Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог

1. Плату за пользование водными объектами вносят:

а) только организации, непосредственно осуществляющие специальное и особое пользование водными объектами;

б) организации и физические лица, использующие водные объекты с применением сооружений, технических средств или устройств;

в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей;

г) организации и предприниматели, использующие воду только для бытовых нужд.

2. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:

а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;

б) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий;

г) использование водной поверхности гидроэлектростанциями.

3. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды:

а) забранный из водного объекта;

б) потребляемый в процессе производства;

в) используемый в процессе производства и для быто­вых нужд;

г) используемый в процессе производства и для быто­вых нужд с учетом потерь.

4. Ставки платы за пользование водными объектами устанавливаются:

а) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации;

б) по категориям плательщиков с учетом местных условий водообеспечения муниципальными органами власти;

в) по категориям плательщиков законодательными органами субъектов Российской Федерации по согласованию с налоговыми органами;

г) едиными по всей территории Российской Федерации.

5. При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки платы:

а) увеличиваются в пять раз по отношению ко всему объему воды;

б) увеличиваются в пять раз по отношению к объему воды, превышающему лимит;

в) не увеличиваются, но применяются штрафные санкции;

г) увеличиваются в три раза по отношению к объему воды, превышающему лимит.

6. Налоговым периодом платы за пользование водными объектами для индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого бизнеса, признается:

а) квартал;

б) месяц;

в) месяц или квартал в зависимости от размеров
объекта;

г) период, установленный законодательными органа­ми субъектов Российской Федерации.

7. Сумма платы за пользование водными объектами относится:

а) на себестоимость продукции (работ, услуг);

б) финансовый результат;

в) прибыль, остающуюся в распоряжении организации;

г) себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах установленного лимита.

8. Налог — это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

9. Сбор — это:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщи­ков сборов государственными органами юридически значимых действий;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий; =

в) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

10. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) организации и индивидуальные предприниматели.

11. Субъект налогообложения — это:

а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие нало­ги и сборы.

12. Срок, установленный законодательством о налогах и сбо­рах, определяется:

а) календарной датой;

б) истечением периода времени, но не более года;

в) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

г) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

13. Источник выплаты доходов налогоплательщику:

а) организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

б) юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

в) организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;

г) государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.

14. Объектами налогообложения могут являться:

а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав;

г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

15. Налоговая ставка — это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

16. Налоговый период — это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным налогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органа­ ми и в соответствии с учетной политикой организации.

17. Налоговая база — это:

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

г) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

18. Какое из следующих положений является одним из принци­пов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

а) порядок предоставления налоговых кредитов;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы налогового контроля;

г) научный подход при установлении элементов налога.

19. Принципом налогообложения, сформулированным Ада­мом Смитом, является:

а) принцип справедливости;

б) принцип срочности;

в) принцип эластичности;

г) принцип достаточности.

20. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:

а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензии;

б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся только налоговыми рези­дентами Российской Федерации;

в) физические лица и индивидуальные предпринима­тели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности;

г) организации, физические лица и индивидуальные предприниматели, получающие разрешение на этот вид деятельности у муниципальных органов власти, на территории которых они осуществляют свою деятельность.

21. К объектам животного мира не относятся объекты живот­ного мира и водных биологических ресурсов:

а) пользование которыми осуществляют физические лица, проживающие в местах добычи;

б) изымаемые в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;

в) пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока;

г) пользование которыми осуществляют физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

22. Ставка налога по объектам водных биологических ресур­сов устанавливается в зависимости:

а) от вида объекта и объемов его изъятия;

б) вида объекта, объемов и бассейна, в котором происходит его изъятие;

в) объемов объекта и бассейна, в котором происхо­дит его изъятие;

г) вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие.

23. Сумма сбора определяется:

а) раздельно по каждому виду объекта как произве­дение соответствующего количества и ставки сбора;

б) в целом по всем видам объектов как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;

в) в целом по всем видам объектов как произведение количества и минимальной ставки сбора;

г) в целом по всем видам объектов как произведение количества и максимальной ставки сбора.

24. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается:

а) разовым взносом при получении лицензии;

б) разовым взносом в размере 10% сбора; оставшая­ся сумма уплачивается равными долями в течение срока действия лицензии;

в) равными долями в течение срока действия лицензии;

г) разовым взносом в размере 50% сбора; оставшаяся сумма уплачивается равными долями в течение срока действия лицензии.

25. Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицен­зиям:

а) не производится;

б) производится при условии, что организация является градо или поселкообразующей;

в) производится при условии представления документов, подтверждающих добычу ресурсов;

г) производится при условии, что организация относится к субъектам малого предпринимательства.

Задача 1

ЗАО «Восток» выловило рыбу (треску 100000 тонн, палтус 10000 тонн) в водах Дальневосточного бассейна за 3 месяца действия лицензии. 0.003% улова (и той и другой рыбы) передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей. Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и за использование объектов водных биологических ресурсов.

Задача 2

Организация произвела забор воды из реки Волги в Поволжском экономическом районе. Объем забора – 4000000 м^3. В том числе полив плантаций 2500000 м³. Остальной объем использовался для производства консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объем - 300000м³. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1200000м^3.

Исчислите водный налог.