Тема 2.3 Налоги и платежи за природопользование и загрязнение окружающей среды
Темы письменных домашних заданий, докладов
1. Формирование механизма платности природопользования в России
2. Сущность и цели введения платежей и налогов, их классификация
3. Налог на добычу полезных ископаемых: определение величины, льготные условия
4. Земельный налог: порядок определения и уплаты
5. Водный налог: опыт применения в России и за рубежом
6. Платежи за загрязнение окружающей среды
Задачи
1. Определить налог на добычу угля при годовой добыче 12000 тонн. Цена 1 тонны 7900 рублей. Нормативные потери составляют – 5 %, фактические – 4 %.
2. Недропользователь осуществил поиски и разведку разрабатываемых им запасов месторождения за счет собственных средств. Определить налог на добычу, если годовая добыча составляет 210000 тонн торфа. Цена 1 т торфа – 2650 руб., нормативные потери составляют – 4 %, фактические – 4,8 %.
3. Определить налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых (глину), если глина добывается индивидуальным предпринимателем для личных целей и добывает он ее с глубины 3 м в количестве 2 тонн.
4. Недропользователь добывает 120 тонн апатит-нефелиновых руды из ранее списанных запасов полезных ископаемых. Определить налог на добычу.
5. Рассчитать разовый платеж, если проектная добыча составляет 508 тысяч тонн. Добываются руды цветных металлов, цена 1 тонны составляет 4112,96 руб. Размер взноса бонуса при подписании лицензии – 20 %.
6. Определить плату за пользование недрами в целях поисков месторождений углеводородного сырья. Геологический отвод земель составляет 15 км2. Ставка регулярных платежей – средняя.
7. Определить плату за пользование недрами в целях поисков месторождений драгоценных металлов на площади в 40000 квадратных километров. Ставка регулярных платежей – минимальная.
8. Определить плату за пользование недрами при поисково-разведочных работах на металлические полезные ископаемые, если площадь отвода 120 км2, на 1/3 площади – поисковые работы, на 2/3 площади – разведочные работы. Ставка регулярного платежа – средняя.
9. Определить налог на добычу подземных минеральных вод в количестве 2000 м3, если 20 % этой воды реализуется по цене 40 руб. за литр, а 80 % используется в лечебных целях без непосредственной реализации.
10.Недропользователь добывает руду черных металлов в количестве 1200 тысяч тонн при цене 1 тонны 2886,57 руб. 70 % запасов разведаны за счет средств самого недропользователя. Нормативные потери – 21 %, фактические – 20 %.
11.Предприятие гидроэнергетики пользуется водой бассейна реки Обь, годовая мощность электростанции составляет 312000 тыс. КВт, загрузка мощности 85 %. Определите размер водного налога в 2013 году.
12.Водопользователь имеет лимит на пользование водой для технических целей в размере: забор – из поверхностных водных источников – 80 тысяч м3, их подземных – 220 тыс. м3. Фактически им использовалось 110 тыс. м3 из поверхностных источников, и 210 тыс. м3 из подземных. Бассейн реки Волги Уральского региона. Определите размер водного налога в 2013 году.
13.Собственник земельных дачных участков использует для полива воду из скважины (до первого горизонта) в размере 80 тыс. м3. Водный источник принадлежит бассейну реки Волги Уральского региона. Определите размер водного налога в 2013 году.
14.Предприниматель сплавляет в плотах древесину в количестве 3 тыс. м3 по реке бассейна Оби на расстояние 700 км. Определите размер водного налога в 2013 году.
15.Государственная организация проводит мониторинг водных объектов на площади водного пространства в размере 50 км2 в Западно-Сибирском районе. Определите размер водного налога в 2013 году.
16.Предприятие осуществляет забор воды из поверхностных водных источников бассейна реки Обь в Уральском регионе в размере 30 тыс. м3 Лицензии (разрешения) на забор воды не имеет. Каков размер водного налога для этого предприятия в 2013 году.
17.Определить земельный налог, который должно оплатить предприятие, расположенное в Алапаевском муниципальном образовании за 10 га земель, используемых под промплощадку при разработке полезных ископаемых в 2014 году.
18.Определить земельный налог, который должно оплатить предприятие, расположенное в Качканарском городском округе, за 4 га земель, на которых расположены административно-управленческие объекты в 2014 году.
19.Определить земельный налог за использование 1,5 га земель в городе Нижний Тагил под размещение отходов производства в 2014 году.
20.Определить земельный налог за использование 3 га под объекты инженерной инфраструктуры объектов промышленности в Сысертском городском округе в 2014 году.
21.Предприятие загрязняет атмосферу, оно расположено в пределах города в Уральском экономическом районе. Характеристика выбросов приведена в табл. 9.
Таблица 9
| Наименование загрязняющих веществ | Выбросы, тонн | ||
| ПДВ | Лимит | Факт | |
| Ангидрид серный | 20,1 | 30,5 | 44,2 |
| Зола сланцевая | 68,0 | 72,2 | 70,1 |
| Магния оксид | 3,4 | 4,0 | 3,9 |
Определить плату за загрязнение атмосферы за 2013 год.
22.Предприятие загрязняет атмосферу. Расположено в пределах города в Центральном районе. Характеристика выбросов приведена в табл. 10.
Таблица 10
| Наименование загрязняющих веществ | Выбросы, тонн | ||
| ПДВ | Лимит | Факт | |
| Взвешенные твердые вещества | 124,0 | 130,8 | 141,0 |
| Бензол | 28,0 | 31,6 | 30,2 |
| Золы углей (подмосковного бассейна) | 94,3 | 98,0 | 96,3 |
Несколько цехов расположено вне города. Характеристика выбросов приведена в табл. 11.
Таблица 11
| Наименование загрязняющих веществ | Выбросы, тонн | ||
| ПДВ | Лимит | Факт | |
| Взвешенные твердые вещества | 25,0 | 26,1 | 27,5 |
| Бензол | 8,3 | 9,1 | 9,4 |
| Золы углей(подмосковного бассейна) | 27,2 | 30,1 | 29,2 |
Определить плату за загрязнение атмосферы за 2013 год.
23.Предприятие осуществляет выбросы в атмосферу: сажа 111 тонн, кислота уксусная – 23 тонны. Предприятие расположено за чертой города в Уральском экономическом районе, лицензии на выбросы не имеет. Определить плату за загрязнение атмосферы за 2013 год.
24.Предприятие, расположенное в Свердловской области, загрязняет водные объекты, которые относятся к бассейну реки Обь. Характеристика сбросов приведена в табл. 12.
Таблица 12
| Наименование загрязняющих веществ | Сбросы, тонн | ||
| НДС | Лимит | Факт | |
| Глицерин | 0,4 | 0,48 | 0,52 |
| Натрий | 15,0 | 18,1 | 18,6 |
| Нефть и нефтепродукты | 6,2 | 7,4 | 7,0 |
Определить плату за загрязнение водных объектов за 2013 год.
25.Предприятие расположено в Свердловской области и осуществляет сброс загрязняющих веществ в водные объекты бассейна реки Обь. Характеристика сбросов приведена в табл. 13.
Таблица 13
| Наименование загрязняющих веществ | Сбросы, тонн | ||
| НДС | Лимит | Факт | |
| Бассейн реки Обь | |||
| Взвешенные вещества | 318,0 | 322,1 | 320,0 |
| Магний | 11,2 | 12,0 | 12,8 |
| Калий | 50,1 | 52,0 | 46,0 |
| Сульфиты | 13,7 | 14,1 | 14,8 |
Определить плату за загрязнение водных объектов за 2013 год.
26.Выбросы в атмосферу от передвижных источников обусловлены использованием 30 тонн бензина неэтилированного и 102 тонн дизельного топлива в пределах города. Определите плату за загрязнение атмосферы в 2013 году.
27.В процессе работы автотранспорта использовано 210 тонн дизельного топлива, в том числе 40 % - в городе, 60 % - за пределами города. Определите плату за загрязнение атмосферы в 2013 году.
28.В процессе производственной деятельности размещено 2 тонны отходов 2 класса опасности, 208 тонн 3 класс. Отходы размещены на принадлежащей предприятию промплощадке, оборудованной согласно предъявляемым требованиям. Определить плату за размещение отходов, если лимит для отходов 2 класса опасности – 2.5 тонны, а для 3 класса – 200 тонн в 2014 году.
29.Определить плату за размещение отходов 2 класса опасности – 1,8 тонны, лимит – 1,5 тонн и 4 класса опасности – 230 тонн, лимит – 200 тонн. Отходы 2 класса опасности размещены на принадлежащем предприятию специализированном полигоне в 2013 году.
30.На предприятии размещено 400 тонн 3 класса опасности и 480 тонн 4 класса опасности, лицензия на размещение отходов отсутствует. Определить плату за размещение отходов в 2013 году.