По результатам проведения проверки

Письменная информация аудиторской фирмы

Правлению Товарищества собственников жилья

“Народный бульвар 9”

Анализ управленческой отчетности ТСЖ.

Для проведения проверки финансового состояния ТСЖ на предмет полноты и обоснованности отражения расходов, были проведены следующие мероприятия:

- полная проверка документов поступления материалов и услуг, оказанных ТСЖ;

- частичная проверка банковских выписок, платежных поручений;

- полная проверка кассовых отчетов ТСЖ;

- полная проверка заключенных договоров с ресурсоснабжающими и подрядными организациями;

- полная проверка фактически выполненных работ согласно актам выполненных работ подрядчиков;

- полная проверка договоров на размещение оборудования, оказания услуг ТСЖ;

- проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, своевременности исчисления налогов в части страховых взносов с заработной платы;

- частичная проверка начислений жильцам платы за коммунальные услуги и содержание домов.

Движение денежных средств в ТСЖ осуществляется только через банковские счета. Для этого использовались:

- специальный счет в ПВТБ, который должны иметь организации, оказывающие услуги по приему платежей граждан в пользу поставщиков услуг (ч. 1 ст. 1, п. 1, 3 ст. 2 Закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ);

- расчетный счет в ПВТБ;

- специальный счет для формирования фонда капитального ремонта Сбербанке.

Наличные денежные средства не принимались в отчетном периоде. С банковского счета в кассу в полном объеме оприходовано в 2015 году 731 284,24 руб. и в 2016 году 612 002,47 руб., вся сумма выдана на заработную плату сотрудникам и в подотчет.

В результате проверки бухгалтерских документов за отчетный период определены доходные и расходные части бюджета ТСЖ «Народный бульвар 9»:

Доходная часть бюджета ТСЖ «Народный бульвар 9» за 2016 год

В 2016 году начислено на содержание и текущий ремонт общего имущества за жилые и нежилые помещения 2 548 697,30руб., в т.ч. собственникам жилых помещений 2 129504,05 руб. (15,00 руб. * 11143,4м² * 7 месяцев + 17,22 руб. * 11143,4 м² * 5 месяцев), владельцам нежилых помещений – 419 193,25 руб. Поступления за жилые и нежилые помещения – 2 598 362,39 руб., в т.ч. от владельцев нежилых помещений – 471 398,14 руб.

Задолженность собственников на 31 декабря 2016 – 474 713,00 руб. (на 31 декабря 2015 года - 524 378,09 руб.).

По договорам размещения оборудования на домах ТСЖ (хозяйственная деятельность) начислено – 92 499,36 руб., поступило - 83 722,31 руб., задолженность на 31 декабря 2016 года – 26 809,55 руб.

По договорам аренды фасадов начислено - 24 000,00 руб., поступило - 21 087,50 руб., задолженность – 6 500,00 руб.

По договорам оказания услуг (вывоз ТБО) начислено – 7 596,00 руб., поступило – 10 545,50 руб., задолженность – 486,00 руб.

По договору размещения рекламы начислено 6 000,00 руб., поступило – 9 000,00 руб.

Всего за 2016 год начислено – 2 678 792,6 руб., поступило – 2 722 717,02 руб., с учетом транзитных платежей (электроснабжение, водоснабжение, водоотведение) начислено доходов – 5 449 473,30 руб., поступило – 5 376 705,58 руб.

Увеличение доходов произошло в связи с увеличением размера платежей (17,22 руб.) на содержание и текущий ремонт общего имущества с августа 2016 года по решению отчетно-выборного годового собрания членов ТСЖ. Кроме того, с сентября 2016 года стала начисляться плата за содержание и текущий ремонт общего имущества на площадь кладовок, находящихся в собственности (330,8 м²).

Письменная информация аудиторской фирмы

Правлению Товарищества собственников жилья

“Народный бульвар 9”

по результатам проведения проверки

Уважаемые господа,

Целью настоящей письменной информации является:

· - доведение до правления ТСЖ «Народный бульвар 9» результатов аудиторской проверки, в том числе сведений о наличии недостатков в учетных записях, бухгалтерском и налоговом учете, системе документооборота и внутреннего контроля, которые привели и могут привести в будущем к существенным ошибкам в бухгалтерской отчетности;

· - внесение рекомендаций по совершенствованию системы бухгалтерского и налогового учета и внутреннего контроля.

Мы будем рады обсудить с Вами наши замечания и предложения, а при необходимости мы готовы оказать содействие в их реализации.

В соответствии с протоколом годового отчетно-выборного общего собрания ТСЖ «Народный бульвар 9» от 30 июля 2016 г. и на основании договора № 35 от 09.11.2016 г. ООО «Мещерааудит» в сроки с 10 ноября 2016 г. по 20 ноября2016 г.и с 9 марта по 30 марта 2017 г. провело аудит финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Народный бульвар 9» за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2016 г.

Лицо, осуществляющее аудит: ООО “Мещерааудит”. Юридический адрес: 390005, г. Рязань, ул. Гагарина, д. 18, ком. 19, телефон: (4912)90-18-55.Свидетельство о регистрации юридического лица № 001852, выдано регистрационным управлением (палатой) администрации г. Рязани 17.10.1995 г. регистрационный номер 12198.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года за основным государственным регистрационным № 1026200952040, выдано Инспекцией МНС России № 4 по г. Рязани 5 сентября 2002 года серия 62 № 000187411.

Член саморегулируемой организации аудиторов некоммерческое партнерство «Аудиторская Ассоциация Содружество» свидетельство № 5859 от 28 сентября 2012 г. протокол № 81.Регистрационный номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций: 11206053483.

Аудит проведен аудитором Морозовой Надеждой Ивановной, квалификационный аттестат аудитора № К 002240 выдан в соответствии с решением центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Минфина России от 25.11.1999 года на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита на неограниченный срок, член СРО НП «Аудиторская Ассоциация Содружество» ОРЗН 21406012222.

Проверяемый экономический субъект: ТСЖ «Народный бульвар 9». Решение о государственной регистрации Товарищества собственников жилья "Народный бульвар 9" принято Управлением Федеральной регистрационной службы по Рязанской области 12 сентября 2007 года. Сведения о государственной регистрации внесены в Единый государственный реестр юридических лиц 20 сентября 2007 года за основным государственным регистрационным номером 1076200001492.

ТСЖ «Народный бульвар, 9» является товариществом собственников жилья, юридическим лицом - некоммерческой организацией. Место нахождения ТСЖ: г.Рязань, Народный бульвар, д. 9.

Руководство деятельностью ТСЖ в проверяемом периоде осуществлялось Правлением, которое было избрано на годовом отчетно-перевыборном общем собрании членов ТСЖ 31 августа 2014 г. В проверяемом периоде обязанности председателя правления с 1 сентября 2014 г. до 9 сентября 2016 г. исполнял Рогачев Сергей Викторович (протокол № 1 заседания правления ТСЖ «Народный бульвар 9» от 5 сентября 2014 года), с 9 сентября 2016 г. - Лосева Ольга Викторовна (протокол № 1 заседания правления ТСЖ «Народный бульвар 9» от 28 августа 2016 года). Лицо, ответственное за подготовку отчетности: бухгалтер Шустов Юрий Анатольевич. Обязанности бухгалтера за проверяемый период исполнял: - Шустов Юрий Анатольевич. Ревизионная комиссия в 2015 и 2016 годах не избиралась.

Аудит проводился в присутствии председателя ТСЖ «Народный бульвар, 9» Лосевой Ольги Викторовны и бухгалтера ТСЖ «Народный бульвар 9» Шустова Юрия Анатольевича.

Основным видом деятельности ТСЖ является управление многоквартирными домами, которая регламентируется Жилищным кодексом РФ, Правилами осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами (утв. постановлением Правительства РФ от 15 мая 2013 г. N 416) и другими нормативными актами.
Высшим органом управления товарищества является общее собрание его членов, руководство текущей деятельностью товарищества осуществляется правлением товарищества.

Правление ТСЖ избирается из числа членов товарищества и является исполнительным органом, подотчетным общему собранию, сроком на два года.

Для проверки были представлены следующие документы:

- учредительные и регистрационные документы ТСЖ, в том числе Устав ТСЖ;

- договоры о содержании и ремонте общего имущества в многоквартирном доме и предоставлении коммунальных услуг, заключенные с собственниками не членами ТСЖ;

- заявления о приеме в члены ТСЖ;

- протоколы заседаний Правления ТСЖ за проверяемый период;

- протокол годового отчетно-выборного общего собрания членов ТСЖ «Народный бульвар 9» от 31.08.2014 года;

- протокол годового отчетно-выборного общего собрания членов ТСЖ «Народный бульвар 9» от 30.07.2016 года;

- договоры с подрядными, ресурсоснабжающими и иными лицами и организациями, заключенные или действующие в отчетном периоде;

- документы по приобретению товарно-материальных ценностей за отчетный период;

- первичная бухгалтерская документация за отчетный период;

- документы кадрового учета, приказы, штатное расписание, расчетные ведомости, платежные ведомости.

Общее годовое собрание членов ТСЖ в 2015 г. не проводилось. Финансовый план доходов и расходов на 2015 год подписан членами правления. Отчет о доходах и расходах за 2015 год утвержден годовым отчетно-выборным общим собранием членов ТСЖ «Народный бульвар 9» 30.07.2016 года.

Заседания правления в 2015 и 2016 году созывались нерегулярно, к проверке представлены два протокола заседаний правления в 2015 году (от 13 августа 2015 года (о размещении баннера), 5 сентября 2015 года (о возмещении ущерба собственнику помещения Н2 в связи с затоплением по вине ТСЖ) и три протокола заседаний правления в 2016 году (28 августа 2016 года (об избрании председателя правления), 21 ноября 2016 года (о взыскании задолженности с собственников квартир) и 1 декабря 2016 года (о выборе аудиторской фирмы). В соответствии с Уставом заседания правления должны созываться председателем не реже, чем один раз в квартал (п.9.4 Устава).

В августе 2014 года в ТСЖ «Народный бульвар 9» было проведено общее собрание членов ТСЖ в форме заочного голосования. По итогам голосования оформлен протокол без № 31.08.2014 г. Общим собранием на 2014 год был утвержден размер платы за содержание и текущий ремонт общего имущества в размере 15,00 руб. за 1 м² занимаемой общей площади для жилых помещений.

В 2015 году применялся тариф за содержание и текущий ремонт общего имущества, утвержденный общим собранием членов ТСЖ на 2014 год (15,00 руб./м²). Для расчетов за коммунальные услуги (вода, водоотведение, электроэнергия) и в 2015 году, и в 2016 году применялись тарифы для населения установленные для потребителей Рязанской области.

В 2016 году с января по июль применялся тариф за содержание и текущий ремонт общего имущества в размере 15,00 руб./м². В июле 2016 решением годового отчетно-выборного общего собрания членов ТСЖ «Народный бульвар 9» (протокол без номера от 30.07.2016 года) был утвержден новый тариф – 17,22 руб./м², который начал применяться с августа 2016 года.

В 2015 году в фонд капитального ремонта начислялись взносы из расчета 6,00 руб/м². Начисленная сумма в фонд капитального за 2015 год составила 977 997,40 руб., фактически оплаченная сумма 810 421,02 руб.

В 2016 году в фонд капитального ремонта начислялись взносы из расчета 6,00 руб/м², начисленная сумма за 2016 год составила 997918,40 руб., фактически оплаченная сумма 896 735,57 руб. Накопленная сумма на капитальный ремонт на 31.12.2016 года составляет 2 281 277,82 руб.

Рекомендации:

- ежегодно проводить отчетно-выборные собрания членов ТСЖ в соответствии с требованиями Жилищного кодекса;

- регулярно созывать заседания правления ТСЖ с обсуждением всех насущных вопросов, оформлением протоколов и вынесением решений по обсуждаемым вопросам.

ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения – доходы минус расходы. Бухгалтерский учет ведется с применением бухгалтерской программы 1:С Бухгалтерия. Начисление и обработка платежей населения за жилищно-коммунальные услуги, сбор средств от населения производится МП «КВЦ» на основании заключенных договоров.