Плата за землю. Налог на добычу полезных ископаемых

1. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории Российской Федерации;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) только организации и индивидуальные предпри­ниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых;

г) организации и индивидуальные предприниматели осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, кроме природных алмазов и концентратов, содер­жащих драгоценные металлы.

2. Объектом обложения налогом на добычу полезных иско­паемых признаются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды;

в) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

г) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов горнодобывающих производств.

3. Полезными ископаемыми признаются:

а) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;

б) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству соответствующая стандартам;

в) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;

г) сырье, добытое из недр земли и извлеченное из отходов горнодобывающих производств, прошедшее обработку для соответствия качествам потребителя.

4. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископа­емых определяется как:

а) объем добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) стоимость добытых полезных ископаемых;

г) объем реализованных полезных ископаемых.

5. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) с помощью измерительных средств и устройств;

б) посредством оценки экспертов;

в) квалифицированными специалистами визуальным способом;

г) как разница между запасами месторождения и объ­емом отгруженных полезных ископаемых.

6. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) календарный месяц;

б) полугодие;

в) квартал;

г) календарный год.

7. Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых уста­новлены дифференцированно в зависимости:

а) от вида полезного ископаемого и экономического района, на территории которого находится месторождение;

б) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого законодательными актами региональных органов власти;

в) вида полезного ископаемого;

г) вида полезного ископаемого и корректирующего коэффициента, устанавливаемого в зависимости от разме­ра месторождения.

8. К плате за землю относится:

а) земельный налог, арендная плата и администра­тивные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком;

б) земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли;

в) земельный налог, арендная плата и платежи организаций и физических лиц за уборку территории;

г) земельный налог, административные финансовые санкции за нарушение правил пользования земельным участком, платежи организаций и физических лиц за уборку территории.

9. Плательщиками земельного налога признаются:

а) организации и физические лица, являющиеся соб­ственниками земли или арендаторами земельных участ­ков;

б) только организации — собственники земли;

в) организации и физические лица — обладатели земельных участков на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.

10. Объекты обложения по земельному налогу:

а) земельные участки вне зависимости от направления их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населенных пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом;

г) земельные участки, кроме земель сельскохозяй­ственного назначения.

11. Ставки земельного налога:

а) определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской Федерации;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации;

г) дифференцированы по направлениям использования земель и по экономическим районам Российской Федерации.

12. Льготы по земельному налогу установлены для следу­ющих категорий:

а) учреждениям культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, субъектам мало­го предпринимательства на первые пять лет пользования;

б) научным организациям, заповедникам, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращива­нием и переработкой сельскохозяйственной продукции, учреждениям образования и здравоохранения, финансируемым за счет бюджета;

в) учреждениям культуры, физической культуры и туризма, высшим учебным заведениям, индивидуальным предпринимателям, занимающимся выращиванием
и переработкой сельскохозяйственной продукции;

г) организациям — резидентам особых экономических зон, организациям народных художественных промыслов, религиозным организациям.

13. Юридические лица уплачивают земельный налог не позд­нее:

а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) равными долями в два срока — 15 января и 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) равными долями в два срока — 15 января и 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

14. Физические лица уплачивают земельный налог:

а) одним платежом в срок до 15 июля;

б) на основании налогового уведомления, направлен­ного налоговым органом;

в) равными долями в два срока — до 15 июля и 15 де­кабря;

г) одним платежом в срок до 1 сентября с пересчетом после окончания налогового периода.

15. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) устанавливается нормативными правовыми акта­ми представительных органов муниципальных образований.

16. Размер и сроки арендной платы устанавливаются:

а) соглашением между арендатором и налоговыми органами;

б) арендным договором;

в) федеральным законодательством;

г) федеральным законодательством с учетом особенностей субъектов Российской Федерации.

Задача 1

ЗАО «Маяк» имеет в собственности земельный участок, на котором размещена производственная база предприятия площадью 1000 кв. м. Участок находится в Советском районе г. Ростова-на-Дону в 72 зоне. Средняя ставка за земли города в 2009 году составила 19,56 руб./кв. м. Повышающий коэффициент 72 зоны – 1,3. ЗАО «Маяк» в августе 2009 года продало производственную базу ООО «Витязь», договор купли - продажи зарегистрирован 20 сентября. Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащего уплате в 2009 году ЗАО «Маяк» и ООО «Витязь». Указать сроки представления деклараций ЗАО «Маяк» (первоначальной и уточненной) и ООО «Витязь».

Задача 2

ЗАО «Восток» за свой счет произвело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс.тонн угля, а реализовало 30 тыс. тонн. Выручка составила 150000000р.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.