Рух грошових коштів ПСП «Деркул» у 2011році

Розвиток української економіки привів до ускладнення середовища функціонування бізнесу, пов'язаному з посиленням конкуренції, постійними технологічними інноваціями, змінами інформаційного і правового поля. Динаміка взаємопов'язаних світових ринків впливає на підприємницькі структури, які конкурують на місцевому, регіональному і міжнародному рівнях.

На сучасному етапі розвитку ринкових умов господарювання провідним суб’єктом економічних відносин виступає підприємство, як організаційно відокремлена й економічно самостійна ланка економіки, адже саме господарська діяльність підприємств різних галузей матеріального виробництва є основою суспільного відтворення валового внутрішнього продукту. Перехід до ринкової економіки потребує від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентноздатності продукції. Але, функціонування підприємства при цьому, характеризується необхідністю прийняття прогресивних управлінських рішень націлених на забезпечення життєздатності, зростання потенціалу, обсягів виробництва та реалізації, максимізації прибутку, мінімізації витрат та збільшення рентабельної діяльності в умовах невизначеності, обмеженості ресурсів та самостійного пошуку оптимальних джерел фінансування. Тому, для досягнення ефективного господарювання підприємства у довгостроковій перспективі, зростання темпів його розвитку та підвищення конкурентоспроможності необхідно своєчасно, обґрунтовано, якісно та професійно здійснювати управління діяльністю.

Метою проходження практики є вдосконалення теоретичних знань та практичних навиків.

Базою практики є Приватне сільськогосподарське
підприємство "Деркул".

Теоретичною і методологічною базою дослідження є фундаментальні положення фінансово-економічної науки, законодавчі акти та нормативні матеріали державних органів, звітні дані підприємства.

1. Економічна характеристика підприємства

Приватне сільскогосподарське підприємство "Деркул", пойменоване у подальшому"Підприємство", створене громадянином України:

Ріпкою Стіниславом Івановичем (паспорт серія ЕМ № 233097, виданий 8 липня 1999 р. Станічио-Лугаиським РВ УМВС України в Луганській області, прописаний за адресою: Луганська область ,Станично-Луганський район, с. Комишне, ; ідентифікаційний код - 2176408490 ), що іменується у подальшому "Засновник".

Підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс, розрахунковий та інші рахунки в установах банку, круглу печатку, штамп і бланки зі своїм найменуванням, власний товарний знак, знак обслуговування та інші символи юридичної особи та с правонаступником КСП "Заповіт Іллічя", що було зареєстровано за №53 від 01.07.1997 року Станично-Луганскою районною державною адмінистрацісю, Інд. код 03739823 .

Підприємство може від свого імені набувати майнових і особистих немайнових прав і нести обов'язки, виступати у вигляді позивача або відповідача в суді, арбітражному або третейському суді.

Повне найменування Підприємства українською мовою - Приватне
сільскогосподарське підприємство "Деркул".

Скорочене найменування Підприємства українською мовою - ПСП "Деркул". Повне найменування Підприємства російською мовою - Частное сельскохозяйственное предприятие "Деркул".

Скорочене найменування Підприємства російською мовою - ЧСП "Деркул".

У своїй діяльності Підприємство керується Законами України "Про підприємства в Україні", "Про власність", "Про підприємництво", іншими законодавчими і нормативними актами України, а також цим Статутом.

Підприємство володіє, користується і розпоряджається своїм майном на правах повного господарського ведення. Власником майна Підприємства є Засновник Підприємства.

Підприємство відповідає по своїм зобов'язанням майном, що належить йому на праві власності, якщо інше не передбачене законодавством України.

Підприємство є самостійним господарюючим статутним суб'єктом. Підприємство не мас у своєму складі інших юридичних осіб.

Місцезнаходження Підприємства: 93644, Україна, Луганська область, Станично-Луганський район, с. Комиш не.

Метою створення і діяльності Підприємства є задоволення суспільних потреб у спорюваній продукції і послугах, одержання максимального прибутку і реалізація на його основі інтересів Засновника.

Предметом діяльності підприємства є:

21110 вирощування зернових культур

21210 м’ясне та молочне скотоводство

19211 мукомольневиробництво

18121 масло-жирове виробництво без виробництва мило-миющих засобів

71130 оптова торгівля пепереробленими сільськогосподарськими продуктами, продовольчими товарами, непродовольчими споживчими товарами, несільськогосподарськими проміжними продуктами, промисловим обладнанням; інші види оптової торгівлі;

71250 роздрібна торгівля сировиною, матеріалами, продукцією виробничо­-технічного призначення, товарами народного споживання, будматеріалами, сільгосппродукцією і продуктами харчування;

- лісопильне та стругальне виробництво, просочування деревини; виробництво теслярських та столярних виробів; виробництво дерев'яної тари; виробництво різних товарі» та деревини;

- виробництво і реалізація продукції виробничо-технічного призначення і товарів народного споживання, будівельних матеріалів, продуктів харчування;

- деревообробка, виробництво виробів з деревини;

- розфасування сільгосппродукції і продуктів харчування, сипучих матеріалів;

- виробництво металовиробів;

- проведення ярмарків, виставок, аукціонів, торгів, розпродажів та інших подібних заходів, у тому числі на комерційній основі;

- виконання робіт із проектування, ремонту та сервісного обслуговування машин, механізмів; приладів, устаткування, автомобілів, медичного устаткування, обчислювальної та оргтехніки та інших технічних засобів;

- заготівельна та постачально-збутова діяльність;

- буріння та обладнання свердловин, ремонт та обслуговування;

- виготовлення електрозварювального обладнання, його ремонт та обслуговування;

- виконання будівельних, ремонтно-будівельних і будівельно-монтажних робіт;

- виконання робіт по проектуванню, виготовленню, налагодженню, ремонту і сервісному обслуговуванню приладів, обладнання, механізмів , автомобілів, обчислювальної техніки, складної побутової техніки та інших технічних засобів;

- виробництво і реалізація будівельних матеріалів та столярних виробів;

- виробництво і реалізація медичних препаратів і лікарських засобів, медичного і діагностичного обладнання; відкриття і організація діяльності комерційних аптек; медична і ветеринарна діяльність, падання медичних послуг населенню, створення і організація діяльності медичних центрів;

- виробництво тари із усіх видів матеріалів;

- експлуатація розважальних атракціонів та гральних автоматів із грошовим та/або речовим виграшем;

- електронно-монтажні та пусконалагоджувальні роботи;

- заготівля та переробка деревини;

- закупка у населення, переробка, зберігання і реалізація сільськогосподарської продукції, тваринництва, птахівництва, плодів, ягід, грибів, лікарсько-технічної сировини;

-збирання, переробка вторинних ресурсів та відходів виробництва;

- звуко -, відеозапис; відео зйомка;

- здійснення міжнародних, міжміських і міських вантажопасажирських автоперевезень;

- комерційні операції з нерухомістю, ф'ючерсними контрактами, об'єктами інтелектуальної власності;

- консалтингові послуги (консультативні);

- машинописні роботи;

- навчання і підготовка спеціалістів усіх сфер виробництва;

- навчально-методична діяльність;

- надання підприємствам, організаціям і населенню виробничих, транспортно-експедиційних, управлінських, облікових, консультаційних, консигнаційних, експортних, посередницьких, складських послуг;

- надання транспортних послуг;

- налагодження очищувальних споруд водопостачання та каналізації;

- операції по придбанню, продажу і обміну валюти на підставі ліцензії Національного банку України населенню через обмінні пункти, відкриті на підставі агентських угод.

- організація автогосподарств;

- організація автостоянок;

- організація АЗС;

- організація дозвілля населення, проведення культурно-масових, спортивних та інших подібних заходів, у тому числі на комерційній основі;

- організація підприємств громадського харчування;

- організація птахофабрик, звірівницьких ферм і реалізація їх продукції;

- організація туризму (ділового та міжнародного);

- переробка та реалізація нафтопродуктів;

- побутові послуги;

- послуги по капремонту, монтажу, техобслуговуванню та налагодженню обладнання, розважальних атракціонів та гральних автоматів;

- пошив спецодягу;

- проведення операцій з цінними паперами;

- проектні, проектно-вишукувальні, конструкторські роботи;

- рекламна діяльність і поліграфічні послуги;

- ремонт теле -, радіоапаратури та іншої побутової техніки;

- ремонт, технічне обслуговування автомобілів;

- ремонтно-монтажні роботи по теле-, радіозв'язку та телебаченню;

- реставрація і ремонт деталей автомобілів;

- створення і утримання ігорних закладів, організація азартних ігор (більярд та інші);

- художньо-оформлювательські роботи;

- юридичні послуги;

- кроліководство, рибоводство,свиноводство, бджільниство, насіннецтво

В установлених випадках для здійснення окремих виглядів діяльності
Підприємство одержує ліцензії (дозволи) в порядку, встановленому діючим законодавством
України.

Для досягнення означених мсти і завдань Підприємство мас право:

- самостійно планувати, організовувати і здійснювати свою виробничо-господарську цільність;

- самостійно розпоряджатися отриманим прибутком, що залишився після сплати податків та інших обов'язкових платежів;

- вступати до союзів, асоціацій та інших об'єднань по галузевим, територіальним та іншим принципам, створювати філії, представництва та інші підрозділи, затверджуючи Положення про них;

- здійснювати в межах своєї компетенції, від свого імені і за дорученням третіх осіб на території України і за її межами всякого роду угоди, що не суперечать діючому закононодавству України;

- будувати, набувати, відчужувати, брати і здавати в оренду в Україні і за кордоном всякого роду рухоме і нерухоме майно;

- у встановленому порядку здійснювати будь-які інші дії, що не суперечать законодавству, відповідно до своїх статутних завдань і статусу юридичної особи.

Підприємство:

- забезпечує своєчасну сплату податків, інших відрахувань згідно з чинним законодавством України;

- здійснює будівництво, реконструкцію, а також капітальний ремонт основних фондів, забезпечує своєчасне освоєння нових виробничих потужностей та якнайшвидше введення в дій придбаного обладнання;

- здійснює оперативну діяльність по матеріально-технічному забезпеченню виробництва;

- придбає необхідні матеріальні ресурси у підприємств, організацій та установ належно від форм власності, а також у фізичних осіб;

- створює належні умови для високопродуктивної праці, забезпечує додержання законодавства про працю, правил та норм охорони праці, техніки безпеки, соціального страхування;

- здійснює заходи по вдосконаленню організації заробітної плати працівників з метою посилення їх матеріальної зацікавленості як в результатах особистої праці, так і в загальних підсумках роботи Підприємства;

- виконує норми і вимоги щодо охорони навколишнього природного середовища, раціонального використання і відтворення природних ресурсів та забезпечення екологічної безпеки.

У разі порушення Підприємством законодавства про охорону навколишнього природного середовища його діяльність може бути обмежена, тимчасово заборонена або припинена відповідно до чинного законодавства України.

Майно Підприємства складають основні фонди і обігові кошти, а також інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі Підприємства.

Джерелами формування майна Підприємства є:

- грошові і матеріальні внески Засновника;

- прибутки, отримані внаслідок здійснення господарської діяльності підприємства;

- кредити банку і засновника;

привернуті кошти юридичних і фізичних осіб;

- все майно , передане підприємству як правонаступнику КСП "Заповіт Ілліча" підприємства

- інші джерела, не заборонені законодавчими актами України.

Збитки, завдані Підприємству в результаті порушення його майнових прав громадянами, юридичними особами і державними органами, відшкодуються Підприємству и рішенням суду або арбітражного суду.

ПСП «Деркул» знаходиться в північно-західній частині Луганської області в Станично-Луганському районі Луганської області.

Центральна садиба цього підприємства знаходиться в селищі Комишне Луганської області.

Найближча залізно-дорожня колія знаходиться в 5 км. Відстань від обласного центру – 35 км. За 1 км від господарства пролягає траса на Луганськ.

Серед головних каналів реалізації продукції ПСП «Деркул» виступає м. Луганськ – 35 км, стихійні ринки Станично-Луганського району, також застосовується реалізація продукції шляхом видачі її в рахунок оплати праці.

В управлінській конторі ПСП «Деркул» розташовані бухгалтерія, економічний відділ, агрономічна служба, інженерна служба, диспетчерська, керівник підприємства. Форма власності на підприємстві - приватна.

У ПСП «Деркул» діє традиційна структура організації (рис. 1.1), яка полягає в тому, що директор здійснює свою діяльність на принципах єдиноначальності, але для забезпечення необхідної компетентності управлінських рішень створюються функціональні підрозділи (служби, відділи, бригади), які очолюють провідні спеціалісти, у певних областях. Вони виступають як помічників керівника по окремих питаннях, готовлять рішення, але приймає їх.

В основу процесу керування ПСП «Деркул» покладено наступні принципи:

- Принципи управління персоналом – це об’єктивні правила управлінської поведінки, що витікають із потреб об’єкта управління.

- Принцип науковості – передбачає більш повне пізнання і використання в практиці управління об’єктивно діючих економічних законів, які повинні диктувати логіку поведінки і керівників, і рядових робітників.

Рис.1.1 Організаційна структура ПСП «Деркул»

- Принцип системності – передбачає, що при формуванні системи управління персоналом необхідно враховувати всі фактори, що впливають на систему управління, та вимагає взаємного узгодження окремих груп завдань і рішень.

- Принцип економічності – передбачає ефективну та економічну організацію системи управління персоналом, за якої витрати на ситему управління персоналом перекриватимуться ефектом у виробництві, отриманим від їх впровадження.

- Принцип ієрархічності та зворотного зв’язку – в будь-яких вертикальних розрізах системи управління персоналом повинна забезпечутись ієрархічна взаємодія між ланками управління на основі зворотного зв’язку.

- Принцип узгодженості – взаємодія між ієрархічними ланками по вертикалі та відносно самостійними підрозділами по горизонталі повинне бути в цілому узгоджена з цілями організації та синхронізована у часі.

- Принцип перспективності та прогресивності – при формуванні системи управління персоналом необхідно враховувати перспективи розвитку організації, передові вітчизняні та зарубіжні аналоги.

Для оцінки економічного стану підприємства складемо таблицю 1.1.-1.2 на основі додатку – Звіт про фінансові результати.

Таблиця 1.1

Основні показники господарської діяльності за 2010-2012 рік

Показники	Од. виміру				Відхилення у сумі	Темп змін у %
2011-2010	2012-2011	2011-2010	2012-2011
1. Виручка від реалізації	тис.грн.						173,38	109,15
2. ПДВ	тис.грн.						168,18	109,28
3. Чистий дохід від реалізації	тис.грн.						174,46	109,12
4. Собівартість реалізованої продукції	тис.грн.						172,93	112,73
5. Дохід в % до обсягу виробництва	%	82,84	83,35	83,33	0,51498	-0,02	100,62	99,98
6. Валовий прибуток	тис.грн.					-76	180,05	96,45
7. Інші операційні доходи	тис.грн.				-651		80,08	120,33
8. Інші операційні витрати	тис.грн.				-206		25,09	581,16
9. Фінансовий результат від операційної діяльності	тис.грн.				-173		95,27	114,82
10. Інші доходи	тис.грн.					-189	2100,00	10,00
11. Інші витрати	тис.грн.					-179	17900,00	0,00
12. Фінансовий результат від звичайної діяльності – прибуток (збиток)	тис.грн.				-109		96,91	116,08
13. Фінансовий результат в % до виручки від реалізації	%	52,81	29,52	31,39	-23,29	1,88	55,90	106,35
14. Вартість основних засобів	тис.грн.						129,94	134,20
15. Оборотні активи	тис.грн.						114,13	109,28

За даними таблиці очевидно, що обсяги діяльності підприємства мають суттєву тенденцію росту протягом всього аналізованого періоду. Так, темп змін у 2011 році порівняно із базисним роком склав 173,38%, але у 2012 році – темп є не таким значним – 109,15%. Чистий дохід від реалізації також зростав більшими темпами у 2011 році.

Аналогічно із ростом доходу тенденції росту набуває собівартість реалізованої продукції. Так, у 2011 році темп приросту склав 172,93%, але у 2012 – він зріс до 112,73% і перевищував темпи росту виручки, що є негативним та свідчить про неефективне зростання витрат.

Дохід в % до обсягу виробництва впродовж аналізованого періоду має рівень приблизно 100%.

Валовий прибуток набуває скорочення у 2012 році. Це зумовлено перевищенням темпів росту собівартості над темпами росту чистого доходу.

В аналізованому періоді підприємство має показники інших операційних доходів і витрат. Але у 2011 році вони скорочувалися, а у 2012 – суттєво зросли.

Фінансовий результат від операційної діяльності у 2011 році був меншим ніж у 2012, але у 2012 він перевищів базовий період.

В аналізованому періоді підприємство мало інші витрати и доходи. Їх рівень є низьким, динаміка 2011 року свідчить про зростання їх обсягів, хоча у 2012 вони знов скоротилися, а витрат не було зовсім.

Динаміка фінансового результату наведена на рис. 1.1.

Рис. 1.1 Динаміка фінансового результату

Показник фінансовий результат в % до виручки від реалізації у 2011 році скоротився порівняно із базовим періодом, але у 2012 – суттєво зріс.

Вартість основних засобів ПСП «Деркул» протягом досліджуваного періоду має динаміку росту, і на кінець 2012 вона зростає більшими темпами.

Динаміка оборотних активів підприємства характеризується зростанням на 14,13 % у 2011 році порівняно із 2010, а у 2012 – на 9,28%.

Грошовий потік ПСП «Деркул» - це сукупність розподілених у часі надходжень і виплат коштів, які генеруються його господарською діяльністю. Необхідність ефективного управління грошовими потоками ПСП «Деркул» визначається такими обставинами:

грошові потоки забезпечують господарську діяльність в усіх її аспектах;

розвиток ПСП «Деркул» і його фінансова стійкість визначаються тим, наскільки синхронізовані між собою в обсягах і часі грошові потоки;

раціональні грошові потоки допомагають забезпечити ритмічність операційної діяльності;

при ефективному управлінні грошовими потоками зменшується потреба залучення капіталу;

при оптимізації грошових потоків прискорюється оборотність оборотного капіталу ПСП «Деркул»;

активні форми управління грошовими потоками дають змогу підвищити прибутковість операцій пов'язаних з Рухом грошових коштів та знизити ризик неплатоспроможності ПСП «Деркул».

Грошовий потік ПСП «Деркул» охоплює численну кількість потоків грошових коштів, які обслуговують його господарську діяльність. Для ефективнішого та цілеспрямованого управління ними, грошові потоки класифікують за різними ознаками

Від повноти й своєчасності забезпечення процесу постачання, виробництвай збуту продукції грошовими ресурсами залежати результати основної (операційної) діяльності ПСП «Деркул», ступінь його фінансової стабільності й платоспроможності, конкурентні переваги, необхідні для потокового й перспективного розвитку.

Для оцінки руху грошових коштів ПСП «Деркул» розглянемо таблицю 1.3-1.4.

Таблиця 1.3

Рух грошових коштів ПСП «Деркул» у 2011році

Показники	Базисний рік	Звітний рік	Звітний рік
надійшло	витрачено	надійшло	витрачено	надійшло	витрачено
1,Рух коштів у результаті операційної діяльності
1,1 Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
1,2 Прибуток (збиток) від операційної діяльності
1.3 Кошти від операційної, діяльності
1.4 Чистий рух коштів надзвичайних подій
1.5 Чистий рух засобів від операційної діяльності
2.Рух засобів у результаті інвестиційної діяльності
2.1 Реалізація фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплекс.
2.2 Надходження коштів
2.3. Придбання Фінансових інвестицій, необоротних активів і майнових, комплексів
2.4. Інші платежі
2.5. Чистий рух засобів до надзвичайних подій
2.6. Рух засобів від надзвичайних подій
2.7. Чистий рух засобів від інвестиційної діяльності
3. Рух засобів у результаті фінансової діяльності
3.1. Надходження коштів від розміщення акцій, створення боргових зобов’язань
3.2. Виплати коштів
3.3. Чистий рух засобів до надзвичайних подій
3.4. Рух коштів від надзвичайних подій
3.5 Чистий рух засобів від фінансової діяльності

Аналіз руху грошових коштів ПСП «Деркул» у 2010-2012 році дозволяє зробити висновок, що найбільшу питому вагу в загальному русі грошових коштів на ПСП «Деркул» протягом досліджуваного періоду займає рух грошових коштів від операційної діяльності.

Власний капітал – це частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов'язань.

Для більшості підприємств основним елементом власного капіталу є статутний (номінальний) капітал — сума вкладів власників підприємства в його активи за номінальною вартістю згідно із засновницькими документами.

У відповідній статті балансу наводиться зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства.

Сума статутного капіталу, а також рішення про його збільшення або зменшення мають бути зареєстровані у Державному реєстрі господарських одиниць i за вартістю відповідати даним фінансової звітності, зокрема балансу.

Відомості про власний капітал ПСП «Деркул» приведено у таблицях 1.5-1.6.

Таблиця 1.5