Экономические основы налогообложения. Функции и типы налогов. Кривая Лаффера. Налоговый мультипликатор

Налог как эк. категория выражает отношения по поводу перераспределения части дохода собственника. Это обязательные, безвозмездные платежи, взимаемые с физ. и юр. лиц. Характерные черты налогов:- индивидуальность;- безвозмездность;- принудительный характер;- налог должен быть законодательно установлен;- взимается в денежной форме. Объекты нал-я:- прибыль;- доход;- добавленная стоимость;- имущество физ. и юр. лиц и др. Субъект- лицо, обязанное платить налог. Ставка налога – величина налоговых начислений на единицу налогообложения. Функции: - Фискальная.- Распределительная.- Регулирующая – регулирует основные пропорции пр-ва.- Стимулирующая.- Контрольная. Виды налогов:1. По субъектам:- с физ.- с юр.- с физ. и юр.2. Пл объекту:- на прибыль;- подоходный;- и тд.3. По методу взимания:- прямые,- косвенные (НДС) – налоги на потребление4. В зависимости от использования налогов:- общие – общие цели- специальные – целевое назначение.5. В зависимости от ставок:- пропорциональные (н-г на доход)- прогрессивные (ставка возрастает с доходом)- регрессивные (ставка уменьшается с ростом дохода – ЕСН)6. По территории- Федеральные- Субъектов- Местные (5 штук)Основоположник теории налогообложения – А.Смит. Он дал определение научной теории налогообложения, определил налоговую систему, установил необходимые условия для её формирования, выдвинул 4 основные принципа нал-ия:1. Принцип равномерности (налог должен уплачиваться соразмерно доходам).2. П. определённости (нал. должен быть чётко определён с т. зр. размера).3. П. удобства (удобное место и время для налогоплательщика).4. Экономичности (затраты на сборы налогов не должны быть > суммы поступления). Дальнейшее развитие теории в трудах Рикардо и Миля.На современном этапе (XXв) развитие теории связано с именем Кейнса и Фридмана.Кейнс обосновывает необходимость гос. вмешательства в эк., большая роль в регулировании эк. процессов отводится налогам. Чтобы сбережения сыграли в эк. большую роль, их надо изымать с помощью налогов, перераспределять и использовать в качестве инвестиций. Высокие налоги стимулируют эк. активность, влияют на сбалансированность эк. и являются встроенным механизмом гибкости. Монетаристы иначе рассматривали роль налогов в рыночной экономике. Рыночная эк. должна регулироваться атоматически, без вмешательства гос-ва, поэтому налоги должны быть min, корпорациям должны предоставляться налоговые льготы. Иначе высокое налоговое бремя будет сдерживать предпринимательскую активность и может способствовать началу спада в эк. Кривая Лаффера — кривая, предложенная амер. экономистом Артуром Лаффером (р. 1940), отражающая зависимости между доходами гос. бюджета, т.е. величиной налоговых поступлений, и величиной процентной ставки налогов. Кривая показывает, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы предприятий лишает их стимула к капиталовложениям, замедляет экономический рост и в конечном счете уменьшает поступление доходов в гос. бюджет. Оптимальная налоговая нагрузка – при которой поступления в бюджет max. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

Налоговый мультипликатор отрицательный коэффициент воздействия изменения величины национального дохода на величину изменения налогов.

.

Налоговый мультипликатор оказывает гораздо меньшее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Рост налогов ведет к сокращению ВНП, а снижение налогов — к его росту. При этом следует учитывать временные лаги между изменением налогов и изменением национального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев до нескольких лет.

Вопрос #84

Совокупные доходы населения: виды, структура, источники. Номинальный, реальный и располагаемый доход.

Под доходами населения понимается сумма денежных средств и материальных благ, полученных или произведённых домашними хозяйствами за определённый промежуток времени. Их роль в жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура потребления населения прямо зависит от размера дохода. Доходы отдельного домохозяйства, как правило, подразделяют на четыре группы:

 доход, получаемый в виде оплаты за труд, принимающий форму заработной платы;

 доход, получаемый за счет использования иных факторов производства: доход от владения капиталом - процент, доход от владения землёй - рента, предпринимательский доход;

 трансфертные платежи: пенсия по возрасту, стипендия, дополнительные пособия (сверх заработной платы), пособие по безработице, пособия на детей и т.д.;

 доходы, получаемые от занятости в неформальном секторе экономики.

Натуральные доходы населения – все поступления продуктов сельского хозяйства: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме, получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы. Соотношение между денежными и натуральными доходами периодически меняется, но всё-таки, более распространённой формой доходов является денежная форма. У бедных слоёв населения всегда высока доля натуральных доходов. В период ухудшения экономической обстановки в стране удельный вес натуральных доходов повышается.

Важное значение для характеристики благосостояния населения имеют совокупные доходы всего населения, семьи, отдельного человека. Рост совокупных доходов при неизменных ценах и налогах свидетельствует о повышении возможностей населения для удовлетворения своих потребностей. Совокупными доходами называется весь объём жизненных средств, который поступает в распоряжение населения, включая бесплатные и льготные услуги из общественных фондов потребления. Частью совокупных доходов являются мобильные доходы, которые составляют совокупные доходы без учёта услуг из общественных фондов потребления.

Доходы бывают номинальными, располагаемыми и реальными. Номинальные доходы характеризуют уровень денежных доходов независимо от налогообложения и изменения цен. Располагаемые доходы – это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т. е. средства, используемые населением на потребление и сбережения. Реальные доходы характеризуют номинальные доходы с учётом изменения розничных цен и тарифов, представляют собой реальную покупательную способность номинальных доходов.

Основными источниками доходов населения являются:

• факторные доходы (доходы от основных факторов производства, которыми владеют домохозяйства): заработная плата, доходы от собственности (арендная плата, проценты, дивиденды), доходы от предпринимательской деятельности (прибыль);

• трансфертные платежи: пенсии, пособия, стипендии и т.д.

• другие поступления: страховые возмещения, доходы от продажи иностранной валюты и пр.

Вопрос #85

Дифференциация доходов: причины, измерение, тенденции.

В различных экономических системах существуют разные принципы распределения доходов. Обычно выделяют четыре основных принципа:

• уравнительный;

• рыночный (в соответствие с владением тем или иным фактором производства);

• по накопленному имуществу;

• привилегированное (перераспределение богатства в пользу определенных слоев общества).

В реальной действительности эти принципы сочетаются, обусловливая характерную для данного общества дифференциацию распределения доходов. Можно назвать следующие причины неравенства доходов в современном обществе:

• различия в факторах производства, которыми владеют домохозяйства, в размерах накопленного имущества;

• различия в оплате труда, которые, в свою очередь, связаны с различиями в интеллектуальных и физических способностях, уровне образования и профессиональной подготовки, а также трудовой мотивации (желании много и продуктивно трудиться);

• различия в демографических характеристиках домохозяйств: размере семьи, соотношении работающих и иждивенцев, состоянии здоровья, а также в географических и климатических условиях проживания;

• такие факторы, приводящие к снижению доходов, как стихийные бедствия, болезни, потеря кормильца, безработица, дискриминация по полу, возрасту, национальности или социальному положению.

Существуют также показатели, измеряющие Дифференциация доходов населения степенью концентрации доходов. Они отвечают на вопрос: какая доля доходов сосредоточена в руках той или иной группы населения с данной численностью или удельным весом. Следовательно, место каждой группы характеризуется двумя величинами: долей в общей численности и долей присваиваемых доходов. Чем глубже расслоение, экономическое неравенство членов общества, тем большая часть богатства концентрируется в руках немногих, тем больше разница между первой и второй долями. Соотношение между ними является показателем неравномерности распределения и может быть представлено графически (так называемая кривая Лоренца).

Вопрос #86