію; 2) поставлено товарів на загальну суму 135 тис. грн. в т.ч. продуктів дитячого харчування на суму 28 тис. грн.; 3) надало благодійну допомогу благодійним організаціям на суму 10 тис. грн. 4) виплачено заробітню плату своїм працівникам на суму 25 тис. грн. 5) отримало дивіденди на суму 5 тис. грн. 6) отримано сировину і матеріали на суму 55 тис. грн. (без ПДВ). Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Практичне завдання № 15.Працівнику підприємства, для якого підприємство є основним місцем роботи надав посвідчення інваліда ІІІ групи, нараховано заробітну плату:
- у вересні – в сумі 1500,00 грн.;
- у жовтні – в сумі 1700,00 грн.
Необхідно розрахувати податок на доходи фізичних осіб та суму єдиного соціального внеску.
Практичне завдання № 16.Визначити суму акцизного податку, що має сплатити підприємство, контрактну вартість з урахуванням непрямих податків та ціну 1 л горілки. Вихідні дані: підприємство відвантажило горілку покупцю в обсязі 150 л. (40 % вміст спирту), контрактна вартість становить 5080 грн. без ПДВ. Ставка акцизу становить 70,53 грн. за 1 л. 100 % спирту.
Практичне завдання № 17. Сільськогосподарське підприємство володіє таким земельним фондом: земельні ділянки відведені під ріллю – 10 га вартістю 36 000 грн./га; земельні ділянки відведені для сіножатей – 25 га вартістю 36 500 грн./га; земельні ділянки відведені під багаторічні насадження – 18 га вартістю 67 000 грн./га, землі відведені під ставки – 12 га вартістю 25 000 грн./га. Підприємство є платником сільськогосподарського податку. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку, яку підприємство повинно буде сплачувати у кожному місяці протягом року.
Практичне завдання № 18. Підприємство “Акцент” за перший квартал звітного року отримало дохід від операційної діяльності у сумі 760000 грн. (в т.ч. ПДВ) та інші доходи – 230000 грн. (без ПДВ). За даний звітний період підприємство “Акцент” понесло ряд витрат:
1) витрати прямо пов’язані з виробництвом товарів - прямі матеріальні витрати у сумі 225000 грн., прямі витрати на оплату праці (включаючи нарахування на ФОП) – 174000 грн., амортизація виробничих основних засобів – 18000 грн., амортизація нематеріальних активів – 7000 грн.
2) загальновиробничі – 53000 грн.;
3) адміністративні – 44000 грн.;
4) витрати на збут продукції – 32000 грн.;
5) інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язані безпосередньо з виробництвом та реалізацією товарів – 8000 грн.
Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить дане підприємство за звітний період.
Практичне завдання № 19.Торгова марка “Русский стандарт” випустило 10000 пляшок горілки. Собівартість однієї пляшки горілки (0,5л, 40%) для підприємства-виробника становить 30 грн. Розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 7,5 грн.
Ставка акцизного збору за 1 л 100-відсоткового спирту становить 70,53 грн. За наведеними даними необхідно визначити ціну реалізації горілки, суму акцизного податку і ПДВ.
Практичне завдання № 20. Підприємство у звітному кварталі в зв’язку з організацією та веденням виробництва провело витрати на:
1) придбання сировини та матеріалів для виробничих потреб в сумі 218,0 тис. грн. (з ПДВ);
2) перерахувало 10,0 тис. грн. благодійної допомоги неприбутковим організаціям;
3) придбало основні засоби на суму 45,0 тис. грн.
4) нарахувало дивіденди по акціям на суму 38,0 тис. грн.;
5) нараховано зарплату виробничому персоналу на суму 78,0 тис. грн. та 36,0 грн. адмінперсоналу;
6) перерахувало нарахований єдиний соціальний внесок на ФОП виробничого персоналу на суму 29,33 тис. грн. та на ФОП адмінперсоналу – 13,18 тис. грн.
Доходи підприємства за звітній період, що враховуються при розрахунку податку на прибуток підприємства склали 386,0 тис. грн. (без ПДВ). За підсумками роботи за попередній рік підприємство отримало 120 тис. грн. оподаткованого прибутку. Виходячи з наведеного, визначити суму податку на прибуток підприємства.
Практичне завдання № 21.Підприємство не сплатило у визначений термін податок і в нього на 25.06.13 виник податковий борг у розмірі 20 000 грн.
Підприємство 25.08.13 погасило 18 000 грн податкового боргу, 18.10.13 – 2000 грн. Облікова ставка НБУ (умовно) на 25.06.13 складала 15 % річних, на 25.08.13 –24 %, а на 18.10.13 – 22 %.
Необхідно розрахувати суму фінансових санкцій, які повинні бути застосовані до підприємства за порушення вимог податкового законодавства.
Практичне завдання № 22.Підприємство в березні місяці виготовило 350 шт. телевізорів. 225 одиниць товару було реалізовано за контрактною ціною 3350 грн. за одиницю, 75 – передано в порядку бартерного обміну на території України, а 50 – на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства.
Собівартість одиниці виробу – 2290 грн. Податкові зобов’язання з податку на додану вартість визначені платником за листопад місяць в сумі 7,6 млн. грн. Перевірити достовірність визначення платником суми податкового зобов”язання з податку на додану вартість. При виявленні порушень застосувати до платника відповідні фінансові санкції, якщо перевірка була проведена 13 серпня поточного року
Практичне завдання № 23.У квітні місяці підприємство виготовило 355 одиниць ювелірних виробів, реалізовано 160 шт. в т. ч. на експорт - 60. Собівартість одного виробу 320 грн., рентабельність виробництва одиниці продукції – 29 %.
Податок на додану вартість визначено в сумі 7000 грн.
Необхідно: перевірити достовірність визначення платником податкового зобов’язання з податку на додану вартість.
При встановленні порушень застосувати до платника відповідні фінансові санкції згідно чинного податкового законодавства.
Практичне завдання № 24.За III квартал минулого року акціонерне товариство (недержавної форми власності) визначило дохід з метою оподаткування в сумі 450 тис. грн.
Перевірити достовірність цієї суми, виходячи з таких даних:
- виручка від операційної діяльності – 236 тис.грн. (з ПДВ);
- надходження сум від фінансового лізингу – 30 тис. (з ПДВ);
- суми штрафних санкцій, що надійшли на підприємство за порушення умов договорів – 22 тис.грн.;
- суми штрафних санкій, що сплачені за порушення податкового законодавства – 11 тис.грн.;
- суми отриманих інвестицій – 95 тис.грн.:
- надходження сум фінансової допомоги від інших підприємств – 35 тис.грн.;
У разі виявлення порушень донарахувати податок на прибуток, а також застосувати фінансові санкції згідно норм Податкового кодексу та визначити загальну суму донарахувань до бюджету. Перевірка проведена 15 жовтня поточного року.
Практичне завдання № 25.Підприємство у серпні місяці виготовило 570 шт. електроприладів. 380 одиниць товару було реалізовано за контрактною ціною 450 грн. за одиницю, 70 – передано в порядку бартерного обміну на території України, а 25 – на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства, а 65 шт. реалізовано на експорт за іноземну валюту.
Собівартість одиниці виробу – 340 грн. Податкові зобов’язання з податку на додану вартість визначені платником за вересень місяць в сумі 10, 6 тис. грн.
Необхідно перевірити достовірність визначення платником ПДВ, в разі встановлення порушення застосувати до платника відповідні фінансові санкції.
Примітка: перевірка проведена 20.листопада поточного року
Практичне завдання № 26.Пред’явити відповідні санкції акціонерному товариству “ Весна” за порушення чинного податкового законодавства .
Документальною перевіркою акціонерного товариства “Весна” встановлено:
1. При обчисленні податку на додану вартість в лютому місяці в оподаткований оборот (базу оподаткування) не включено 70810 грн. виручки від реалізації продукції, оплата якої проведена в касу підприємства.
2.Акціонерним товариством не включено в податкову декларацію минулий звітний рік прибуток в сумі 104800 грн. який одержано від позареалізаційних операцій.
Крім цього, даний платник несвоєчасно здав у відділення банку платіжне доручення, із затримкою на 37 днів, на сплату в бюджет 48750.0 грн. податку на прибуток.
Примітка:
Перевірка проведена 15 жовтня поточного року, облікова ставка НБУ - 9 % (річних)
Практичне завдання № 27.В травні місяці поточного року підприємством було виготовлено 890 шт. товару А з яких було реалізовано 720 шт. в тому числі:
- на експорт – 120 шт.
- за контрактною ціною – 500 шт.
- передано на базу відпочинку , яка знаходиться на балансі підприємства – 100 шт.
Собівартість одиниці товару -400 грн., рентабельність – 30 відсотків.
Податкові зобов’язання з податку на додану вартість податкоплатником визначені в сумі – 52,0 тис. грн..
Перевірка проведена в серпні місяці поточного року (20.08), податковий період в платника ПДВ – місяць, облікова ставка Нацбанку України 9 процентів річних.
Необхідно:
1. Перевірити достовірність визначення податкоплатником податкових зобов’язань з ПДВ за травень місяць.
2. При встановленні порушень донарахувати податок на додану вартість та застосувати до платника відповідні фінансові санкції.
3. Вказати яким законодавчим актом необхідно керуватись при притягненні платника до фінансової відповідальності за порушення правил оподаткування.
Практичне завдання № 28. В серпні місяці поточного року підприємством було виготовлено 1090 шт. товару А з яких було реалізовано 920 шт. в тому числі:
- на експорт – 220 шт.
- за контрактною ціною – 600 шт.
- передано на базу відпочинку , яка знаходиться на балансі підприємства – 100 шт.
Собівартість одиниці товару -400 грн., рентабельність – 30 відсотків.
Податкові зобов’язання з податку на додану вартість податкоплатником визначені в сумі – 47,0 тис. грн..
Перевірка проведена в листопаді місяці поточного року , податковий період в платника ПДВ – місяць, облікова ставка Нацбанку України 10 процентів річних.
Необхідно:
1. Перевірити достовірність визначення податкоплатником податкових зобов’язань з ПДВ за серпень місяць.
2. При встановленні порушень донарахувати податок на додану вартість та застосувати до платника відповідні фінансові санкції.
Практичне завдання № 29.Підприємство в липні місяці поточного року виготовило 470 шт. електроприладів. 310 одиниць товару було реалізовано за контрактною ціною 370 грн. за одиницю, 30 – передано в порядку бартерного обміну на території України, а 10 – на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства, 60 – реалізовано на експорт за іноземну валюту.
Собівартість одиниці виробу – 270 грн. Податкові зобов’язання з податку на додану вартість визначені платником за липень місяць в сумі 12 тис. грн.
Необхідно Перевірити достовірність визначення платником ПДВ. В разі встановлення порушення накласти на платника податку відповідні фінансові санкції.
Перевірка проведена 29 вересня поточного року, податковий період в даного платника – місяць.
Практичне завдання № 30.За I квартал поточного року акціонерне товариство (недержавної форми власності) визначило скоригований валовий дохід з метою оподаткування в сумі 550 тис. грн.
Перевірити достовірність цієї суми, виходячи з таких даних:
- виручка від операційної діяльності – 450 тис.грн., в т.ч. ПДВ;
- надходження сум від лізингу – 90 тис., в т.ч. ПДВ;
- дивіденди, отримані від інших платників – 110 тис. грн.;
- кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності – 50 тис.грн.;
- суми штрафних санкцій, що надійшли на підприємство за порушення умов договорів – 30 тис.грн.;
- суми штрафних санкій, що сплачені за порушення податкового законодавства – 45 тис.грн.;
- суми інвестицій – 150 тис.грн.:
- надходження сум фінансової допомоги від інших підприємств – 50 тис.грн.;
- доходи від надання населенню платних послуг – 60 тис. грн., в т.ч. ПДВ.
У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції та визначити загальну суму донарахувань до бюджетуз податку на прибуток
Перевірка проведена 25 вересня поточного року.
Практичне завдання № 31. Обсяг реалізації продукції з врахуванням сум ПДВ у вересні 2013 року склав 18000 грн. За цей же період вартість придбаної для виробництва реалізованої продукції матеріалів та сировини склала 9000 грн. в т.ч. 20% ПДВ.
17.10.13 здійснена сплата ПДВ до бюджету на суму 710 грн.
13.11.13 в результаті проведення перевірки виявлено заниження податкового зобов’язання по ПДВ. Визначити розмір пені, що нараховується в даній ситуації, якщо облікова ставка НБУ на той період складала 11,25%. Податковий період місяць.
Практичне завдання № 32. Обсяг реалізації продукції у липні 2013 року склав 23000 грн. без ПДВ Вартість затрат пов’язаних з придбанням матеріалів у липні 2013 року склала 17000 грн., в т.ч. 20% ПДВ. Платник подав податкову звітність по ПДВ 17 серпня 2013 року. Сплата податкового зобов’язання по ПДВ відбулась 18 серпня 2013 року 650 грн. та 8 жовтня 2013 року решта суми. Податковий період - місяць. Визначити суму податкового боргу яку повинен був сплатити платник.
Практичне завдання № 33. Платник податку визначив податкове зобов’язання по ПДВ за квітень 2013 року у розмірі 13000 грн. і подав звітність 17 травня 2013 р., а сплатив 5 листопада 2013 р. Податковий період - місяць. Облікова ставка НБУ - 21%. Визначити суму податкового боргу.
Практичне завдання № 34. Контролюючий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання по ПДВ платнику у розмірі 3000 грн. 21 листопада 2013 р. через те, що не отримав звітності по ПДВ про діяльність протягом квітня 2013 року. Податковий період місяць. Визначити суму штрафних санкцій, що застосовуються в зв’язку з виявленим порушенням.
Практичне завдання № 35. Платник податку визначив суму податкового зобов’язання по ПДВ за червень в розмірі 4000 грн., сплативши і подавши декларацію - 19 липня 2013 року. В ході здійснення камеральної перевірки 26 серпня 2013 року податковий інспектор виявив арифметичну помилку, що привела до заниження податкового зобов’язання на суму 734 грн. Податковий період - місяць. Визначити суму пені, що нараховується в такій ситуації. Облікова ставка НБУ - 15%.
Практичне завдання № 36. Підприємство "Колос" не погасило в строк податкові зобов'язання на суму 30 000 грн. Протягом перших 5 днів прострочення підприємство заплатило 11 500 грн. На 45-й день з моменту прострочення підприємство заплатило ще 10 000 грн. Через 50 днів із дня останнього платежу підприємство заплатило суму, що залишилася. Визначити розмір штрафу, котрий має бути накладений на підприємство за таке порушення. Розрахувати пеню, якщо облікова ставка НБУ з 10.08.2010 р по теперішній час дорівнює 7, 75 % річних.
Практичне завдання № 37. Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних: у січні підприємство нарахувало 50 тис. грн. ПДВ, у лютому 70 тис. грн., у березні – 40 тис. грн. Платіжне доручення в банк про перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 23 лютого - на суму 40 тис. грн.; 7 березня - на суму 50 тис. грн.; 27 березня - на суму 30 тис. грн.; 20 квітня – на суму 60 тис. грн. Облікова ставка НБУ характеризується такими даними: на 20 лютого – 11 %; на 5 березня – 12%; на 20 березня – 10%; на 31 березня – 13%.
Практичне завдання № 38. Підприємство виготовляє товари народного споживання та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами склав 120 тис. грн., в т. ч. експорт товарів народного споживання – 30 тис. грн., а обсяг товарів для інвалідів – 15 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн., з яких матеріали на суму 9 тис. грн. використані на виробництво експортної продукції, а на 6 тис. грн. на виробництво товарів для інвалідів. У цьому ж звітному періоді були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 12 тис. грн., які використовуються для виробництва товарів народного споживання. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету підприємство визначило в сумі 7,8 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.
Практичне завдання № 39. Громадянці за місцем основної роботи було нараховано: за березень заробітну плату в сумі 1630 грн., допомогу по тимчасовій непрацездатності (за лікарняним листом) в сумі 500 грн. Вона має двох дітей віком 15 і 19 років. Податок з доходів визначено в сумі 175 грн.14 коп
Перевірити достовірність суми податку на доходи фізичних осіб. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Практичне завдання № 40. Підприємство в лютому виготовило 150 електроприладів. 100 одиниць товару було реалізовано за контрактною ціною 300 грн. за одиницю, 30 одиниць передано в порядку бартерного обміну на території України, а 20 – на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Собівартість одиниці виробу – 250 грн. Податкові зобов’язання за лютий визначені платником у сумі 8,5 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.