Тема 8. Бюджетно-податкова політика
1. Суть та основні функції фіскальної політики
2. Податки, їх суть, види та функції.
3. Дискреційна і недискреційна фіскальна політика.
4. Державний бюджет та державний борг.
Основні терміни і поняття: фіскальна політика, податки, прямі і непрямі податки, податкова ставка, податкові пільги, крива Лаффера, автоматичні стабілізатори, дискреційна фіскальна політика, мультиплікатор державних витрат, податковий мультиплікатор, бюджет, фактичний бюджет, структурний бюджет, циклічний бюджет, державний борг, дефолт.
Теми рефератів
1. Охарактеризуйте причини дефіциту державного бюджету України
2. Особливості фіскальної політики в Україні.
3. Державний бюджет України.
4. Макроекономічні наслідки державної заборгованості.
5. Непрямі податки та особливості їх нарахування.
Питання та завдання для самостійної роботи
1. Який з дискреційних стабілізаторів ви можете запропонувати:
- для боротьби з інфляцією;
- для боротьби зі спадом?
2. Уряд планує збільшення ВВП на 1000 грн. за рахунок скорочення податків. На скільки повинні скоротитися податки, якщо гранична схильність до споживання становить 0,8?
3. Проблеми стабілізації фінансової системи України.
4. Перерахуйте основні державні видатки і проаналізуйте їх структуру.
5. З’ясуйте причини і наслідки утворення державного боргу країни.
6. Які ви знаєте мультиплікатори фіскальної політики? Як вони впливають на дохід держави?
7. Причини дефіциту державного бюджету. Які є заходи зменшення бюджетного дефіциту?
8. Характеризуйте основні напрями реформування податкової системи України.
9. Які економічні закономірності відображає крива А. Лаффера?
Практичні завдання
Задача 1
Державний бюджет України складається з статей доходів та статей видатків. Структура доходів Державного бюджету України представлена наступними статтями: податкові надходження – 295 млрд. грн., платежі за використання природних ресурсів – 7 млрд. грн., надходження від приватизації – 15 млрд. грн., доходи від операцій з капіталом – 45 млрд. грн., доходи від власності – 30 млрд. грн. До видатків на поточний рік уряд запланував наступний перелік статей: національна оборона – 178 млрд. грн., фінансування бюджетного сектору економіки – 64 млрд. грн., утримання державного апарату – 15 млрд. грн., соціальні видатки – 80 млрд. грн., витрати на розвиток – 36 млрд. грн., сплата державного боргу – 36 млрд. грн.
Обсяг номінального ВВП в країни за рік планується отримати на рівні 470 млрд. грн.
Крім цього Уряд України отримав позику з-за кордону у сумі 500 млн. грн., за річною ставкою 10 %. Ці кошти використано для реалізації інвестиційного проекту, який забезпечує щорічний приріст ВВП на суму 100 млн. гривень упродовж кількох років.
- Складіть Державний бюджет України та розрахуйте його структуру. Проаналізуйте стан державного бюджету. Зазначте на якому рівні дефіцит Державного бюджету є безпечним для економіки країни.
- Розрахуйте та поясніть на скільки зросте державний борг? Чи зросте чистий тягар боргу, який несуть громадяни цієї країни?
Задача 2
Визначте, на яку суму треба зменшити податки, щоб збільшити ВВП на 100 млрд. грн. за умов, коли гранична схильність до споживання дорівнює 0,8, а граничний коефіцієнт податків – 0,25.
Задача 3
В економіці країни державні витрати дорівнюють 500 млрд. грн., податкова функція має вигляд – Т = 0,4У, функція трансфертів – TR = 0,2У, рівень цін Р = 1. Державний борг (D) дорівнює 1000 млрд. грн. при реальній ставці відсотка ( r ) 10 %. Реальний обсяг виробництва (У) складає 2000 млрд. грн., а потенційний (Y*) – 2500 млрд. грн.
Визначити:
- сальдо державного бюджету;
- величину структурного дефіциту держбюджету;
- величину циклічного дефіциту держбюджету.
Задача 4
За даними таблиці обчисліть середні та граничні податкові ставки:
| Дохід, млрд. грн. | Величина податку, млрд. грн. | Середня ставка податку | Гранична ставка податку |
Тестові завдання
1. Функції податків полягають у тому, щоб:
- перерозподіляти доходи між різними групами населення;
- регулювати грошовий обіг у країні;
- збільшувати обсяг коштів, спрямованих на інвестування у національну економіку;
- скорочувати кошти, якими розпоряджаються фірми і домогосподарства;
2. Первинний дефіцит державного бюджету - це різниця між:
- величиною дефіциту бюджету і виплатою процентів за борг;
- поточними державними надходженнями і видатками;
- фактичним і структурним дефіцитом;
- надходженнями за повної зайнятості та за наявних податкових ставок і фактичними видатками;
3. Фіскальна політика буде дискреційною, якщо зміняться такі параметри:
- збільшаться податкові надходження за незмінної прогресивної шкали оподаткування;
- підвищаться ставки оподаткування;
- збільшиться допомога на випадок безробіття;
- зменшаться податкові надходження за незмінної регресивної шкали оподаткування;
4. Стимулювальна фіскальна політика спрямована на:
- скорочення обсягів виробництва;
- зниження темпів інфляції;
- збільшення обсягів виробництва і рівня зайнятості в національній економіці;
- скорочення державних видатків;
5. Заходом стимулювальної фіскальної політики є:
- купівля центральним банком державних облігацій на відкритому ринку;
- продаж центральним банком державних облігацій на відкритому ринку;
- підвищення податкових ставок;
- зниження податкових ставок;
6. Дефіцит державного бюджету може фінансуватися за рахунок:
- прибутків ділових підприємств;
- доходів домогосподарств;
- додаткової емісії грошей;
- прибутків корпорацій;
7. Дефіцит Державного бюджету утворюється, коли:
- витрати держави зменшуються;
- сума податкових надходжень скорочується;
- сума витрат держави перевищує суму податкових надходжень;
- витрати держави збільшуються.
Рекомендована література
1. Базилевич, В. Д. Макроекономіка [Текст] : навч.пос. / В. Д. Базилевич, Л. О. Баластрик. – 2-ге вид. доп. – К. : Атіка, 2006. – 368 с.
2. Вишневський, В. Податкова політика та економічна теорія [Текст] / В. Вишневський // Економіка України. – 2007. – №9. – С.4-20.
3. Лондар, С. Л. Моделювання надходжень із податку на прибуток підприємства в умовах українського економічного середовища [Текст] / С. Л. Лондар // Фінанси України. – 2010. – №12. – С.12-21.
4. Парнюк, В. О. Оподаткування витрат підприємства як альтернатива податку на прибуток [Текст] / В. О. Парнюк // Актуальні проблеми економіки. – 2006. – №6. – С.63-72.
5. Фельдгольц, М. Інфляція і фіскальна політика в Україні [Текст] / М. Фельдгольц // Ринок цінних паперів України. – 2006. – №1--2. – С.11-19.