Задача3.1 Учет денежных средств в иностранной валюте на счетах в банке

Требуется:

1. На основании исходной информации произвести необходимые расчеты, сделать записи на счетах бухгалтерского учета

2. Выполнение задачи оформить в виде журнала хронологической регистрации операций.

Исходная информация:

Остатки денежных средств в иностранной валюте на 01.04 текущего года:

Остаток на текущем валютном счете 25 000 дол. США

Остаток на транзитном валютном счете 5120 дол. США

Хозяйственные операции:

1. 01.04. Зачислена валюта на текущий валютный счет по распоряжению владельца счета– 5120 дол. США. Курс 60,14 руб.

2. 03.04. Получено с валютного счета для командировочных расходов 1200 дол. США Курс 60,15 руб.

3. 03.04. Сбор за снятие наличной валюты (3% от суммы полученной валюты)

4. 05.04. Перечислен аванс нерезиденту РФ 15000 дол. США. Курс 60,16руб.

5. 06.04. Списана сумма процентов за краткосрочный кредит в иностранной валюте 130 дол. США. Курс 60,20 руб.

6. 07.04. Перечислено региональной таможне в счет обеспечения уплаты таможенных платежей 1500 дол. США. Курс 60,18

7. 11.04. Поступили денежные средства за поставленные товары согласно 20 000 дол. США. Курс 60,45 руб.

8. 15.04. Списана валюта для зачисления на текущий валютный счет по рапспоряжению владельца счета. Курс 30,18 руб.

9. 16.04. Оплата за полученный товар по накладной № 118 от 10.04 5000 дол. США Курс 60.80 руб.

10. 18.04. Комиссия за банковский перевод 25 дол. США, курс 31,45.

11. 25.04 Оплата за хранение товаров на таможенном складе 185 дол. США. Курс 30,45 руб.

12. 26.04 Оплата оффшорного сбора 130дол. США Курс 30,65 руб.

13. 30.04. Отражается курсовая разница по переоценке средств на текущем валютном счете. Курс 30,89 руб.

14. 30.04. Отражается курсовая разница по переоценке средств на транзитном валютном счете

Задача 3.2 Учет покупки иностранной валюты субъектами хозяйствования (цель покупки валюты) для оплаты нерезиденту РФ за полученные материалы 10.04 на сумму 10 000 дол. США

Требуется:

1. На основании исходной информации произвести необходимые расчеты, сделать записи на счетах бухгалтерского учета

2. Выполнение задачи оформить в виде журнала хронологической регистрации операций.

Исходная информация:

Хозяйственные операции:

1. 15.04. Списаны денежные средства для покупки иностранной валюты по курсу 30.96 руб.

2. 21.04. Извещение банка о покупке валюты на бирже 10 000 дол. США. Курс 30.45 руб.

3. 22.04 Зачислена иностранная валюта на специальный счет 10 000 дол. США Курс 30.56руб.

4. 22.04. Отражается курсовая разница между курсом ЦБ РФ на дату приобретения иностранной валюты и дату ее зачисления на счет

5. 22.04. Отражается курсовая разница между курсом покупки и курсом ЦБ РФ

6. 22. 04. Уплачено комиссионное вознаграждение банку в размере 1 % от суммы сделки

7. 24.04. Оплачено иностранному поставщику за полученные материалы 10 000 дол. США. Курс 31.15 руб.

8. 24.04. Отражается курсовая разница по переоценке купленной валюты

9. 24.04. Отражается курсовая разница по переоценке кредиторской задолженности поставщику

10.30.04. Отражается в учете списание курсовых разниц. Курс 30.65 руб.

Задача 3.3 Учет расчетов с иностранными поставщиками

Требуется:

1. На основании исходной информации произвести необходимые расчеты, сделать записи на счетах бухгалтерского учета

2. Выполнение задачи оформить в виде журнала хронологической регистрации операций.

Исходная информация

1. 02.04. Согласно банковскому переводу с валютного счета перечислен аванс иностранному поставщику в размере 40 % контрактной стоимости товара (контрактная стоимость 10 000 дол. США) 4000 дол. США. Курс 31,26 руб.

2. 12.04. Отражается задолженность поставщику за отгруженные товары по счету № 195 от 14.03. 10 000 дол. США. Курс 30.49 руб.

3. 17.04. Согласно банковскому переводу оплачено поставщику за приобретенный товар (с учетом ранее перечисленного аванса). Курс 30.78 руб.

4.17.04. Произведен зачет задолженности

5. 17.04. Отражается курсовая разница:

а) переоценка дебиторской задолженности

б) переоценка кредиторской задолженности

6. Согласно извещению банка и выписке из валютного счета открыт безотзывной аккредитив в пользу поставщика 25 000 дол. США. Курс 30.68 руб.

7. 20.04. Отражается задолженность поставщику за поставленные товары согласно контракту № 18 от 19.02 25 000 дол. США. Курс 31,25 руб.

8. 23.04. Оплачено иностранному поставщику за счет выставленного аккредитива 25 000 дол. США Курс 30.48 руб.

9. 23.04. Отражается курсовая разница между валютным курсом на дату открытия аккредитива и дату списания средств с аккредитива

10. 24.04. Оплачено иностранному поставщику за счет кредита банка 5 000 дол. США. Курс –30.89 руб.

11. 29.04. С валютного счета погашен кредит банка 5 000 дол. США Курс 31.05 руб.

12. 29.04. Отражается курсовая разница по переоценке кредиторской задолженности