Технико-экономические показатели (ТЭП) производственной программы
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ.
1. Предмет и задачи курса. Сущность планирования.
2. Виды планов.
3. Структура плана предприятия.
4. Система плановых показателей.
5. Особенности внутрифирменного планирования на Западе.
6. Задачи планирования на предприятии в современных условиях.
7. Планирование производства. Значение данного раздела плана.
8. Производственная мощность предприятий и планирование её использования.
9. Планирование ассортимента и качества продукции.
10. Показатели объёма выпуска продукции.
11. Расчёт производственной программы предприятия.
12. Технико-экономические показатели (ТЭП) производственной программы.
13. Анализ выполнения производственной программы.
14. Планирование ассортимента и качества продукции.
15. Планирование баланса сырья в прядильном производстве.
16. Анализ баланса сырья в прядении.
17. ТЭП использования сырья в прядении.
18. Планирование использования сырья в ткачестве.
19. Анализ баланса сырья в ткачестве.
20. ТЭП использования сырья в ткачестве.
21. Планирование труда и заработной платы.
22. Определение численности работающих на предприятии по категориям.
23. Определение фондов оплаты труда (планирование расходов на оплату труда).
24. Определение ТЭП по труду.
24 а) Удельный расход.
24 б) Производительность труда.
24 в) Трудоёмкость.
24 г) Способы расчёта видовой трудоёмкости.
25. ТЭП по зарплате.
26. Связь ТЭП по труду с показателями остальных разделов плана предприятия.
27. Коэффициент работающего оборудования (Кро).
28. Расчёт процента плановых остановов.
Предмет и задачи курса. Сущность планирования.
Курс "Планирование на предприятии" посвящён изучению вопросов внутрифирменного, внутрифабричного планирования. В него входят:
1) разработка плановых заданий для всех подразделений предприятий (объём продаж);
2) определение материально-трудовых и финансовых ресурсов;
3) планирование организационно-технических мероприятий;
4) обеспечение выполнения плановых заданий всеми подразделениями предприятия.
Предмет и задачи курса:
1. Изучение существующих практик планирования на предприятии;
2. Изучение методов выявления резервов повышения эффективности производства.
Планирование — основная функция менеджмента. В частности, стратегическое планирование обеспечивает основу для принятия всех управленческих решений. На этом этапе вырабатывается общая стратегия развития предприятия. Реализация этой общей стратегии осуществляется посредством планирования.
Планирование — это система управления производством, обеспечивающая его динамичное и пропорциональное развитие, а также выявление и эффективное использование резервов производства.
Планирование находит своё выражение в составлении планов. Свойства планов:
- Преемственность (взаимосвязь планов разного уровня)
- Непрерывность (взаимосвязь планов различного назначения)
- Стабильность (отсутствие пересмотров планов в конкретном, относительно коротком промежутке времени).
Виды планов.
Планы делятся на:
1) долгосрочные (прогнозы);
2) перспективные: определяют стратегические задачи развития предприятия (на длительный период времени);
3) текущие (годовые): составляются с учётом перспектив развития предприятия и конкретизируют задачи функционирования предприятия в зависимости от внешних факторов в конкретном временном отрезке;
4) оперативные (квартальные, месячные) — это планы повсеместного руководства производства.
К каждому плану предъявляются требования технико-экономического обоснования, то есть единства техники и экономики.
Планы, как правило, составляются в два этапа:
1. Предварительный этап (проект плана): на основе ожидаемого выполнения плана за предыдущий период и внешних факторов, определяющих деятельность предприятия в конкретной временной ситуации.
2. Окончательный: после внесения всех уточнений и дополнений в разработанный проект.
В настоящее время отсутствует этап утверждения плана какими бы то ни было вышестоящими организациями и органами.
В основе производственного плана были раньше конкретные цифры. Сейчас планирование — прерогатива самого предприятия.
Окончательный вариант плана доводится до конкретных исполнителей.
Плановое задание является программой того или иного подразделения предприятия.
Общее руководство плановой работы осуществляет руководитель предприятия. Методическое же руководство осуществляют руководители экономических служб.
Структура плана предприятия.
План предприятия состоит из следующих разделов:
1. Производство и реализация продукции. В этом разделе определяется:
а) ассортимент и объём вырабатываемой продукции в натуральном и стоимостном выражении;
б) технико-экономические показатели (ТЭП) работы оборудования;
в) производственная мощность предприятия;
г) коэффициент использования производственной мощности;
д) напряжённость плановых заданий.
2. Техническое развитие и организация производства:
а) перечень мероприятий в различных направлениях развития техники и технологии;
б) усовершенствование организации труда и организации производства предприятия;
в) обновление ассортимента и повышение качества продукции.
3. Показатели повышения эффективности производства — система частных и комплексных показателей оценки эффективности плана технического развития.
4. Нормы и нормативы (нормативная база планирования) — нормы затрат сырья, материалов, топлива, энергии, труда, использования оборудования в расчёте на единицу продукции или единицу работ.
5. Капитальное строительство:
а) суммы капитальных вложений на расширение, реконструкцию, техническое перевооружение;
б) показатели эффективности капитальных вложений.
6. Материально-техническое обеспечение:
а) планирование расхода сырья и других материальных ресурсов;
б) планирование использования отходов производства;
в) разработка мероприятий по снижению норм расхода сырья.
7. Трудовой потенциал (труд и кадры):
а) определяется численность работающих на предприятии по категориям;
б) определяются фонды оплаты труда;
в) ТЭП по труду и зарплате;
г) составляется план повышения квалификации работающих и подготовки кадров.
8. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности:
а) планирование затрат на производство продукции (в целом по предприятию и по отдельным видам продукции);
б) планирование рентабельности производства и рентабельности отдельных видов продукции.
9. Фонды предприятия: расчёты по формированию фондов (накопления, потребления), а также по их расходованию.
10. Финансовый план:
а) доходы и расходы в целом по предприятию;
б) кредитные взаимоотношения;
в) взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами;
г) порядок распределения прибыли.
11. Планирование социального развития: перечень мероприятий по улучшению социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы на предприятиях.
12. Охрана природы и рационального использования природных ресурсов: перечень мероприятий по рациональному использованию природных ресурсов, источников вод, их очистки.
Система плановых показателей.
Планирование и оценка деятельности предприятия осуществляется с помощью оценки показателей. Они определяют плановые задания по подразделениям предприятия, соотношение заданий и ресурсов, устанавливают взаимосвязи между разделами плана, оценивают напряжённость плана и эффективность его выполнения.
Показатели могут быть:
1) Утверждаемые (или директивные) и расчётные.
Количество директивных показателей характеризует степень самостоятельности предприятия в организационно-плановой деятельности.
Расчётные показатели — показатели, которые рассчитываются самим предприятием.
2) Качественные и количественные.
Качественные показатели характеризуют работу предприятия:
а) показатели качества продукции;
б) показатели использования всех ресурсов (сырьё, оборудование и т. д.).
Количественные показатели — абсолютные, объёмные значения отдельных показателей:
а) объём производства
б) численность рабочих
в) фонд оплаты труда
г) валовая прибыль и др.
На их основе рассчитываются качественные показатели.
Особенности внутрифирменного планирования на Западе.
Функционирование предприятий в условиях рынка резко повышает значение плановой работы на предприятии и требования к составленному плану.
Наиболее эффективно работающую зарубежную компанию отличает высокий уровень внутрифирменного планирования.
Предприятия за рубежом при планировании ориентируется на возможности сбыта своей продукции. Исходя из этого, они планируют:
- объёмы продаж
- прибыль
- издержки производства
- капитальные вложения
- потребность в кредитах
- источники их погашения и др.
Основные разделы плана здесь:
1) сбыт
2) производство и закупки
3) финансы
При этом все разделы плана тесно взаимосвязаны (высокий уровень планирования).
Процесс планирования проходит 4 этапа:
1. Разработка общих целей функционирования предприятия.
2. Разработка конкретных детализированных целей на заданный, сравнительно короткий период времени (2, 5, 10 лет).
3. Определение путей и средств достижения поставленных целей.
4. Контроль за осуществлением поставленных целей путём сопоставления плановых и фактических показателей.
Планирование отталкивается от фактических данных работы предприятия за предыдущий период. Следовательно, точность фактических данных определяет надёжность плановых показателей.
Поэтому в зарубежных экономиках большое значение придаётся бухучёту и статистическим методам обработки данных.
Исходными данными при планировании деятельности предприятия являются показатели рынка.
Плановая система может быть представлена в виде следующей схемы:
Объекты долгосрочного планирования (ОДП)
- организационная структура предприятия
- производственная мощность
- капитальные вложения
- потребность в финансовых средствах
- исследования и разработки
- доля рынка
Объекты краткосрочного планирования (ОКП)
- план товарооборота ® план рекламных мероприятий
- план по сырью
- производственный план
- план по труду
- план движения запасов готовой продукции
Сметы расходов предприятия—Сметы доходов предприятия
¯
Финансовый план — увязка доходной и расходной частей (обеспечение сохранения
½ ликвидности предприятия)
¯
Распределение прибыли предприятием
¯
Кредитный план
¯
План исследований и разработок
Всё это — первая ступень планирования.
Вторая ступень планирования — составление плановых заданий по различным направлениям для производственных участков в количественных и стоимостных показателях.
При этом планирование отталкивается от так называемых "узких мест".
Для производственных подразделений предприятия основное значение имеют два показателя:
1) номенклатура продукции с максимальной степенью детализации и количества по видам продукции;
2) издержки производства; издержки в зарубежных фирмах планируются и учитываются по участкам.
Планирование осуществляется понедельно, подекадно (реже ежемесячно).
Основными условиями обеспечения надёжности системы планирования в зарубежных фирмах считаются:
- снижение издержек на продукцию;
- повышение качества продукции;
- расширение потребительских свойств продукции.
Только в этом случае можно выжить в условиях жёсткой конкуренции.
Задачи планирования на предприятии в современных условиях.
На рубеже 80-90-х гг. в нашей стране произошли изменения во внутренней политике государства: был продекламирован переход к развитию рыночных отношений в экономике.
Развитие рыночных отношений сопряжено с ростом влияния вероятностных процессов в экономике, которые развиваются не по командам и приказам, а под воздействием множества случайных, зачастую противоречивых факторов.
Этим объясняется изменение задач, стоящих перед предприятием в области планирования.
Раньше основу планирования составлял 5-летний план с разбивкой по годам. Исходными данными для разработки годовых планов составляли задания 5-летнего плана на текущий год и задания вышестоящих организаций. Причём эти задания устанавливались по номенклатуре утверждаемых показателей (задания по производству, лимиты ресурсов, экономические нормативы, долгосрочные договоры на поставку материально-технических ресурсов). Утверждались задания для всех разделов плана.
Безусловной задачей планирования было: обеспечение выполнения плана по объёмным показателям и перевыполнение по показателям эффективности и качества работы.
Переход к рыночным отношениям нашёл отражение в законодательных актах, которые регулировали деятельность предприятия в новых условиях, в том числе и в области планирования.
Закон "О предприятии и предпринимательской деятельности" (25 декабря 1990 г.) действовал до 1995 г. (выход ГК РФ). В этом законе впервые было записано, что предприятия самостоятельно осуществляют свою деятельность, самостоятельно распоряжаются выпущенной продукцией, прибылью, остающейся в распоряжении предприятия послу уплаты налогов и других обязательных платежей.
Исходной базой планирования в этом законе были определены:
1) спрос на производимую продукцию (осуществляемые работы, оказываемые услуги) предприятия;
2) необходимость обеспечения производственного и социального развития предприятия;
3) повышение личных доходов работающих.
В основе плана лежат договора, заключаемые предприятием самостоятельно, как с потребителями продукции предприятия (или заказчиками работ и услуг), так и с поставщиками материально-технических ресурсов.
Планирование производства. Значение данного раздела плана.
На основе расчётов раздела "Планирование производства" составляются все остальные разделы плана предприятия.
В этом разделе определяются объём и ассортимент. От этих показателей зависит потребность в сырье, оборудовании, а также уровень ТЭП предприятия.
Этот раздел плана является связующим звеном между экономической и технологической частями плана предприятия.
В этом разделе определяется производственная мощность предприятия, которая служит обоснованием планирования объёмов производства, а также лежит в основе расчёта показателей эффективности использования основных фондов предприятия.
Данный раздел определяет не только работу основных производств предприятия, но и работу вспомогательного производства и обслуживающих хозяйств.
Показатели объёма выпуска определяют объёмы реализации продукции при выручке от реализации.
Основными документами данного раздела плана являются производственная программа и производственная мощность предприятия.
8. Расчёт производственной программы предприятия.
Производственная программа рассчитывается отдельно для каждого из основных производств предприятия по выпускному оборудованию:
В = М×Т×Кро×Нм,
где В — годовой выпуск пряжи (суровой ткани), или объём продукции в кг/год (м/год);
М — число веретён (станков);
Т — режимный фонд работы оборудования в год, час;
Кро — коэффициент работающего оборудования, доли единицы;
Нм — норма производительности машины, кг/час (м/час).
Производственная программа приготовительных цехов для текстильных предприятий представляет собой расчёт сопряжённости оборудования по переходам.
В расчёт производственной программы закладывается величина заправленного оборудования.
При планировании различают наличное, установленное, заправленное и работающее оборудование.
Наличное оборудование — всё то оборудование, что числится на балансе предприятия, независимо от его состояния и местонахождения.
Установленное оборудование — всё то оборудование, что установлено на фундаменте, подключено к системе энергоснабжения, как действующее, так и бездействующее по причинам ремонта; а также резервное оборудование, и оборудование, находящееся в консервации.
Заправленное оборудование — то установленное оборудование, которое обеспечено сырьём, рабочей силой, вспомогательными материалами, и может в любой момент выпускать продукцию. От установленного отличается на число единиц оборудования, находящихся в резерве и консервации.
Работающее оборудование — та часть заправленного оборудования, которое обеспечивает выпуск продукции в запланированных объёмах. От заправленного отличается числом машин, находящихся в простое по причинам технического обслуживания и прочим причинам, учитываемым в Кро (сокращённый рабочий день и перезаправка машин).
В расчёт производственной программы заключена среднегодовая величина заправленного оборудования.
На практике сначала определяется объём продукции (В=М×Т×Кро×Нм) по той части заправленного оборудования, которое было заправлено на начало планируемого периода.
Затем определяется объём выпуска на оборудование, которое будет введено в течение планового периода:
В1= (m1/m)×М1×Т×Кро×Нм
Затем определяется объём выпуска по той части оборудования, которое будет выведено из эксплуатации:
В2= (m2/m)×М2×Т×Кро×Нм
Тогда планируемый объём:
Впл = В+В1- В2
М — количество оборудования на начало периода;
М1 — количество вновь введённого оборудования на начало периода;
М2 — количество оборудования, которое будет выведено из эксплуатации;
m — число месяцев в году;
m1 — число месяцев, в течение которых будет работать вновь введённое оборудование;
m2 — число месяцев, в течение которых не будет работать демонтированное оборудование.
В практике планирования различают три вида нормы производительности для каждого типа оборудования, выпускающего конкретный вид продукции (Нм1<Нм2<Нм3):
1) Нм1 — закладывается в расчёт норм выработки рабочих; обосновывается нормировочным расчётом.
2) Нм2 — закладывается в расчёт производственной программы предприятия; учитывает достижения в области перевыполнения норм выработки.
3) Нм3 — техническая норма производительности; закладывается в расчёт производственной мощности предприятия; максимальное значение нормы производительности для конкретного вида оборудования и конкретных заправок при оптимальных условиях эксплуатации этого оборудования.
Расчёт производственной программы происходит в таблице отдельно по каждому виду продукции на весь плановый ассортимент. При этом, если какой-то вид продукции вырабатывается на разнотипном оборудовании, то расчёт выполняется отдельно для вида оборудования и для вида продукции.
9. Планирование объёма производства.
Осуществляется тремя методами:
1. Производственная программа разрабатывается в условиях, когда заданы объёмы выпуска продукции по ассортименту. Известны условия использования оборудования. Необходимо определить то количество машин, которое необходимо заправить, чтобы обеспечить планируемые объёмы производства. Таким образом, в данном случае устанавливается суммарная потребность в оборудовании для всего ассортимента, которая затем сопоставляется с фактическим числом заправленных машин.
В случае необходимости осуществляется соответствующее перераспределение между отдельными видами продукции, после чего составляется окончательный вариант производственной программы.
М=В/(Т×Кро×Нм)
2. Производственная программа рассчитывается исходя из того количества машин, которое заправлено на предприятии. Таким образом, определяется наше предложение по возможным объёмам производства по видам продукции.
В = М×Т×Кро×Нм
3. Известны объёмы перерабатываемого сырья. Сначала устанавливается объём выпуска продукции из данного количества сырья, а затем определяется количество оборудования, которое необходимо заправить.
М=В/(Т×Кро×Нм)
10. Показатели объёма выпуска продукции.
После того, когда осуществлены расчёты, определяются показатели в целом по производству (итоговая строка производственной программы). В этой строке часть показателей может быть определена суммированием:
В=åВj ; М=åМj ; М×Т==åМj×Тj ; М×Т×Кро=åМj×Тj×Кроj ; где j — вид продукции;
Все остальные показатели определяются как средневзвешенные величины и называются технико-экономическими показателями (ТЭП) производственной программы.
Технико-экономические показатели (ТЭП) производственной программы.
Первая группа — показатели, характеризующие ассортимент:
1) В прядении:
а) средний текс: `Т = åВ(кг)х1000/åВ(км)=[г/км]
б) средний номер: `N = åВ(км)/åВ(кг)
2) В ткачестве:
а) средняя ширина суровья: `Вс = åВ(м2)/åВ(м)=[м]
б) средняя плотность по утку:`Ру = åВ(ут)/åВ(м)
Вторая группа — показатели использования оборудования:
1) средняя производительность оборудования (средняя норма производительности):
`Нм =åВ/åМ×Т×Кро
2)среднее значение коэффициента работающего оборудования: `Кро=åМ×Т×Кро/åМ×Т
3) средний процент плановых остановов: `а =100×(1-`Кро)
4) средний режимный фонд времени оборудования: `Т=åМ×Т/åМ