Налог на добавленную стоимость

Общие положения по НДС

Задание 2.1

Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость (выберите):

1) организации, находящиеся на общем режиме налогообложения;

2) организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения;

3) индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход;

4) индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на доходы физических лиц.

Задание 2.2

В каком случае организация может перейти на освобождение от уплаты НДС (выберите):

1) при наличии выручки (без НДС) за предыдущие три месяца в сумме 1 млн руб.;

2) при наличии выручки (без НДС) за предыдущие три месяца в сумме 2 млн руб.;

3) при наличии выручки с учетом НДС за предыдущие три месяца в сумме 2 млн руб.

Задание 2.3

При переходе на режим освобождения от уплаты НДС организации должны подать в налоговый орган следующие документы (впишите):

1) ________________________________________

2) ________________________________________

3) _________________________________________

4) _________________________________________

Задание 2.4

Организация получила освобождение от уплаты НДС с апреля текущего года по март следующего года. Размер выручки по месяцам и совокупной выручки за 3 месяца приведен в табл. 2.1

Таблица 2.1

Размер выручки организации

Месяц	Размер выручки, руб.	Размер выручки за 3 предшествующих месяца, руб.	Вывод
Январь	100 000
Февраль	300 000
Март	800 000
Апрель	500 000
Май	600 000
Июнь	400 000
Июль	800 000
Август	700 000
Сентябрь	600 000

Дайте характеристику сложившейся ситуации, определите, имеет ли право организация осуществлять свою деятельность на освобожденном от НДС режиме (в графе «Вывод»).

Задание 2.5

Какие операции являются объектами налогообложения НДС (выберите):

1) реализация на территории РФ товаров, работ, услуг и имущественных прав;

2) реализация на территории РФ товаров, приобретенных со стороны;

3) передача имущества правопреемникам при реорганизации организаций;

4) передача имущества некоммерческим организациям на осуществление их основной уставной деятельности;

5) безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг;

6) передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе через амортизацию;

7) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Задание 2.6

Какие операции не признаются реализацией и не облагаются НДС (выберите):

1) передача имущества в виде инвестиций (вклады в уставный капитал, совместную деятельность и др.);

2) передача имущества в пределах первоначального взноса участникам хозяйственных обществ, товариществ, совместной деятельности;

3) передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального хозяйства органам государственной власти;

4) передача на территории РФ предметов залога;

5) передача на территории РФ продукции, товаров, работ, услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации;

6)операции по реализации земельных участков (долей в них).

Задание 2.7

Организация осуществляет следующие операции:

1) реализация произведенной ею бытовой техники;

2) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.

Какие условия должны в данном случае выполняться организацией (впишите): _____________________________________________________

_______________________________________________________________

Задание 2.8

Определите место реализации работ (услуг), указанных в табл. 2.2, и сделайте выводы: облагаются данные работы (услуги) НДС или нет.

Таблица 2.2

Место реализации работ (услуг)

Наименование работ (услуг)	Место реализации в соответствии со ст. 148 НК РФ	Вывод (облагается или не облагается НДС)
Французская фирма произвела ремонт здания российской фирмы, находящегося в г. Москве
Российская фирма произвела техническое обслуживание морского судна другой российской фирмы, находящегося в порту Греции
Турецкая фирма оказала услуги российскому туроператору по проживанию российских туристов
Российская фирма передала патенты на научную продукцию украинской фирме
Немецкая фирма оказала услуги российской фирме по проведению маркетинговых исследований

Задание 2.10

Составьте счет-фактуру по отгруженной покупателю продукции (мебельные гарнитуры). Цена отгруженной продукции равна 500 000 руб., НДС – 90 000 руб., количество – 5 штук. Дата отгрузки – 20 марта текущего года. Реквизиты организации-продавца и организации-покупателя установить произвольно.

#G0

#G0СЧЕТ-ФАКТУРА № ____________ от "___" ____________	(1)
Продавец _________________________________________________	(2)
Адрес ____________________________________________________	(2а)
ИНН/ КПП продавца _______________________________________	(2б)
Грузоотправитель и его адрес ________________________________	(3)
Грузополучатель и его адрес _________________________________	(4)
К платежно-расчетному документу №_____ от __________________	(5)
Покупатель _______________________________________________	(6)
Адрес ____________________________________________________	(6а)
ИНН/КПП покупателя ______________________________________	(6б)

#G0Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг),имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации



Всего к оплате

#G1

Отразите данную операцию в книге продаж.

КНИГА ПРОДАЖ

Продавец__________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца__________________

Покупка за период с________ по_____________________

Дата и номер счета-фактуры продавца

Наименование покупателя

ИНН покупателя

КПП покупателя

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Всего продаж, включая НДС

В том числе

продажи, облагаемые налогом по ставке

Продажи, освобождаемые от налога

18 процентов (5)

10 процентов (6)

0 процентов

20 процентов (8)

Стоимость продаж без НДС

Сумма НДС

Стоимость продаж без НДС

Сумма НДС

Стоимость продаж без НДС

Сумма НДС

(1)

(2)

(3)

(3а)

(3б)

(4)

(5а)

(5б)

(6а)

(6б)

(7)

(8а)

(8б)

(9)

Всего

В случае изменения формы счета-фактуры и книги продаж - заполнять действующую форму.

Задание 2.11

Организация приобрела у поставщиков материалы в количестве 10 штук, цена поставки 80 000 руб., НДС – 14 400 руб. Заполните книгу покупок по данной операции. Реквизиты организации-покупателя и организации-поставщика установить произвольно.

КНИГА ПОКУПОК

Покупатель______________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя__________________

Покупка за период с________ по_____________________

№ п/п

Дата и номер счета-фактуры продавца

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Дата принятия на учет товаров(работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН продавца

КПП продавца