| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | итого | | | | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | | | |
| Счет 90 «Продажи» |
| Счет 90/1 «Выручка от продаж» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Счет 90/2 «Себестоимость продаж» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Счет 90/3 «НДС» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Счет 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» |
| | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Итого по сч.90 | | | | | | | | | | | | |
| Счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
| Счет 91/1 «Прочие доходы» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Счет 91/2 «Прочие расходы» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Счет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Итого по сч.91 | | | | | | | | | | | | |
| Счет 99 «Прибыли/убытки» |
| Счет 99/1 «Использование прибыли» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Счет 99/2 «Финансовый результат отчетного года» |
| № операции | Обороты по Дт | Обороты по Кт | Сальдо |
| | | | | итого | | | | | итого | Дт | Кт |
| Сальдо на 01.12 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | | | |
| Итого по сч.99 | | | | | | | | | | | | |
Раздел 4. Бухгалтерские справки и выписка
из Главной книги за январь-ноябрь.
Бухгалтерская справка №1
«Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
| Наименование цеха | База распределения (прямые затраты) | Коэффициент | Сумма | Корреспондирующие счета |
| Растениеводство | | ´ | | 20/1 |
| Животноводство | | ´ | | 20/2 |
| Пр. производство | | ´ | | 20/3 |
| Итого | | | | Кт 26 |
Бухгалтерская справка №2
«Расчет калькуляционных разниц»
| Вид продукции | Плановая себестоимость | Фактическая себестоимость с учетом незавершенного производства | Калькуляционая разница | Корреспонденция счетов |
| Растениеводство | | | | Дт 43 Кт20/1 |
| Животноводство | | | | Дт 43 Кт20/2 |
| Пр. производство | | | | Дт 43 Кт20/3 |
| Итого | | | | ´ |
Бухгалтерская справка №3
по счету 90 «Продажи»
| № п.п. | Показатель | Сумма, руб. |
| Декабрь текущего года |
| 1. | Выручка от продажи готовой продукции (Об. Кт 90/1) | |
| 2. | Себестоимость продаж в плановой оценке (Об. Дт 90/2) | |
| 3. | НДС (Об. Дт 90/3) | |
| 4. | Финансовый результат: Прибыль (Об. Дт 90/9) Убыток (Об. Кт 90/9) | |
| |
| С начала года за период с января по ноябрь |
| 5. | Оборот по кредиту (выручка) | |
| 6. | Оборот по дебету, в т.ч.: | |
| 6.1 | Плановая себестоимость продукции | |
| 6.2 | НДС | |
| 6.3 | Прибыль | |
| Всего за отчетный год |
| 7. | Выручка от продаж (п.1+п.5) | |
| 8. | Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6.1) | |
| 9. | Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37) | |
| 10. | НДС (п.3+п.6.2) | |
| 11. | Финансовый результат | |
Для заполнения таблицы 5 необходимо воспользоваться данными таблицы 1 раздела 2 и вывести остатки по счетам по состоянию на 1 декабря. На основании журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь и оборотных ведомостей по счетам заполнить в таблице данные «Оборот за декабрь» и вывести остатки на 31 декабря.
Бухгалтерская справка №4
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
| Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | | | | | | |
| Расходы на демонтаж оборудования | | | | | | |
| Материальные ценности от выбытия основных средств | | | | | | |
| Доходы от продажи основных средств | | | | | | |
| НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств | | | | | | |
| Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ | | | | | | |
| Проценты по краткосрочному кредиту | | | | | | |
| Штрафные санкции | | | | | | |
| Итого | | | | | | |
| Сальдо прочих доходов и расходов | | | | | | |
| Итого | | | | | | |
Бухгалтерская справка №5
по закрытию счетов учета финансовых результатов
| Содержание | Сумма | Корреспонденция счетов |
| Дт | Кт |
| 1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч. | | | |
| Субсчет «Выручка» | | 90/1 | 90/9 |
| Субсчет «Себестоимость продаж» | | 90/9 | 90/2 |
| Субсчет «НДС» | | 90/9 | 90/3 |
| 2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч. | | | |
| Субсчет «Прочие доходы» | | 91/1 | 91/9 |
| Субсчет «Прочие расходы» | | 91/9 | 91/2 |
| 3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки» | | | |
| Субсчет «Использование прибыли» | | 99/2 | 99/1 |
| Субсчет «Финансовый результат отчетного года» | | 99/2 | |
Таблица 5. Остатки и обороты по счетам синтетического учета
(выписка из Главной книги)
| Счет | Остатки на начало года | Оборот за январь-ноябрь | Остатки на 1 декабря | Оборот за декабрь | Остатки на 31 декабря |
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| | | | | | | | | | | |
| Основные средства (01) | | - | | | | | | | | |
| Амортизация основных средств (02) | - | | | | | | | | | |
| Нематериальные активы (04) | | - | | - | | | | | | |
| Амортизация нематериальных активов (05) | - | | | | | | | | | |
| Финансовые вложения (58) | - | - | | | | | | | | |
| Вложения на внеоборотные активы (08) | - | - | | | | | | | | |
| Материалы (10) | | - | | | | | | | | |
| Животные на выращивании и откорме (11) | | - | - | - | | | | | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | | - | | | | | | | | |
| Основное производство (20) | | - | | | | | | | | |
| в том числе: | - | - | | | | | | | | |
| растениеводство (20-1) | | - | | | | | | | | |
| животноводство (20-2) | | - | | | | | | | | |
| промышленные производства (20-3) | - | - | | | | | | | | |
| Вспомогательные производства (23) | - | - | | | | | | | | |
| Общепроизводственные расходы (25) | - | - | | | | | | | | |
| Общехозяйственные расходы (26) | - | - | | | | | | | | |
| Брак в производстве (28) | - | - | | | | | | | | |
| Готовая продукция (43), в т.ч. | | - | | | | | | | | |
| Растениеводство | - | - | | | | | | | | |
| Животноводство | | - | | | | | | | | |
| Пром. производство | - | - | | | | | | | | |
| Прочие | - | - | | | | | | | | |
| Продажа (90), в т.ч.: | - | - | | | | | | | | |
| Выручка (90/1) | - | - | | | | | | | | |
| Себестоимость продаж (90/2) | - | - | | | | | | | | |
| НДС (90/3) | - | - | | | | | | | | |
| Финансовый результат (90/9) | - | - | | | | | | | | |
| Касса (50) | | - | | | | | | | | |
| Расчетные счета (51) | | - | | | | | | | | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | - | | | | | | | | | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | | - | | | | | | | | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | - | | | | | | | | | |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | - | | | | | | | | | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | - | | | | | | | | | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | - | | | | | | | | | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | - | | | | | | | | | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | | - | | - | | | | | | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | | | | | | | | | | |
| Уставный капитал (80) | - | | - | - | | | | | | |
| Резервный капитал (82) | - | | - | - | | | | | | |
| Добавочный капитал (83) | - | | - | - | | | | | | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | - | | | | | | | | | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | - | - | | | | | | | | |
| Расходы будущих периодов (97) | | - | | | | | | | | |
| Прибыли и убытки (99), в т.ч. | - | - | | | | | | | | |
| Использование прибыли (99/1) | - | - | | - | | | | | | |
| Прибыли и убытки отчетного года (99/2) | - | - | - | | | | | | | |
| Прочие доходы и расходы (91), в т.ч. | - | - | | | | | | | | |
| Прочие доходы (91/1) | - | - | - | | | | | | | |
| Прочие расходы (91/2) | - | - | | - | | | | | | |
| Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) | - | - | | - | | | | | | |
| Итого | | | | | | | | | | |
