Введение правительством потоварных налогов

Государство может устанавливать потоварные налоги сле­дующими способами:

1. Устанавливается ставка налога от цены товара в про­центах.

Например, ставка налога на товар составляет 15% от цены товара. Цена товара за единицу равна 100 тыс. руб. Сумма уп­лачиваемого налога за единицу товара будет равна 100 х 0,15 = ⁼15 тыс. руб.

Поскольку потоварные налоги представляют собой свое­образную надбавку к цене, то цена на рассматриваемый товар после введения налога составит 100 + 15 = 115 тыс. руб. за еди­ницу товара. Такую сумму денег уплатит за товар покупатель, из них 100 тыс. руб. получит продавец за свой товар, а 15 тыс. руб. поступит в бюджет государства.

Государственный бюджет— это денежные сред­ства, которые поступают государству от уплаты нало­гов населением и организациями. Эти средства расхо­дуются на обеспечение жизнедеятельности государства и его граждан.

2. Ставка потоварного налога устанавливается в абсолют­ной величине (сумме денег) с каждой единицы товара.

Например, цена товара равна 3 тыс. руб. Ставка потовар­ного налога составляет 1 тыс. руб. за единицу товара. В этом случае цена товара за единицу после введения налога составит 3 + 1=4 тыс. руб. за единицу. Из них 3 тыс. руб. получит прода­вец товара, а 1 тыс. руб. поступит в бюджет государства.

Из этих примеров видно, что плательщиком потоварного налога является конечный потребитель товара (тот, кто купил товар последним). Это могут быть и покупатели в магазинах, и предприятия, приобретающие сырье и материалы для своего производства.

В большинстве случаев механизм уплаты потоварного на­лога следующий: покупатель уплачивает продавцу за товар сумму денег с учетом потоварного налога, а продавец пере­числяет в бюджет государства часть этой суммы, равную сум­ме налога.

Другое распространенное название потоварных налогов — косвенные налоги.

В Российской Федерации к косвенным налогам относятся прежде всего:

— налог на добавленную стоимость (НДС);

— акцизы на некоторые виды товаров (например, алкоголь­ную продукцию, табак, шоколад, бензин, некоторые предметы роскоши);

— таможенные пошлины, — ими облагаются товары, пе­ревозимые через границу государства (экспортируемые и им­портируемые товары).

Рис.10. Введение правительством потоварного налога.

а — налог уплачивается продавцом;

б— налог уплачивается покупателем.

Проанализировать последствия, которые вызовет введение государством потоварного налога можно с помощью следую­щего примера (рис. 10).

Представим, что до введения государством налога линия спроса на какой-либо товар занимала положение D1. Линия предложения— S1. Е1 — точка равновесия. Равновесная цена была равна Р_Е1. Равновесный объем — Q_Е1

Представим, что правительство ввело потоварный налог на рассматриваемый товар в сумме Т условных денеж­ных единиц за единицу товара. В нашем примере мы рассмат­риваем ситуацию, когда налог перечисляется в бюджет госу­дарства продавцом.

Введение налога приведет к тому, что про­давцы включат сумму налога в цену своей продукции, т.е. бу­дут предлагать на рынке то же количество товара, но уже по более высокой цене.

Например, если раньше производители были готовы про­дать Q единиц товара по цене Р денежных единиц за единицу товара, то теперь они продадут то же количество товара толь­ко по цене, равной (Р + Т) денежных единиц за единицу товара. Это приведет к тому, что линия предложения сместится парал­лельно вверх на величину Т, и после введения налога линия предложения займет положение S₂.

Новую ситуацию на рынке будет характеризовать точка Равновесия Е₂ (точка пересечения линий S₂ и D1). Равновесная цена составит Р_Е2 денежных единиц. Равновесный объем про­даж — Q_Е2 единиц товара. Как видно из рисунка 10 новая рав­новесная цена будет выше предыдущей (Р_Е2 > Р_E1), а равновес­ный объем продаж сократится (Q_Е2 < Q_Е1). Покупатели купят у продавцов количество товара, равное Q_Е2 единиц по цене Р_Е2 за единицу товара. Из этой цены, Т денежных единиц с каждой единицы товара продавец уплатит в бюджет государства, а сам получит цену Р₃ = Р_Е2 - Т.

Общая сумма денег, которую покупатели уплатят за Q_Е2 еди­ниц товара равна (Q_Е2хР_Е2) денежных единиц.

На графике эта сумма денег равна площади прямоугольника 0Р_Е2Е₂Q_Е2.

Сумма денег, которую получит продавец товара равна (Q_Е2хР₃) денежных единиц. На графике это площадь прямоу­гольника ОР₃АQ_Е2.

Сумма денег, которая поступит в бюджет государства рав­на ((Р_Е2 - Р₃) х Q_Е2) денежных единиц или (ТхО_Е2) денежных еди­ниц. На графике общая сумма налога равна площади прямоу­гольника Р3Р_E2Е2А.

На рисунке 10 .а была изображена ситуация, когда потоварный налог вносится в бюджет государства продавцом товара.

В некоторых случаях потоварный налог может уплачивать­ся государству непосредственно покупателем. Эту ситуацию от­ражает рис. 10 б.

Первоначальную ситуацию на рынке отражает линия спро­са D1, и линия предложения S1

Точка равновесия — точка Е₁

Q_Е1 — равновесный объем продаж.

Р_Е1 — равновесная цена.

Теперь представим, что государство ввело потоварный на­лог в размере Т денежных единиц за единицу товара. В нашем случае налог уплачивается в госбюджет покупателем.

Если до введения потоварного налога покупатели были го­товы купить Q единиц товара по цене Р денежных единиц за еди­ницу товара, то после введения налога они согласятся купить то же количество товара, но уже по цене (Р-Т) денежных единиц за единицу товара, т.е. по цене, которая будет ниже предыдущей на величину, равную ставке налога. Поэтому в данном случае про­исходит сдвиг линии спроса параллельно вниз на величину Т

Новая линия спроса – D2

E 2 –новая точка равновесия.

Установятся новые равновесные цена и объём.

Цена которую получает продавец - Р_Е2

На графике выручка продавца = площади прямоугольника 0 Р_{Е2 E2} Q_Е2

Цена которую уплатит покупатель – Р_{3 =} Р_{Е2 +Т}

Общая сумма денег, уплаченная покупателем = Р_{3 х} Q_Е2

Или площади прямоугольника 0 Р₃ АQ_Е2

Общая сумма денег, которая поступит в бюджет гос-ва = Т х Q_Е2

На графике эта сумма = площади прямоугольника Р_Е2 Р₃ А _Е2

Если сравнить обе ситуации то видно, что в обоих случаях новый равновесный объем продаж, цены с учётом потоварного налога одинаковы. Следовательно одинаковы результаты вмешательства гос-ва в экономику в обоих случаях.

Введение государством потоварного налога приводит к сокращению равновесного объема продаж; к повышению цены, которую уплачивает покупатель, и снижению цены, которую получает продавец.