НДС, уплачиваемый в бюджет за налоговый период

Задание 2. 39

За январь месяц текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, которые облагаются НДС по ставке 18%, осуществлены следующие операции:

1. Оприходованы и оплачены материалы на сумму 300 000 руб., в том числе НДС.

2. Оприходованы и оплачены товары на сумму 670 000 руб., в том числе НДС.

3. Приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности на сумму 54 000 руб., в том числе НДС.

4. Приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности на сумму 38 000 руб., в том числе НДС.

5. Получена финансовая помощь от покупателей продукции на сумму 40 000 руб.

6. Получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде в сумме 450 000 руб.

7. Продана продукция на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС, в счет оплаты которой от покупателя получен его собственный вексель на сумму 1 210 000 рублей сроком на 90 дней.

8. Проданы товары на сумму 670 000 руб., в том числе НДС. В счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде был получен аванс в сумме 300 000 рублей и по нему был начислен НДС.

9. Проданы основные средства за 48 000 руб., в т.ч. НДС. Остаточная стоимость проданных основных средств – 24 000 руб. (числится в учете без НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета (табл. 2.26).

Таблица 2.26

Расчет НДС за налоговый период

№ пп	Содержание операции	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
	Сумма НДС, начисленного за налоговый период:








	Сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов:







	Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет:

	Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета:

НДС в совмещенной деятельности (облагаемой и необлагаемой НДС)

Задание 2.40

Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения, а розничная торговля переведена на ЕНВД. Налоговым периодом по НДС является месяц. В апреле месяце организация получила выручку:

- по оптовой торговле – 4 700 000 руб., в том числе НДС;

- по розничной торговле – 1 200 000 руб.

За апрель месяц организация понесла общие расходы, относящиеся как к оптовой, так и к розничной торговле:

- арендная плата на сумму 153 000 руб., в том числе НДС;

- расходы на рекламу на сумму 36 000 руб., в том числе НДС.

Организация распределяет входной НДС по данным расходам между облагаемыми и не облагаемыми операциями.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.27).

Таблица 2.27

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Начисление НДС налоговыми агентами

Задание 2.41

Российская организация заключила с французской фирмой, не зарегистрированной в РФ в качестве налогоплательщика, договор на оказание ею маркетинговых услуг. Стоимость маркетинговых услуг составила 3 400 евро.

По оказанной услуге был подписан акт о приемке-передаче. Курс евро на дату подписания акта составил 35 руб. / евро. Французской фирме была перечислена выручка за вычетом удержанного НДС. Курс ЦБ РФ на дату перечисления выручки составил 34 руб. / евро.

Организация также заключила договор аренды имущества субъекта РФ. Сумма ежемесячной арендной платы с учетом НДС составляет 15 000 руб. Услуги по аренде принимаются в конце каждого месяца согласно счетов, выставленных органом управления имуществом субъекта РФ. Сумма налога уплачивается до 20 числа следующего месяца, а сумма арендной платы уплачивается в течение первых пяти дней следующего месяца.

Таблица 2.28

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.42

Организация получила от государственных органов конфискованный товар. По поручению госорганов организация должна продать данный товар по цене (без НДС) 80 000 руб. Организация отгрузила товар покупателю, получила от него плату за товар, НДС перечислила в бюджет, а стоимость товара без НДС – госорганам.

По договору поручения организация также получила от иностранного лица товар на продажу. Товар должен быть продан по цене 500 000 руб. (без НДС). Организация отгрузила товар покупателю, получила от него плату за товар, НДС перечислила в бюджет, а стоимость товара без НДС – иностранному лицу.

Таблица 2.29

Журнал регистрации хозяйственных операций