Ваиант 10
Сущность и функции налогового учета при исчислении налога на прибыль.
Задача. Мухаметзянов Ф.Г. получил от участия во всероссийской лотерии денежный приз в сумме 430000 рублей.
Определить сумму удержанного с него налога на доходы физических лиц.
Вариант 11.
Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп при исчислении налога на прибыль.
Задача. Организацией был получен совокупный доход по всем видам деятельности в сумме 40 млн. рублей, в том числе доход от деятельности, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход – 10 млн. рублей. Общин расходы органимзации составили 9 млн. рублей.
Определить сумму налога на прибыль.
Вариант 12.
Платежи за загрязнение окружающей среды.
Задача. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции (без учета НДС) в сумме 120000 руб., получены штрафы за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2600 руб., дивиденды по акциям, принадлежащим организации в сумме 4500 руб.
Расходы поп производству и реализации продукции составили 40000 руб., уплачен штраф за нарушение налогового законодательства – 4000 руб., перечислено в экологический фонд – 6000 руб.
Определить сумму налога на прибыль.
Вариант 13.
Налог на имущество организации: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок и сроки уплаты налога.
Задача. Организация в текущем году понесла убыток в сумме 300000 рублей.
Определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль последующих лет, если в следующем году прибыль составит 40000 рублей, а в последующем году – 35000 рублей.
Вариант 14.
Акцизы: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок и сроки уплаты налога.
Задача. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 млн. 300 тыс. рублей (в том числе НДС 18%). Издержки производства и продажи составили 900000 рублей (в том числе НДС 18%).
Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140000 рублей (в том числе НДС 18%).
Получены на безвозмездной основе средства в размере 12300 рублей.
Определить сумму налога на прибыль.
Вариант 15.
Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок и сроки уплаты налога.
Задача. Организация авансом уплатила налог на прибыль за 1 квартал года, определив сумму предполагаемой прибыли в размере 400000 рублей. Фактическая налогооблагаемая прибыль составила 650000 рублей.
Определить сумму дополнительного платежа по налогу на прибыль.
Вариант 16
Местные налоги и сборы.
Задача. Индивидуальный предприниматель владеет повильоном площадью 90 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Выручка от работы павильона составила 144000 рублей. Взносы в пенсионный фонд придприниматель не платит. Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, следующие: К1 – 1,081, К2 – 0,77, базовая доходность с 1 м2 павильона – 1800 рублей.
Определить сумму ЕНВД.
Вариант 17.
Земельный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок и сроки уплаты налога.
Задача.
Выручка организации, работающей по системе упрощенной системе налогообложения (УСН), за три квартала составила 123000 руб. Ставка единого налога – 6%. Сумма взносов, выплаченных в пенсионный фонд, составила 9358 руб. Сумма, выплаченная по больничным листам, за счет средств организации – 1253 руб.
Рассчитать сумму единого налога к уплате.
Вариант 18.
Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты, используемые при исчислении налога на доходы физических лиц.
Задача. Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января и 1 февраля приступил к коммерческой деятельности – розничной продаже товаров в магазине площадью 47 кв. м. Корректирующие коэффициенты: К1 - 1,081, К2 - 0,74. Базовая доходность с 1 кв. м – 1800 руб. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 450 руб.
Рассчитать налоговые обязательства предпринимателя на вмененный доход за 1 квартал.
Вариант 19.
Единый налог на вмененный доход.
Задача. ООО «Зима» осуществляет розничную торговлю продуктами питания через магазин, имеющий площадь торгового зала 70 кв. м. Отдел площадью 15 кв. м используется для продажи подакцизных товаров.
К1 - 1,081, К2 – 0,37, базовая доходность с 1 кв. м – 1800 руб.
Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал.
Вариант 20.
Упрощенная система налогообложения.
Задача. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре города. Базовая доходность 1м2 площади кафетерия в месяц равна 1000 рублей; площадь зала обслуживания посетителей 145 м2, кухни и других подсобных помещений – 63 м2, К1 – 1,081; К2 – 0,7.
Определить сумму налога на вмененный доход за квартал.
Вариант 21.
Транспортный налог и способы его исчисления.
Задача. Организация работает по упрощенной системе налогобложения. В результате ее деятельности в течение 2 квартала получено от клиентов 349560 рублей, выплачена заработная плата – 197200 рублей, уплачены пенсионные взносы – 23456 рублей. Ставка налога – 6%.
Определить сумму единого налога, подлежащего перечислению в бюджет по итогам 2 квартала.
Вариант 22.
Общий и специальный режимы налогообложения: сравнительная характеристика.
Задача. Выручка предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, за три квартала составила 63000 рублей. Ставка налога 6%. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1350 рублей, а сумма единого налога, перечисленного в бюджет за два предыдущих квартала – 1380 рублей.
Определить сумму налога к уплате.
Вариант 23.
Направления реформирования налоговой системы в России.
Задача. В течение 2012г. остатки по счетам 01 и 02 были следующие (тыс. руб.):
| Номер и наиме-нование бухгал-терского счета | Дата | ||||||
| 01.01. | 01.02. | 01.03. | 01.04. | 01.05. | 01.06. | 01.07. | |
| 01 «Основные средства» | |||||||
| 02 «Амортиза-ция основных средств» | - | ||||||
| Номер и наиме-нование бухгал-терского счета | Дата | ||||||
| 01.08. | 01.09. | 01.10. | 01.11. | 01.12. | 01.01. 2011г. | ||
| 01 «Основные средства» | |||||||
| 02 «Амортиза-ция основных средств» |
Рассчитать:
1.Сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации по каждому отчетному периоду (ставка налога 2,2%).
2.Сумму налога на имущество за весь налоговый период.
3.Сумму налога к перечислению в бюджет.
Вариант 24.
Формы и методы налогового контроля.
Задача. У гражданина В.Н. Баранкина 12 апреля угнали автомобиль мощностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в территориальный налоговый орган.
Рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить В.Н. Баранкин.
Вариант 25.
Налоговые правонарушения, ответственность за их совершение.
Задача. Индивидуальный предприниматель владеет двумя земельными участками и использует их в своей хозяйственной деятельности. Кадастровая оценка первого участка составляет 15 млн. 340 тыс. руб., второго – 18 млн. 500 тыс. руб. Ставка земельного участка для обоих участков составляет 0,3%.
Вариант 26.
Корпоративное налоговое планирование.
Задача. Выручка от реализации продукции составляет 100 тыс. руб. (без НДС). Себестоимость реализованной продукции 25 тыс. руб. Есть возможность увеличить себестоимость продукции на 20 тыс. руб. оформив через обналичивающую фирму фиктивную покупку ТМЦ на сумму 50 тыс. руб. (за обналичивание денег фирма берет 3%).
В случае если в результате проверки налоговой инспекции будет доказано уклонение от уплаты налогов фирма должна будет возместить недоимку и заплатить штраф в размере 40% от суммы недоимки.
Проанализировать и оценить целесообразность уклонения от уплаты налога на прибыль.
Вариант 27.
Принципы налоговой оптимизации.
Задача.
Выручка от реализации продукции составляет 1 млн. руб. (без НДС). Себестоимость реализованной продукции 100 тыс. руб. Есть возможность увеличить себестоимость продукции на 50 тыс. руб. оформив через обналичивающую фирму фиктивную покупку ТМЦ на сумму 50 тыс. руб. (за обналичивание денег фирма берет 3%).
В случае, если в результате проверки налоговой инспекции будет доказано уклонение от уплаты налогов фирма должна будет возместить недоимку и заплатить штраф в размере 40% от суммы недоимки.
Проанализировать и оценить целесообразность уклонения от уплаты налога на прибыль.
Вариант 28.
Специальные методы налоговой оптимизации.
Задача. Российская компания покупает у иностранной компании товар на сумму $ 100,0 тыс. за партию и продает в РФ по цене $ 200 тыс. за партию. Прибыль российской компании облагается по ставке 20%. Образовав оффшорную компанию в республике Кипр, российская компания стала проводить торговые операции через оффшорную компанию по следующей схеме:
- оффшорная компания покупает у западной компании товар по $ 100 тыс. за партию;
- российская компания покупает у оффшорной компании, т.е. по сути у самой себя, тот же товар за $ 185 тыс. и реализует в РФ за $ 200 тыс.
Налог на прибыль в Кипре составляет 4,25%.
Определить налоговую экономию при применении схемы оффшорной компании. Косвенные налоги не учитываются.
Дополнительные издержки российской компании составляют $ 10 тыс.
Вариант 29.
Налоговые риски, связанные с нарушением законодательства.
Задача. Приобретено и введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 200 тыс. руб. и сроком полезного использования 5 лет и относящееся к активной части основных средств.
Рассчитать сумму амортизационных отчислений по годам эксплуатации линейным и нелинейным способами, проанализировать полученные результаты с точки зрения налоговой оптимизации..
Вариант 30.
Основные направления налоговой оптимизации.
Задача. Ситуация 1.
Доходы предприятия за анализируемый период составляет 150 тыс. руб. Расходы, уменьшающие расходы, составляют 30 тыс. руб. или 20% от суммы дохода.
Ситуация 2.
Доходы предприятия составляют 150 тыс. руб. Расходы, уменьшающие доходы, составляют 120 тыс. руб. (80% от суммы дохода).
Ситуация 3.
Доходы предприятия за анализируемый период составляет 150 тыс. руб. Расходы, уменьшающие расходы, составляют 90 тыс. руб. или 60% от суммы дохода.
Определить какой из объектов налогообложения (доходы или доходы минус расходы) более экономически выгоден при переходе на упрощенную систему налогообложения..
Приложение 1 (титульный лист)