Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємства
1.. Які існують основні форми фінансової звітності?________________________________________
_____________
2. Які користувачі фінансової звітності Вам відомі і з якою метою вони використовують цю звітність?____________
__________________________
3. Дайте економічну характеристику коефіцієнту автономії._________________________________
_______________________________________________________
4. Ліквідність підприємства – це_________________________________________________________
________________________
5. Які показники ліквідності використовуються, методика розрахунку_________________________
________________________________
6. Що таке аналіз фінансової стійкості?___________________________________________________
________________________
7. а) У тексті наведено змішаний перелік активів. Позначте буквою П поточні активи і буквою Д — довгострокові:
готова продукція( ); товари відвантажені( ); векселі отримані( ); капітальні вкладення( ); виробничі запаси( ); основні засоби( ); короткострокові фінансові вкладення( ); довгострокові фінансові вкладення. ( )
б) Баланс має наступні статті: основні засоби; готова продукція; витрати майбутніх періодів; незавершене виробництво; матеріали; грошові засоби; дебіторська заборгованість.
Розмістіть ці статті у порядку зменшення ліквідності.
| 1. |
| 2. |
| 3. |
| 4. |
| 6. |
| 7. |
8. Визначити зміну коефіцієнта незалежності впродовж року, якщо вартість майна підприємства на початок року склала — 2481 тис. грн., на кінець — 3150 тис. грн.; власні засоби на початок року - 1191 тис. грн., на кінець — 1754 тис. грн.
9. Назвати основні напрямки зовнішнього аналізу фінансового стану підприємства. Ким проводиться зовнішній аналіз фінансового стану підприємства та яка його мета.
  |
10. Назвати зовнішні фактори (незалежні від діяльності підприємства), що обумовлюють кризовий фінансовий розвиток підприємства.
11. Привести у відповідність терміни та їх визначення.
| 1. Ліквідність | а) здатність підприємства своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов’язання |
| 2. Фінансова сталість | б) наявність умов для отримання кредиту і здатність своєчасно повернути взяту позичку |
| 3. Кредитоспроможність | в) – це такий рух грошових коштів, який забезпечує постійне перевищення надходжень коштів над їх витратами |
| 4. Платоспроможність | г) здатність підприємства розраховуватися за своїми фінансовими зобов’язаннями шляхом перетворення активів у гроші |
| 5. Неліквіди | д) сума боргів на користь підприємства від юридичних або фізичних осіб, що виникають в результаті господарських операцій |
| 6. Дебіторська заборгованість | е) зайві або непотрібні підприємству товарно-матеріальні цінності, що значаться на його балансі |
12. Привести у відповідність терміни та їх визначення.
| 1. Коефіцієнт поточної ліквідності | а) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням |
| 2. Коефіцієнт ліквідності | б) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням терміново |
| 3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності | в) характеризує своєчасність виконання своїх зобов’язань перед кредитною системою |
| 4. Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованостей | г) характеризує здатність підприємства розраховуватись по своїм зобов’язанням у перспективі |
| 5. Відношення кредитів, які погашені в строк до загальної суми кредитів | д) характеризує здатність підприємства розраховуватись з кредиторами за рахунок дебіторів, якщо ця заборгованість не перевищує один рік |
| 6.Коефіцієнт довготермінового залучення позичкових коштів | е) характеризує частку довготермінових позик, залучення для фінансування активів підприємства поряд з власними засобами |
Тема 5. Фінансове планування на підприємстві
1. Тестові завдання.
1. Платіжний календар як форма планового документа, застосовується:
а) при перспективному фінансовому плануванні;
б) при поточному фінансовому плануванні;
в) при оперативному фінансовому плануванні;
г) всі наведені відповіді є вірними.
2. Точка беззбитковості визначається як:
а) підсумок постійних і змінних витрат, поділений на різницю між ціною та змінними витратами на одиницю продукції;
б) постійні витрати, поділені на різницю між ціною та змінними витратами на одиницю продукції;
в) підсумок постійних і змінних витрат, поділений на змінні витрати на одиницю продукції;
г) підсумок постійних і змінних витрат, поділений на різницю між ціною та змінними витратами на одиницю продукції.
3. Що є найбільш точним визначенням постійних витрат:
а) витрати, що посідають постійне місце у виробничих витратах;
б) витрати, що посідають постійне місце у сукупних витратах;
в) витрати, пов'язані з обслуговуванням працюючих на постійних засадах;
г) витрати, що залишаються постійними зі змінами обсягів виробництва.
4. Що є найбільш точним визначенням змінних витрат:
а) витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом певного різновиду продукції;
б) витрати, загальна сума яких залежить від обсягу виробленої продукції;
в) витрати, загальна сума яких не залежить від обсягу виробленої продукції;
г) витрати, порядок обчислення яких на одиницю продукції є прямим.
5. Поточне планування фінансової діяльності передбачає формування:
а) фінансової стратегії підприємства;
б) фінансових планів за окремими аспектами фінансової діяльності;
в) бюджету капітальних витрат та надходжень;
г) бюджету поточних грошових витрат та надходжень.
6. Оперативне планування фінансової діяльності передбачає формування:
а) фінансової стратегії підприємства;
б) фінансових планів за окремими аспектами фінансової діяльності;
в) балансового плану підприємства;
г) системи бюджетів.
7. У процесі поточного фінансового планування на підприємстві формують:
а) бюджет капітальних витрат та надходжень;
б) поточний бюджет;
в) балансовий план;
г) стратегічну фінансову модель підприємства.
8. У процесі оперативного планування фінансової діяльності на підприємстві формують:
а) поточний бюджет;
б) балансовий план;
в) стратегічну фінансову модель підприємства;
г) план формування та використання фінансових ресурсів.
9. Основними показниками цього плану є: обсяг виробництва та реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), сума витрат, рівень та сума податкових платежів, сума прибутку. Цей документ:
а) балансовий план;
б) план доходів та витрат за основною господарською діяльністю;
в) план формування та використання фінансових ресурсів;
г) бюджет капітальних витрат та надходжень.
10. Внутрішній фінансовий контроль передбачає:
а) перевірку виконання та забезпечення реалізації бюджету капітальних витрат та надходжень;
б) перевірку виконання та забезпечення реалізації балансового плану підприємства;
в) перевірку відповідності напрямів фінансової діяльності господарюючого суб'єкта діючим правовим нормам;
г) перевірку виконання та забезпечення реалізації всіх управлінських рішень у сфері фінансової діяльності підприємства.
2.Скласти поточний фінансовий план підприємства на 1 квартал планового року якщо:
1) амортизаційні відрахування - 145 тис. грн;
2) приріст нормативу оборотних коштів - 43 тис. грн;
3) прибуток від звичайної діяльності - 180 тис. грн;
4) податок на прибуток - 54 тис. грн;
5) обсяг капітальних вкладень - 175 тис. грн;
6) фонд виплати дивідендів - 53 тис. грн;
7) резервний фонд - 26 тис. грн;
8) короткострокові кредити банку - 49 тис. грн;
9) погашення кредитів банку - 43 тис. грн;
10) надлишок власних оборотних коштів - 20 тис. грн;
11)інші втрати - 48 тис. грн;
12)інші надходження - 14 тис. грн;
13) доходи від здавання основних засобів в оренду - 34 тис. грн.
Фінансовий план краще скласти у вигляді таблиці
| № з/п | Доходи | Сума, тис. грн | № з/п | Витрати | Сума, тис. грн |
| Разом | Разом |
3.Скласти прогноз руху грошових коштів ВАТ "Буран " на плановий рік на основі даних:
1) дохід від основної операційної діяльності в сумі 270 тис. грн;
2) провести емісію цінних паперів на суму 58 тис. грн;
3) нарахувати заробітну плату працівникам в межах 92 тис. грн;
4) здійснити капітальні вкладення на суму 168 тис. грн;
5) спрямувати на збільшення товарно-матеріальних запасів - 110 тис. грн;
6) отримати банківські кредити на суму 45 тис. грн;
7) інші доходи - 62 тис. грн;
8) інші надходження - 35 тис. грн;
9) на погашення позик та сплату процентів спрямувати 32 тис. грн;
10)сплатити податки та інші обов'язкові платежі - 28 тис. грн;
11)інші витрати - 40 тис. грн.
| №з/п | Показники | Сума тис. грн | ||
| Надходження грошових коштів | ||||
| Усього надходжень | ||||
| Витрачання грошових коштів | ||||
| Усього витрат | ||||
4.Підприємство передбачає збільшити виручку від реалізації продукції в плановому періоді на 15 %. У звітному періоді виручка від реалізації продукції склала 420 тис. грн; загальні змінні витрати склали 280 тис. грн, а постійні - 50 тис. грн. Розрахувати суму прибутку, який відповідає новому рівню виручки від реалізації продукції. Постійні витрати в плановому періоді не змінюються.
|
5.Визначити види фінансовий планів та охарактеризуйте їх.
6. Визначити внутрішні джерела інформації, що використовується в процесі розробки фінансового плану.
7. Визначити зовнішні джерела інформації, що використовується в процесі розробки фінансового плану.
8.Привести у відповідність терміни та їх визначення.
| 1. Фінансові відносини | а) сукупність документів, в яких міститься інформація про фінансові показники |
| 2. Фінансове планування | б) система фінансових показників, які призначені для прийняття рішень і розраховані на конкретних користувачів |
| 3. Планування | в) це система управління фінансовими відносинами підприємства через фінансові важелі і з допомогою фінансових методів |
| 4. Фінансова інформація | г) це інвестування, кредитування, оподаткування, страхування, система фінансових важелів тощо |
| 5. Фінансова звітність | д) планування фінансових ресурсів і фондів грошових коштів |
| 6. Фінансовий механізм | е) процес, що забезпечує збалансовану взаємодію окремих видів ресурсів в рамках обраного об’єкта управління, з допомогою якого визначаються пропорції і темпи росту |