Незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство.
На протяжении последних лет наблюдается рост таких преступлений, как незаконное предпринимательство и лжепредпринимательство, что отражает глубинные процессы, связанные с ростом теневой экономики, а также деятельностью организованных преступных групп, использующих фирмы-однодневки для незаконного обналичивания денежных средств, хищения кредитных ресурсов коммерческих банков, совершения других опасных преступлений. Эти тенденции отражают также психологический настой предпринимателей на достижение сиюминутных результатов, недоверие к финансовой системе и нежелание нести чрезмерную налоговую нагрузку. Одной из причин сложившейся ситуации является отсутствие системы поддержки добросовестного предпринимательства.
Современные хищения путем мошенничества, присвоения и растраты. В структуре преступности экономической направленности за последние годы наиболее распространенными являются хищения, совершаемые путем мошенничества, присвоения и растраты вверенного имущества.Из всех преступлений против собственности наибольший рост был характерен для мошенничества. Так в 2004 году - 14522, в 2008 - 36030 и в 2012 - 40471 преступлений. Количество выявленных фактов мошенничества возросло за этот период более чем в 7 раз.
Предметом преступного посягательства при совершении хищений, как правило, становятся:
денежные средства, в том числе иностранная валюта;
платежные инструменты - чеки (чековые книжки), кредитные карточки;
ценные бумаги - облигации, акции, сертификаты, векселя;
различные товарно-материальные ценности - как правило, похищается наиболее ликвидное, легко реализуемое имущество (дефицитные изделия, а также сырье, полуфабрикаты, техника, готовая продукция, которые преступники могут применять для нужд своей фирмы, компьютерная техника, средства связи, видеоаппаратура, автомашины, запчасти).
На направленность преступного умысла существенное влияние оказывает организационно-правовая форма предприятия, на интересы которого осуществляется посягательство.
Преступники из числа предпринимателей, имущество которых составляет значительную часть уставного фонда, занимаются присвоением материальных ценностей, принадлежащих другим юридическим и физическим лицам.
Для открытых акционерных обществ характерно присвоение руководителями предприятий и их учредителями денежных средств, привлеченных в результате распространения ценных бумаг. В данной организационно-правовой форме действуют инвестиционные и пенсионные фонды, финансовые компании и других коммерческие структуры.
Для подготовки к хищению используются следующие способы:
- регистрации предприятия только для осуществления одной или нескольких операций по хищению денежных средств и материальных ценностей;
- изготовлении фальшивых учредительных документов предприятия (учредительного договора, устава, протокола общего собрания);
- включении в устав предприятия видов деятельности, требующих значительных капитальных вложений;
- получении банковских кредитов под предлогом развития производства, освоения новых технологий, осуществления крупномасштабных строительных проектов;
- включении условий обязательной предоплаты в договора подряда, поставки, купли-продажи.
В целях привлечения денежных средств широко используются возможности рекламы в средствах массовой информации.
Среди используемых преступниками способов хищения можно выделить общие и отраслевые.
Общие способы не зависят от специализации предприятия.
Общие способы хищения чужого имущества:
растрату денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия;
оплату фактически невыполненных работ;
включение в ведомости на оплату труда работников, не состоящих в списке;
получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т.д.);
присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.
Отраслевые способы основаны на использовании характерных особенностей производственной, управленческой и финансово-хозяйственной деятельности объекта, на котором предполагается осуществлять свой преступный замысел. Конкретные способы незаконного завладения чужим имуществом различаются в зависимости от сферы экономики.
- в сфере материального производства (нарушение технологии процесса изготовления продукции; выведение из действия контрольно-измерительных приборов; изменение количества и качества используемого в производственном процессе сырья и полуфабрикатов; умышленное создание пересортицы готовой продукции или неверную ее отбраковку).
- в сфере торговли (незаконное списание товаров на естественную убыль или порчу; бескассовая реализация продукции с присвоением выручки; уничтожение документов на реализованный товар; фальсификация и пересортица промышленных и продовольственных товаров с целью создания излишков для дальнейшего хищения; растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи; списание денежных средств на непроизводившиеся, рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением).
- в кредитно-банковской сфере (получение в целях хищения кредитов с использованием поддельной учредительной и бухгалтерской документации, гарантийных писем, залоговых и страховых документов; присвоение денежных средств, полученных по поддельным банковским документам и ценным бумагам: кредитовым авизо, расчетным чекам, мемориальным ордерам, векселям, депозитным сертификатам; хищения с использованием чужих или поддельных пластиковых кредитных карточек; перевод и присвоение денежных средств с применением банковских компьютерных сетей.)
- в процессе приватизации государственной и муниципальной собственности (занижения балансовой стоимости приватизируемых предприятий с дальнейшим переводом их в частную собственность или акционированием; проведение приватизации с нарушением установленного порядка (минуя аукцион или конкурс, с исключением участия трудового коллектива и др.); включения в число акционеров "мертвых душ" либо лиц, не правомочных участвовать в приватизации.)
Важной особенностью совершаемых хищений является применение сложных и изощренных способов сокрытия преступлений, средств и преступников:
преднамеренное банкротство и другие преступления в процессе банкротства.
перевод похищенных средств на банковские счета других юридических и физических лиц, в том числе находящихся за границей.
частая смена юридического адреса и фактического местонахождения предприятия, его перерегистрация с изменением названия и организационно-правовой формы.
уничтожение подлежащих хранению бухгалтерских и прочих документов, в которых имеются следы преступной деятельности.
ведение в организации так называемой "двойной" бухгалтерии, в том числе с использованием компьютерной техники.
проведение финансово-хозяйственных операций после возбуждения уголовного дела с целью скрыть следы присвоения; источников и обстоятельств получения предприятием денежных средств;
воспрепятствование проведению контрольных обмеров, инвентаризаций, ревизий.
В целях создания благоприятных условия для совершения присвоения преступники сокращают численность работников предприятия и других лиц, полномочных принимать ответственные решения на общих собраниях, путем перераспределения акций, либо изменения соотношений долей уставного фонда. При подготовке, совершении и сокрытии хищений руководители организаций фальсифицируют протоколы решений правления и общих собраний, добиваются предоставления им неоправданно широких полномочий по оперативному управлению материальными ценностями.