Умови забезпечення кредиту

2.1. У забезпечення виконання Позичальником зобов'язань за цим Договором Банком прийнято: ____________________________________________________

(вказати конкретно:

________________________________

укладений договір застави, договір поручительства (гарантія)

2.2. Кредит, наданий Банком, забезпечується всім належним Позичальнику майном та коштами, на які може бути враховано стягнення в порядку, встановленому законодавством України.

3. БАНК ЗОБОВ'ЯЗУЄТЬСЯ

3.1. Відкрити Позичальнику позичковий рахунок № ___________ для видачі

кредиту.

3.2. Забезпечити Позичальника консультативними послугами з питань виконання договору.

3.3. На підставі даних бухгалтерської звітності аналізувати кредитоспромож­ність Позичальника, перевіряти забезпеченість на цільове використання кредиту і вно­сити пропозиції про подальші відносини з Постачальником.

4. ПОЗИЧАЛЬНИК ЗОБОВ'ЯЗУЄТЬСЯ

4.1. Використати кредит на зазначені у договорі цілі, повернути одержаний кредит та сплатити нараховані Банком відсотки за його користування зі свого розрахункового рахунку № ____________________ в ____

(установа банку Позичальника)

в такий термін _______________________________ ________________________

Відсотки за кредит Позичальник сплачує платіжним дорученням на рахунок доходів Банку № _________ до _____________ числа кожного місяця.

4.2. Кошти для погашення заборгованості в першу чергу направляти для сплати відсотків за кредит, потім - простроченої заборгованості. Сума, що залишилася, направляється для погашення кредиту.

4.3. За порушення терміну повернення кредиту і сплати відсотків за кредит сплачувати Банку, додатково до встановленої відсоткової ставки за кредит, пеню в розмірі __________ відсотків від суми простроченого платежу за кожний день

прострочення.

4.4. Надавати Банку до ___________________________________________

(вказати строк)

бухгалтерський баланс, звітні документи, зміни і доповнення до угод поставки, реалізації об'єктів, що кредитуються, та інші матеріали для видачі, перевірки забезпечення кредиту і контролю за його використання і поверненням.

4.5. Періодично (____________) інформувати Банк про хід виконання Договору.

4.6. Допускати Банк до перевірки цільового використання кредитних коштів.

4.7. Сплатити Банку, в зазначеному Банком порядку, штраф у розмірі ____________ відсотків від суми кредитних коштів, що використані не за цільовим призначенням.

5. БАНК МАЄ ПРАВО

5.1. Дозволяти за клопотанням Позичальника, в окремих випадках за умови наявності вільних кредитних ресурсів, перенесення строків повернення кредиту зі стягненням підвищеної відсоткової ставки в розмірі _________ відсотків річних.

5.2. Проводити перевірку забезпечення кредиту, а в разі потреби - і попередню перевірку заставних можливостей Позичальника та третіх осіб, які гарантують повернення позички.

5.3. Проводити перевірку цільового використання кредитів на місці в Позичальника.

В разі виявлення нецільового використання кредитів стягувати з Позичальника штраф у розмірі _________ відсотків від суми кредитних коштів, що використані не за цільовим призначенням.

5.4. В разі недодержання Позичальником умов кредитного договору розірвати його і достроково стягнути кредит зі сплатою штрафу в розмірі _________відсотків від суми позички.

6. ПОЗИЧАЛЬНИК МАЄ ПРАВО

6.1. Порушувати перед банком питання про перенесення строків платежу в разі виникнення тимчасових фінансових або інших ускладнень з незалежних від нього причин, пов'язаних з виконанням контрактів, угод за кредитним договором.

6.2. Достроково погашати кредит і сплачувати відсотки за кредит.

6.3. Достроково розірвати договір, повністю повернувши одержаний кредит, включаючи відсотки за користування ним, повідомивши про це Банк не пізніше ніж за 5 днів.

7. ОСОБЛИВІ УМОВИ

7.1. У разі відсутності коштів на розрахунковому рахунку Позичальника відшкодування боргів Банку проводиться шляхом _________________________
____

(вказати конкретно: звернення, стягнення на предмет застави,
____

стягнення з гаранта, поручителя тощо)
____

у встановленому чинним законодавством порядку)

7.2. В разі зміни кредитної політики, згідно з рішеннями Верховної Ради України, Національного банку України, а також Банку в договір, за погодженням з Позичальником, вносяться в десятиденний термін відповідні зміни з моменту введення нових положень. При розбіжностях сторін Банк пред'являє кредит до стягнення. В разі відсутності коштів кредит виноситься на рахунок прострочених позичок з нарахуванням відсотків і пені відповідно до п. 4.3.

7.3. Спірні питання за цим договором розглядаються згідно з діючим законодавством в арбітражному порядку.

7.4. Позичальник зобов'язується у триденний строк повідомити Банк про зміни юридичної та фактичної адреси, номера телефону.

7.5. Зміни в договорі оформляються додатковою угодою сторін, яка є невід'ємною частиною договору.

7.6. Термін дії цього договору встановлюється з дня надання кредиту і до повного погашення кредиту та відсотків за ним.

7.7. Особливі умови ______________________________________________
____

8. ЮРИДИЧНІ АДРЕСИ ТА РЕКВІЗИТИ

Банк _____________________________ _____________________________ _______________________________ _______________________________ (підпис керівника) ___________________________________________ (підпис гол. Бухгалтера)   М.П.

Позичальник _______________________________ _______________________________ _______________________________ (підпис керівника) ___________________________________________ (підпис гол. Бухгалтера)   М.П.

ДОГОВІР ЗАСТАВИ №

м. ____________ "__"_______200 _ р.

Банк "Україна" (далі - Заставодержатель) в особі _____________________

(посада,

____

ім'я, по батькові керівника установи, філії банку "Україна"

який діє на підставі Статуту банку та довіреності від "___" __________ 200 р,

№ ______, з однієї сторони, і ___________________________________________

(назва підприємства)

(далі - Заставодавець в особі ___________________________________________
____

(посада, прізвище, ім'я, по батькові керівника)

який діє на підставі Статуту, з другої сторони, уклали цей Договір про таке:

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРУ

1. Цей Договір забезпечує виконання Заставодавцем зобов'язань перед Заставодержателем, що випливають з кредитного договору № ____________ від

"___" _________________ 200_ року, укладеного між Заставодержателем та

____

за умовами якого _______ ______________________________________________

зобов'язаний Заставодержателю до "__" _______________200_ р. повернути

позичку в розмірі _____________ гривень, до "__" ___________200_ р.

сплатити ________ відсотків річних за користування нею, а також пеню у розмірі і у випадках, передбачених кредитним та цим договорами.

2. Предметом застави є таке майно (далі - Майно):

____

_______________________________________________ - оцінюється сторонами у __________________________ гривень;

_______________________________________________ - оцінюється сторонами у _________________________ гривень.

Загальна кількість Майна, вказана в цьому пункті Договору, оцінюється сторонами у __________________________ гривень.

3. Майно буде зберігатися у _______________________________________

за адресою __________________________________________________________

На строк дії Договору Майно залишається в Заставодавця під замком та печаткою Заставодержателя.

4. Майно є власністю Заставодавця згідно з __________________________

5. Заставодавець засвідчує, що:

5.1. На підставах, передбачених законодавством України, він має право заставляти та відчужувати Майно.

5.2. На підставах, передбачених законодавчими актами України, на Майно може бути звернене стягнення.

5.3. Майно не підлягає вилученню і вільне від зобов'язань, крім тих, що передбачені цим Договором.

5.4. До Заставодавця не пред'явлені і не будуть пред'явлені майнові позови, пов'язані з вилученням Майна. Майно під арештом та забороною не знаходиться.

5.5. Майно не знаходиться в спільній частковій власності, не є часткою, паєм.

6. У разі, коли в момент настання терміну виконання зобов'язань, забезпечених заставою згідно з цим Договором, зобов'язання Заставодавцем виконані не будуть, Заставодержатель має право одержати задоволення своїх вимог за рахунок заставленого майна на свій розсуд, переважно перед іншими кредиторами, в порядку, передбаченому цим Договором та діючим законодавством України.

ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ СТОРІН

7. Заставодержатель має право:

7.1. Без будь-яких обмежень зі сторони Заставодавця (або третьої особи, у якої знаходиться Майно) перевіряти документально та фактично наявність, розмір, стан та умови збереження Майна.

7.2. Вимагати проведення поточного ремонту та технічного обслуговування Майна.

7.3. Вимагати від Заставодавця вжиття заходів, необхідних для збереження Майна.

8. Заставодержатель зобов'язується без зволікань зняти замок та печатку (знак, що засвідчує заставу), як тільки ________________ виконає свої зобов'язання в повному обсязі за кредитним договором, вказаним в п. 1 цього Договору.

9. Заставодавець зобов'язаний:

9.1. Сплачувати передбачені законодавством податки та збори, пов'язані з Майном, яке передано під заставу.

9.2. Замінити протягом _______ днів Майно, передане під заставу, за першою вимогою Заставодержателя за умов, що __________________ _________

9.3. Не розпоряджатися (не відчужувати, не заставляти і не закладати, не передавати в користування і найом (оренду) Майно без письмової згоди Заставодержателя.

9.4. Вживати заходів для збереження Майна, включаючи проведення поточного ремонту, технічного обслуговування та цілодобової охорони протягом дії цього Договору.

9.5. На період дії цього Договору застави страхувати за свій рахунок на користь Заставодержателя Майно в повному обсязі за вартістю застави за цим Договором від ризиків _________________________________________________

9.6. Не пізніше _______ годин з моменту виявлення втрати або пошкодження Майна сповістити про це телеграфом Заставодержателя, а також сповіщати Заставодержателя про всі зміни, що відбулися стосовно обставин,

визначених у пп. 2, 3, 4, 5 цього Договору, не пізніше однієї доби з моменту, коли ці зміни сталися.

9.7. Безумовно і за першою вимогою Заставодержателя дати можливість його представникам ознайомитись з бухгалтерськими документами, звітами та іншими документами щодо руху грошових коштів Заставодавця, в тому числі в іноземній валюті.

9.8. Не знімати без письмової згоди замок та печатку (знак, що засвідчує заставу), якщо це не спричинено терміновими діями, необхідними для збереження майна.

9.9. Для укладення Договору, як його невід'ємну частину, передати Заставодержателю документи:

• що підтверджують право власності на Майно, передбачені п. 4 Договору;

• установчі документи, свідоцтво про реєстрацію та нотаріально посвідчені картки зі зразками підписів керівних осіб;

• страховий поліс та копії інших документів, що посвідчують страхування заставле­ного Майна.

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ СТОРІН

10. У разі невиконання або неналежного виконання зобов'язань, передбачених цим Договором, винна сторона відшкодовує іншій стороні всі завдані в зв'язку з цим збитки.

11. За невиконання або неналежне виконання п. 9.4, 9.7 Заставодавець сплачує на користь Заставодержателя штраф у розмірі ____________________.

РЕАЛІЗАЦІЯ ЗАСТАВЛЕНОГО МАЙНА

12. Реалізація заставленого Майна проводиться з аукціону (публічних торгів) або шляхом передачі права власності на предмет застави Заставодержателю за вибором ос­таннього.

13. Якщо аукціон не відбувся, Майно, без попередньої згоди Заставодавця, перехо­дить у власність Заставодержателя.

ДОДАТКОВІ УМОВИ

14. Договір вступає в дію з моменту його підписання (або нотаріального посвідчен­ня).

15. Одностороння відмова Заставодавця від Договору не дозволяється.

16. Доповнення Договору та зміна окремих його положень здійснюються за письмо­во оформленою згодою сторін.

17. Усі повідомлення між сторонами здійснюються у письмовій формі шляхом на­правлення рекомендованих листів або телеграм.

18. 3 питань що не врегульовані Договором, сторони мають керуватись діючим зако­нодавством.

19. Цей договір укладено в _____ примірниках, один з яких знаходиться в нота­ріальній конторі і по _______ для кожної із сторін. Всі вони мають однакову юридич­ну силу після нотаріального посвідчення.

20. Адреса і банківські реквізити сторін:

Заставодержатель ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ (підпис)   М.П.

Заставодавець ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ (підпис)   М.П.

17. Фінансове забезпечення відтворення
основних засобів підприємства

Завдання 1.

Розрахувати показники які характеризують ефективність використання основних засобів, якщо відомо, що вартість виробленої прдукції за звітний період-4200 тис. грн., балансова вартість основних засобів на кінець звітного періоду-3520 тис.грн., прибуток за звітний період-25 тис.грн.

____________

Завдання 2.

Застосовуючи прямолінійний метод нарахування амортизації, визначити сумуамортизаційних відрахувань при використанні обладнання, балансова вартість якого 160,4 тис.грн., термін експлуатації-8 років, ліквідаційна вартість-400 грн.

________

Завдання 3.

Вартість обладнання 2 групи на початок року –320 000 грн.У першому кварталі планового року планується вибуття обладнання балансовою вартістю 280 000грн., а у другому кварталі – введення нового обладнання вартістю 310 000 грн. Розрахувати суму амортизаційних відрахувань на плановий рік.

____________

Завдання 4.

Використовуючи метод прискореного зменшення залікової вартості нарахування амортизації, знайти амортизаційні відрахування за наступних умов:балансова вартість основних засобів- 60000 грн., строк експлуатації- 4 роки.

____________

Завдання 5.

Використовуючи кумулятивний метод нарахування амортизації, розрахувати за роками корисного використання об"»кта основних засобів вартість, яка амортизується, кумулятивний коєфіцієнт, річну суму амортизації, суму зносу з початку експлуатації об»єкта. Залишкову вартість об»єкта.Відомо:

- первісна вартість об»єкта основних засобів-5000 грн;

- ліквідаційна вартість-500 грн;

- срок корисного використання –5 років.

____________

Завдання 6.

Первісна вартість основних фондів –12500 грн., ліквідаційна вартість –1350 грн., строк корисного користування –4 років.Використовуючи прямолінійний метод нарахування амортизації визначити вартість, яка амортизується, річну суму амортизації, щомісячну суму амортизації, суму зносу з початку експлуатації об”єкта та залишкову вартість.

____________

Завдання 7.

Первісна вартість об”єкта основних зассобів – 10000 грн., ліквідаційна вартість 1000 грн., очікуваний строк корисного використання 4 роки. Визначити , вартість, яка амортизується, річну суму амортизації, щомісячну суму амортизації, використовуючи метод зменшення залишкової вартості, та метод прискореного зменшення залишкової вартості.

___________________________________________________________________________________

Завдання 8.

Використовуючи виробничий метод, розрахувати за роками розрахувати за роками корисного використання об”єкта основних засобів ліквідаційну вартість, вартість , яка амортизується, очікуваний обсяг робіт, виробничу ставку, щомісячну суму амортизації залежно від фактичного обсягу виконаних робіт, якщо відомо:

- ліквідаційна вартість – 1000 грн.;

- первісна вартість об”єкта основних засобів (автомобіль)-15000грн;

-передбачений обсяг робіт-8000 тис.т.-км;

-фактичний обсяг виконаних робіт по місяцях становить (тис.т-км.)липень-2800, серпень-1950 вересень-2500.

____

________

18. Фінансове планування на підприємствах

Завдання 1.

Існують два варіанти вкладення капіталу.За варіантом А при капітальних вкладеннях у 120000 грн. прибуток складатиме 70000 грн. , а за варіантом Б при капітальних вкладеннях у 180000 грн , річний прибуток – 110000 грн. Знайти найбільш єфективний варіант вкладення капіталу.

________

Завдання 2.

Інвестор придбав 20 акцій :5 акцій АТ «Перспектива», 9 акцій АТ «Юніор» та 6 акцій АТ «Барселона» Як зміниться (у %) сукупна вартість пакета акцій якщо курси акцій АТ «Перспектива» і АТ «Юніор» збільшаться на 15 та 20% відповідно, а курс акцій АТ»Барселона» зменшиться на 18%.

____________

Завдання 3.

Номінальна ціна векселя –20000 грн. Банк, купуючи його , виплачує 1990 тис грн. за 4 місяці до строку платежу за векселем. Розрахувати обліковий процент за вексельним кредитом.

____________

Завдання 4 .

Рівень рентабельності підприемства -10% Підприємство має можливість продати дебіторські рахунки. Сума дебіторської заборгованості 100000 грн.

Розрахуйте плату за факторинг, якщо процент за кредит –36% річних, а строк обертання засобів у розрахунках-10 днів. Зробіть висновок стосовно доцільності укладення факторингової угоди.

____________

Завдання 5.

АТ “Гравіс” взяло у банку “Ажіо” кредит у розмірі 500000 грн. на 3 місяці під 36%.Здійснюється попередня виплата відсотків. Яку суму отримає “Гравіс”. Яку суму АТ “Гравіс” повинен буде повернути.

____________

Завдання 6.

Яким повинен бути прибуток планового року для досягнення 18% рівня рентабельності ,якщо очікувана виручка становитиме 320000 грн.

________________________________________________________

Завдання 7.

Складіть поточний фінансовий план підприємства на 1 квартал планового року якщо:

1) амортизаційні відрахування - 145 тис. грн;2) приріст нормативу оборотних коштів - 43 тис. грн;3) прибуток від звичайної діяльності - 180 тис. грн;4) податок на прибуток - 54 тис. грн;5) обсяг капітальних вкладень - 175 тис. грн;6) фонд виплати дивідендів - 53 тис. грн;7) резервний фонд - 26 тис. грн; 8) короткострокові кредити банку-49 тис. грн; 9) погашення кредитів банку - 43 тис. ірн; 10) надлишок власних оборотних коштів - 20 тис. грн; 11)інші витрати - 48 тис. грн;

інші надходження - 14 тис. грн;

13)доходи від здавання основних засобів в оренду - 34 тис. грн.

! методичні Під час складання фінансового плану необхідно вказівки врахувати, що загальна сума доходів підприємства

повинна дорівнювати загальній сумі витрат. Фінансовий план краще скласти у вигляді таблиці

№ з/п	Доходи	Сума, тис.грн.	№ з/п	Витрати	Сума, тис.грн.
	Разом			Разом

Завдання 8.

Складіть прогноз руху грошових коштів ВАТ "Бу­ран " на плановий рік на основі даних:

на прогнозований період підприємство планує:

1) отримати дохід від основної операційної діяльності в сумі 270 тис. грн;

2) провести емісію цінних паперів на суму 58 тис. грн;

3) нарахувати заробітну плату працівникам в межах 92 тис. грн;

4) здійснити капітальні вкладення на суму 168 тис. грн;

5) спрямувати на збільшення товарно-матеріальних запасів - 110 тис. грн;

6) отримати банківські кредити на суму 45 тис. грн;7) інші доходи - 62 тис. грн;

8) інші надходження - 35 тис. грн;9) на погашення позик та сплату процентів спрямувати 32 тис. грн; І0)сплатити податки та інші обов'язкові платежі - 28 тис. грн;11)інші витрати - 40 тис. грн.

Для розв'язку задачі необхідно скласти таблгщю:

№ з/п	Показники	Сума, тис.грн.
Надходження грошових коштів
	Усього надходжень
Витрачання грошових коштів
	Усього витрат

19. Визначення ціни, прибутку та рентабельності

Завдання 1.

Дано:Цр = 25 грн.Тн – 25% від Цр П в ціни виробника 20% від Цв

Ас – 40% .Визначити: собівартість і прибуток.

____________

Завдання 2.

Дано:Цр = 390 грн. Ас – 60% С/в – 75 грн. Тн – 30%

Р – 20% Витрати на 1-ю продукції 20 грн. Визначити: прибуток збутової організації.

____________

Завдання 3.

Дано: Цр = 3500 грн. Тн = 20% П – 35% від с/в

Визначити: с/в і прибуток.

____________

Завдання 4.

Дано: Ас = 90% С/в = 1200 грн. П – 40% до с/в Тн = 14%

Визначити: ціну реалізації.

____________

Завдання 5.

Дано: С/в – 60 грн. П – 20% від с/в. Оптова надбавка – 10% до Ц

Тн – 20% до Ц Визначити: ціну реалізації.

____________

Завдання 6.

Дано: Цр = 3024 грн. Тн – 20% Зп – 5% С/в – 1000 грн. Визначити: прибуток.

____________

Завдання 7.

Дано: С/в = 80 грн. ПДВ – 20% від Цв Ас – 30% Цв з ПДВ – 300 грн.

Зн – 15% Тн – 25% Визначити: прибуток і ціну реалізації.

____________

Завдання 8.

Дано: Цр – 300 грн. Тн – 25% Ас 35% С/в – 100 грн. Визначити: р е нтабельність.

____________

Завдання 9.

Дано: С/в = 56 грн. Р – 25% Ас – 30%Зк – 5% від Цв Цр = 157 грн. 50 коп. Визначити: % торгівельної надбавки в ціні реалізації.

____________

Завдання 10.

Дано: С/в = 12 грн. ПДВ – 20% від Цв Цв з ПДВ – 38 грн.

Опт.надбавка – 8% Тн – 20% Визначити: прибуток, ціну реалізації і ціну оптову.

____________

Завдання № 11.

Дано: 1. Матеріальні витрати – 80 грн. 2. Зворотні відходи – 8 грн.

3. Витрати на оплату праці – 120 грн.

4. Відрахування на соцзаходи – 21,5%.

5. Накладні витрати – 3%.

6. Поза виробничі витрати – 10%.

7. Ціна підприємства – 500 грн.

Визначити: повну с/в, прибуток в складі ціни підприємства

____________

Завдання 12.

Дано: С/в = 200 грн. Р – 20% Ас – 30% ПДВ – 20% Визначити: ціну реалізації.

____________

20. Оцінка фінансового стану підприємства

Завдання 1. Провести аналіз наявності, складу і структури активів підприємства

Актив	На початок року	На кінець звітного періоду	Зміна за звітний період	Зміни
тис грн	питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	в тис. грн. (гр.З-гр.1)	В % (гр.5 х 100/гр.і)	Структури, % (гр.4-гр.2)
А
	І.Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість 010
Первісна вартість 011
Знос 012
Незавершене будівництво 020
Основні засоби:
Залишкова вартість 030
Первісна вартість 031
Знос 032
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040
інші фінансові інвестиції 045
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Відстрочені податкові активи 060
Інші необоротні активи
Усього за розділом 1

2. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси 100
Тварини на вирощувані та відгодівлі 110
Незавершене виробництво 120
готова продукція 130
Товари 140
Векселі одержані 150
Дебіторська заборгова­ність за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 160
Первісна вартість 161
резерв сумнівних боргів 162
Дебіторська заборгова­ність за розрахунками:
з бюджетом 170
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків 200
Інша поточна дебіторська заборгованість 210
Поточні фінансові інвестиції 220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті 240
Інші оборотні активи
Усього за розділом 2
3. Витрати майбутніх періодів
Всього 280		100,0		100,0

Висновки____________________________________________________________________

Завдання 2. Провести аналіз складу і структури джерел надходження майна і

засобів підприємства

Джерела засобів	На початок року	На кінець року	Зміна за звітний період
Сума тис. грн.	питома вага, %	сума тис. грн.	питома вага, %	в тис. грн. (гр.З-гр.1)	В% (гр.5х 100/гр.1)
А
1. Власний капітал
Статутний капітал 300
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320
Інший додатковий капітал 330
Резервний капітал 340
Нерозподілений прибуток 350
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370
Усього за розділом 1 380
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу 400
Інші забезпечення 410
Цільове фінансування 420
Усього за розділом. 2 430
3.Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків 440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450
Відстрочені податкові зобов'язання460
Інші довгострокові зобов'язання 470
Усього за розділом 3 480
4. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 500
Поточна заборгованість за довгострокові зобов'язання 510
Векселі видані 520
Кредиторська заборгованість за роботи, товари, послуги 530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів 540
з бюджетом 550
з позабюджетних платежів 560
зі страхування 570
з оплати праці 580
з учасниками 590
з внутрішніх розрахунків 600
Інші поточні зобов'язання 610
Усього за розділом 4 620
5. Доходи майбутніх періодів 630
Всього 640

Висновки: ____________

Завдання 3.Провести порівняльний аналіз показників оборотності оборотних активів та ефективності їх використання, визначити резерви прискорення оборотності активів..

	Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, +/-
1.	Вихідні дані	Х	Х	Х
1.1	Середньорічні залишки об.активів, тис.грн..
1.2	Дохід (виручка) від реаліз. прод., роб., тис.грн.
1.3	Вартість валової прод. у порівн. цінах, тис.грн..
2.	Показники оборотності оборотних активів	Х	Х	Х
2.1	Тривалість одного обороту (1.1:1.2*360), днів
2.2	Коефіцієнт оборотності (360:2.1або 1.2:1.1)
2.3	Коефіцієнт завантаж. обор активів (1.1:1.2)
3.	Показники ефективності обертання оборотних активів	Х	Х	Х
3.1	Вартість валової продукції на 1 грн. обор.активів (1.3:1.1)
3.2	Сума вивільнених (-) чи додатково залучених (+) оборотних коштів у результаті прискорення, чи уповільнення швидкості їх оборотності у звітному році (п.2.3 гр. * п. 1.2 гр. )	Х		Х

Висновки___________________________________________________________________

Завдання 4 Провести порівняльний аналіз показників фінансової стійкості підприємства,дати їм аналітичну оцінку

	Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, +/-
1.	Коефіцієнт автономії (незалежності)
2.	Коефіцієнт співвідношення коштів
3.	Коефіцієнт маневреності власного капіталу
4.	Коефіцієнт фінансової залежності
5.	Коефіцієнт концентрації залученого капіталу
6.	Коефіцієнт фінансової стійкості

1. К _{автономії} = власний капітал / валюта балансу

2. К _{співвідношення коштів} = позикові кошти / власний капітал

3. К _{маневреності власного капіталу} = (власн.капіт. + довгостр.зобов. – необ.активи) /власн.капітал

4. К _{фінансової залежності} = валюта балансу / власний капітал

5. К _{концентрації залученого капіталу} =(довгострокові зобов. + поточні зобов.) / валюта балансу

6. К _{фінансової стійкості} = (власний капітал + довгострокові зобов.) / валют\Висновки:______________________________

Завдання 5.

Провести групування оборотного капіталу за ступенем ліквідності.

Групи оборотного Капіталу	200_р.	200_р.	200 р.	Зміна (+.-)
Група 1. - Грошові кошти та їх еквіваленти (в національній та іноземній валюті)
-Поточні фінансові інвестиції
Група 2. - Дебіторська заборгованість
Група 3. - Виробничі запаси
- Незавершене виробництво
- Готова продукція
- Товари

Висновки:___________________________________________________________________

Завдання 6.

Провести аналіз платоспроможності підприємства та ліквідності його активів, дати аналітичну оцінку визначеним показникам.

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, ±	Оптимальний Рівень
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності				0,2-0,3
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності				0,7-0,8
3. Загальний коефіцієнт покриття				=1
4. Коефіцієнт критичної ліквідності				>1
5. Коефіцієнт співвідношення прибутку до активів				>1
6. Коефіцієнт платоспроможності				понад 2 - 2,5

Коефіцієнт абсолютної ліквідності= кошти та їх еквів.+поточні фін. інвестиції

поточні зобов'язання

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності = кошти та їх еквіваленти

поточні зобов'язання

3. Загальний коефіцієнт покриття = оборотні активи

поточні зобов'язання

4.Коефіцієнт критичної ліквідності = оборотні активи –виробничізапаси -НЗВ

поточні зобов'язання

5. Коеф. співвідношення валового прибутку і активів =валовий прибуток

сума активів

6. Коефіцієнт платоспроможності = платіжні засоби

поточні зобов'язання

Платіжні засоби— це грошові кошти та їх еквіваленти + запаси + дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги.

Висновки ____________

21. Фінансова санація та банкрутство підприємства

Завдання 1.

Розрахувати коефіцієнт відновлення платоспроможності за період 6 місяців., якщо значення коефіцієнта потьочної ліквідності на початок звітного періоду становило 1,8, а на кінець-2,1.

____________

Завдання 2.

Підприємство оголошено банкрутом.Заборгованістькредиторам-220000 грн.,сума активів-180000 грн.заборгованість по заробітній платі-23000 грн.,плата господарському суду-1000 грн.

Встановити розмір платежу, який буду сплачено у другу чергу:

А) 23000 грн.;

Б) 220000 грн.;

В) 180000 грн.

____________

Завдання 3

Спрогнозувати ймовірність банкрутства підприємства на основі двохфакторної моделі , якщо сума запасів і витрат становить 100000 грн.0 грошові кошти та дебеторська заборгованість-10000 грн.,довгострокові позикові кошти та інші пасиви-40000 грн., короткострокові пасиви- 60000 грн., а валюта балансу-320000 грн.

________

Завдання 4

Спрогнозувати ймовірність банкрутства підприємства, використовуючи Z-роз-рахунок Альтмана, якщо сума витрат і запасів –200000 грн., грошові кошти та дебі- торська заборгоавність -50000 грн., виручка від реалізації продукції- 150000 грн., прибуток- 75000грн., нерозподілений прибуток- 10000 грн., ринкова вартість всіх акцій- 5000000 грн., валюта балансу- 950000грн.

Методичні вказівки до завдання:

Необхідно знайти показник рівня загрози банкрутства за методикою Альтмана:

Z=1,2Х1+1,4Х2+3,3Хз+0,6Х4 +Х5

Х1 –частка оборотного капіталу в активах підприємства;

Х2-частка нерозподіленого прибутку в активах підприємства (рентабільність активів)

Х3- відношення прибутку від реалізації продукції до активів підприємства.

Х4- відношення ринкової вартості звичайних і привілейованих акцій до пасивів підприємства.

Х5- відношення обсягу продаж до активів.

,Значення показникаZ	Ймовірність банкрутства
До 1,8	Дуже висока
1,81-2,70	Висока
2,71-2,99	Можлива
3,00 і більше	Низька

________

Завдання 5

Чи обов”язкова ліквідація підприємства після задоволення вимог кредиторів, якщо після реалізації його майна було отримано 4 млн.грн. а вимоги кредиторів становили: оплата праці- 300000 грн., податкові зобов”язання- 275000грн., витрати , пов”язані з веденням справи про банкрутство- 50000грн., кредит банків- 1,8 млн.грн., інша заборгованість –1,1 млн.грн.

________

Додаток 1

БАЛАНС (тис.грн.)