Складання балансу на основі інвентарних даних

Господарські операції та їх вплив на бухгалтерський баланс»

І. Мета виконання завдання :

1. Засвоїти класифікацію господарських засобів :

а) за складом та розміщенням;

б) за джерелами утворення та цільовому призначенню.

2. Оцінити сутність бухгалтерського балансу як елемента методу бухгалтерського обліку.

3. Вміти визначати зміни в балансі, зумовлені господарськими операціями.

П. Потрібно виконати :

Завдання 1.

1.1. Виконати групування активів та джерел їх утворення на підприємстві (табл. 2 ).

1.2. Згрупувати в навчальній таблиці засоби підприємства за наведеними класифікаційними групами (табл. 3 ).

1.3. Згрупувати в навчальній таблиці джерела утворення засобів підприємства за наведеними класифікаційними групами

(табл. 4).

1.4. Підрахувати підсумок по кожній класифікаційній групі та в цілому.

Ш. Методичні вказівки :

При складанні Відомості групування господарських засобів (ресурсів) за їх складом, розміщенням та джерелами їх утворення (табл. 2 ) треба взяти до уваги, що інструменти, виробничий і господарський інвентар строком служби менше одного року відносяться до малоцінних швидкозношуваних предметів.

Суми згрупованих видів господарських засобів та їх джерел потрібно записати у відомості проти назви кожної групи (графа «Сума»). Після цього треба підрахувати підсумки вартості всіх груп господарських засобів і окремо джерел їх утворення. Ці підсумки повинні бути рівними між собою, вони служать підставою для складання бухгалтерського балансу.

При складанні бухгалтерського балансу (двостороннього і за формою №1) необхідно звернути увагу на те, що він має послідовну форму побудови : спочатку наведені статті активу, а потім – пасиву. В цьому балансі залишки основних засобів та залишки дебіторської заборгованості за продукцію показати за їх первинною вартістю.

Виконання роботи здійснюється за варіантами зазначеними в таблиці 1:

Таблиця 1.

Назви умовних підприємств
Консервний завод	Взуттєва фабрика	Пивний завод
№ варіанта за номером в навчальному журналі групи
1,4,7,10	2,5,8,11	3,6,9,12
13,16,19	14,17,20	15,18,21
22,25,28	23,26,29	24,27,30

ІУ. Матеріал для виконання завдання:

Таблиця 2.

ДАНІ ПРО АКТИВИ ТА ДЖЕРЕЛА ЇХ УТВОРЕННЯ ВИРОБНИЧИХ ПІДПРИЄМСТВ ЗА ВИДАМИ НА 01 СІЧНЯ 20 __р.

Складання балансу на основі інвентарних даних - student2.ru УМОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО № 1

КОНСЕРВНИЙ ЗАВОД

Склад господарських засобів (грн.) на 01 січня поточного року.

№ з/п	Господарські засоби	Сума, грн.
1.	Робочі та силові машини
2.	Готівка в касі
3.	Дрова соснові
4.	Консервовані огірки в банках
5.	Заборгованість експедитора по підзвітних сумах
6.	Консервований зелений горошок в банках
7.	Будівля консервного цеху
8.	Залишок коштів на поточному рахунку
9.	Зелений горошок
10.	Заборгованість секретаря по підзвітних сумах
11.	Огірки свіжі
12.	Будівля складу
13.	Консервовані помідори в банках
14.	Помідори свіжі
15.	Кам’яне вугілля
16.	Будівля адміністративного складу
17.	Кабачки мариновані в банках
	РАЗОМ	2 321 220

Сумовані дані про окремі види джерел утворення засобів (грн. )

на 01 січня поточного року

№ з/п	Джерела утворення господарських засобів	Сума, грн.
1.	Прибуток звітного року
2.	Заборгованість підприємству «Ранок» за овочі
3.	Заборгованість по заробітній платі робітникам
4.	Заборгованість фермерському господарству за овочі
5.	Заборгованість службовцям по заробітній платі
6.	Заборгованість підприємству «Виробник» за овочі
7.	Статутний капітал
	РАЗОМ	2 321 220

УМОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО № 2

ВЗУТТЄВА ФАБРИКА

Склад господарських засобів (грн.) на 01 січня поточного року.

№ з/п	Господарські засоби	Сума, грн.
1.	Туфлі жіночі на складі
2.	Залишок коштів на поточному рахунку
3.	Будівля фабрики
4.	Шкіра підошвена на складі
5.	Сандалі дитячі на складі
6.	Преси виробничі в цеху
7.	Заготовки жіночих туфель в цеху
8.	Масло машинне на складі
9.	Будівля матеріального складу
10.	Парусина підкладочна на складі
11.	Швейні машини в пошив очному цеху
12.	Заготовки чоловічих черевиків в цеху
13.	Готівка в касі
14.	Нитки швейні на складі
15.	Затяжні машини в цеху
16.	Чоловічі черевики на складі
17.	Мило господарське на складі
18.	Спортивні туфлі дитячі на складі
19.	Заборгованість магазина «Спорттовари» за взуття
	РАЗОМ	1 570 500

Сумовані дані про окремі види джерел утворення засобів (грн. )

на 01 січня поточного року

№ з/п	Джерела утворення господарських засобів	Сума, грн.
1.	Прибуток звітного року
2.	Заборгованість підприємству «Маяк» за матеріали
3.	Заборгованість по заробітній платі робітникам
4.	Заборгованість шкіряному заводу за матеріали
5.	Резервний капітал
6.	Короткостроковий кредит банку на поточні потреби
7.	Статутний капітал
8.	Заборгованість Енергозбуту за електроенергію
9.	Заборгованість заводу «Машдеталь» за матеріали
	РАЗОМ	1 570 500

УМОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО № 3

ПИВНИЙ ЗАВОД

Склад господарських засобів (грн.) на 01 січня поточного року.

№ з/п	Господарські засоби	Сума, грн.
1.	Будівлі виробничі
2.	Вугілля кам’яне
3.	Робочі машини та обладнання
4.	Бродильні чани
5.	Пиво «Янтар»
6.	Готівка в касі
7.	Ячмінь
8.	Пиво «Чернігівське»
9.	Торф в брикетах
10.	Заборгованість експедитора по підзвітних сумах
11.	Будівля матеріального складу
12.	Залишок коштів на поточному рахунку в банку
13.	Електромотори
14.	Хміль
15.	Транспортні засоби
16.	Солод покупний
17.	Пиво «Московське»
	РАЗОМ	1 942 500

Сумовані дані про окремі види джерел утворення засобів (грн. )

на 01 січня поточного року

№ з/п	Джерела утворення господарських засобів	Сума, грн.
1.	Прибуток звітного року
2.	Заборгованість підприємству «Хмільовик» за сировину
3.	Заборгованість по короткостроковому кредиту
4.	Заборгованість універсальній базі за матеріали
5.	Заборгованість робітникам по заробітній платі
6.	Заборгованість комбінату за зернопродукти
7.	Заборгованість фермерському господарству за сировину
8.	Статутний капітал
	РАЗОМ	1 942 500

Таблиця 3.

Основні засоби	Мате ріали	Вироб ництво	Готова продукція	Грошові кошти	Засоби в розрахунках
В касі	На рахунку в банку	З підзвіт ними особами	З іншими особами	З іншими підприєм ствами

Таблиця 4.

Статутний капітал	Резервний капітал	Прибуток звітного та минулого року	Кредити банку	Розрахунки з постачаль никами	Розрахунки з оплати праці	Цільові фонди