Оцінка якості кредитного портфеля банку

Поняття “управління кредитним портфелем” включає наявність певних цілей при формуванні кредитного портфеля і направлене на забезпечення ефективного їх досягнення.

Поняття оптимального кредитного портфеля можна пояснити наступним чином. Кредитний портфель характеризується якістю і доходністю. Загальна закономірність їх взаємозв’язку така: чим більший дохід, тим більший ризик (крива “а” на рис 2.1) .

Рис. 2.1. Залежність між доходом і ризиком

Оскільки можливості по управлінню ризиком обмежені то, як правило, з ростом величини ризику ростуть збитки і в реальності крива залежності доходів від ризику є експериментальною і проходить через максимум (крива “б” на рис. 2.1).

Як видно з графіку, максимальному доходу Д¹ максимальному відповідає оптимальна величина ризику r₀ . Однак, банк не може працювати нижче визначеного мінімального доходу Д_min. Як видно, такий мінімальний дохід може бути одержаний при двох ризиках (r_min і r_max). Звідси і виходить, що банк не повинен допускати ризик нижче r_min і не перевищувати ризик r_max. Оптимально допустимим є ризик r₀. Однією із задач управління кредитним портфелем і є утримання його якості на цьому рівні. Другою задачею є максимізація доходності (мінімізація збитків) при вибраному ризику. На графіку це відповідає переходу із точки А (крива “б”) в точку Б (крива “а”). При цьому дохід (за рахунок зниження збитків) може підвищитися в ідеальному випадку до величини , яка більша, ніж . Дохід можна назвати оптимальним доходом при оптимальному ризику Г₀. Кредитний портфель, який реалізує цю оптимальну комбінацію і буде називатися оптимальним кредитним портфелем.

Кредитний портфель – це сукупність усіх позичок, що надані банку з метою отримання доходу. Він включає кредити за овердрафтом, за операціями РЕПО, за врахованими векселями і факторинговими операціями, фінансовим лізингом, під платіжні картки, за внутрішніми торговельними і експортно-імпортними операціями.

Кредитний портфель включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, в тому числі і прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення. Кредитний портфель не включає в себе відсотки нараховані, але ще не сплачені, не профінансовані, зобов’язання видати кредит, кредитні ліміти, ще не списані, гарантії та акредитиви, депозити в інших банках.

Здійснимо на практиці оцінку якості кредитного портфелю банку “Національний кредит”. Скористаємося таблицею 2.1 (дані з балансу , додаток А ).

З наведених даних таблиці 2.1дно, що основу кредитного портфеля банку складають короткострокові кредити, надані юридичним особам за внутрішніми торговельними операціями і в поточну діяльність. Їхня частка від загальної суми наданих кредитів становила на 1.05.2011р. – 91%, на 1.10.2012р. – 88,6%. Як бачимо, спостерігається спад даних кредитів. Очевидно, це пов’язано з недостатньою кількістю залучених коштів і низьким рівнем кредитоздатності позичальників. Однак спостерігається значення зростання довгострокових кредитів, наданих фізичним особам. На 1.05.2011 було надано кредитів на суму 19000 грн., на 1.10.2012 – 82809 грн.

Таблиця 2.1

Динаміка і структура кредитного портфеля банку “Національний кредит” (грн).

№ n/n	Назва складових	Абсолютні значення	Структура, %	Базисні темпи росту
1.05.2011	1.10.2012	1.05.2011	1.10.2012	1.05.2011	1.10.2012
1.	Короткострокові кредити надані юридичним особам			91,6	88,6		76,6
	Короткострокові кредити, надані фізичним особам			4,2	3,3		62,2
	Довгострокові кредити надані юридичним особам			3,6	4,5		98,8
	Довгострокові кредити, надані фізичним особам			0,6	3,6
	Надано кредитів усього

Оскільки, в сучасних умовах банки особливо не акцентують увагу на надання довгострокових кредитів, особливо фізичним особам, то така ситуація пов’язана з політикою банку, кредити, в основному, надавалися інсайдерам даного банку.

Банк може надавати кредити в поточну і інвестиційну діяльність. Кредит в поточну діяльність – це кредит, що надані позичальником на задоволення тимчасових потреб в коштах для фінансування поточних активів і у разі розриву між часом надходження коштів і здійснення витрат. Вони включають кредити у підтримку миттєвої ліквідності типу овердрафт поточних рахунків і за операціями РЕПО та підтримки строкової ліквідності, а саме через механізм рефінансування комерційного кредиту між підприємствами, надання кредитів за постійними кредитними лініями на купівлю сировини і матеріалів та інші.

Кредити в інвестиційну діяльність охоплюють коротко і довгострокові кредити на будівництво, освоєння землі і на купівлю будівель, споруд, обладнання і землі, фінансовий лізинг.

Для оцінки якостей кредитного портфеля за позичками юридичним особам використаємо таблицю 2.2.

Таблиця 2.2.

Структура якості кредитного портфеля за позичками юридичним особам, грн.

Групи кредитів	Станом на:	Динаміка росту (+,-)
01.05.2011	%	01.02.2012	%	Абсолютне значення	Темп, %
Стандартні	238850,9	29,1	268449,7	34,4	+29598,8	112,3
Під контролем	124760,6	15,2	153295,4	19,7	+28534,8	122,9
Субстандартні	207660,7	25,3	163342,8	20,8	-44317,9	78,6
Сумнівні	205556,8	24,8	171009,8	21,9	-32547	84,0
Безнадійні	45964,5	5,6	25552,1	3,2	-20412,35	55,5
Усього	820793,5		781649,9		-39143,57	95,2

Як показує таблиця 2.2 стуктура якості кредитного портфеля за позичками юридичним особам змінилась в позитивну сторону за період від 01.05.2011 по 1.02.2012р. Структура кредитного портфеля прийнятна, оскільки більшу частку займають стандартні кредити 34%. Банк станом на 1.02.2012р. розрахував резерв в обсязі, а за стандартними кредитами банк створив резерв у розмірі 1,7% від даної заборгованості .

Структура якості кредитного портфеля банку станом на 1.02.2012 показана на круговій секторній діаграмі,що наведена у додатку Д.

Як бачимо прострочена і пролонгована заборгованість має тенденцію активного зростання.

Динаміка простроченої і пролонгованої заборгованості за позиками зображена в таблиці 2.3

Таблиця 2.3

Динаміка простроченої і пролонгованої заборгованості за кредитами, що надані юридичній особі, грн.

№		Абсолютне значення	Динаміка росту
1.05.2011	1.10.2012	Абсолютно	Відносно
	Пролонгована заборгованість за кредитами, що надані юридичним особам			+255175	118,3
	Пролонгована заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам			+57368
	Прострочена заборгованість за кредитами, що надані юридичним особам			+181398	153,1
	Прострочена заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам			-52636	49,1

Як показано в таблиці 2.3 найбільша пролонгована заборгованість за кредитами, що надані юридичними особами її значення зросло за період від 1.05.2011р. до 01.10.2012р. на 255175 грн. Однак, прострочена заборгованість може бути: дострокове стягнення виданого кредиту у зв’язку з нецільовим використанням, відсутністю у позичальників коштів і майна, на яке може бути звернене стягнення, збільшення платежів за позичками, а також зростання простроченої заборгованості. Може бути зумовлене прорахунками і компетентністю фахівців банку, поглибленням безвідповідальності позичальників та ін.

Беручи до уваги дані заборгованості 1.05.2011 і 1.10.2012р. спостерігається зростання процентних доходів за кредитними операціями, а саме процентні доходи за кредитами за кредитами юридичним особам у структурі доходів банку становили відповідно 25,4% і 30,6%, процентні доходи за кредитами юридичним особам в поточну діяльність становили 53% і 56,8%. Абсолютне значення їх зросло на 467212 грн.

Отже, за період від 1.05.2011р. по 1.10.2012р. банк “Національний кредит” вдало сформулював свій кредитний портфель оскільки одержав позитивний результат діяльності.

Кредитна діяльність банку регулюється нормативами , , , .

Якість кредитного портфеля характеризується такими показниками:

1. Коефіцієнт прострочки – відношення несплаченої з заборгованості до всієї заборгованості за позичкою. Позичка є несплаченою, якщо один чи більше платежів своєчасно не надійшли в її погашення. При цьому звертається увага на несплату процентів, і суми основного боргу.

2. Коефіцієнти співвідношення сум неповернених позичок до резервів або нерозподіленого прибутку. Якщо даний коефіцієнт більший 1, то у банку недостатньо сформовано резервів.

3. Коефіцієнти описання позичок – визначається як від відношення списаних збиткових позичок до всіх позичок кредитного портфеля.

Види кредитних операцій, що формують кредитний портфель банку.[30,225]:

- кредити на поточні потреби та в інвестиційну діяльність, надані фізичним особам, і сумнівна заборгованість за ними;

- кредити, надані за врахованими векселями фізичним особам, і сумнівна заборгованість за ними;

- кредити овердрафт, надані суб'єктам господарювання та фізичним особам;

- гарантії, поручительства, підтверджені акредитиви, акцепти та авалі, надані банкам;

- сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими банкам, фізичним особам і суб'єктам господарювання;

- гарантії та авалі, надані фізичним особам та суб'єктам господарювання;

- сумнівні гарантії, надані банкам, фізичним особам і суб'єктам господарювання;

- зобов'язання з кредитування, надані банкам, фізичним особам і суб'єктам господарювання. До розрахунку резерву береться 50 % від суми зобов'язань з кредитування, які обліковуються за позабалансовими рахунками 9100 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам", 9129 "Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам".

Загальна сума кредитного портфеля визначається за балансовою вартістю всіх кредитів банку, в тому числі прострочених, пролонгованих і сумнівних, і вартістю позабалансових зобов'язань банку з кредитування.

На розмір і структуру кредитного портфеля впливають такі параметри:

- кредитна політика банку;

- досвід і кваліфікація працівників кредитного відділу;

- розмір і вартість кредитних ресурсів;

- вимоги й обмеження Національного банку;

- рівень кредитного ризику.

Банки з метою розрахунку обсягу резерву під кредитні ризики мають здійснювати класифікацію кредитного портфеля - оцінку рівня кредитного ризику за кожною кредитною операцією за такими параметрами:

- кредитоспроможність позичальника;

- стан обслуговування позичальником заборгованості та відсотків/комісій за кредитом;

- рівень та якість забезпечення кредитної операції.

Порядок класифікації кредитного портфеля банку визначений Положенням НБУ "Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків", затвердженим постановою від 6 липня 2000 р. № 279

Отже, управління кредитними портфелями є процесом, який охоплює всі елементи кредитної діяльності від пошуку потенційних позичальників на стадії формування кредитного портфеля і до погашення позик