Аналитические счета количественно-суммовой формы

Таблица 5

Материал «А»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________
	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 6

Материал «Б»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________
	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 7

Тара
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________
	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 8

ТЗР по материалу «А»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________
	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 9

ТЗР по материалу «Б»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________
	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 10

Оборотная ведомость аналитических счетов

количественно-суммовой формы к счету №______ за __________________ 200__г.

№ п/п	Наименова-ние счета	Ед. изм	Цена, ден. ед.	Сальдо на ___________	Обороты за ______________	Сальдо на ___________
Приход	Расход
кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
	И т о г о	х	х	х		х		х		х

Таблица 11

Оборотная ведомость синтетических счетов

за ______________ 200__г.

№ п/п	Наименование Счета	Сальдо на ______________	Обороты за _______________	Сальдо на ______________
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
И т о г о

Таблица 12

Баланс на «__» _________________ 200__г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	Сумма, ден. ед.	Наименование статей	Сумма, ден. ед.
Баланс		Баланс

Методические указания

П о о п е р а ц и и № 8 необходимо рассчитать суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), относящихся к израсходованным в производстве материалам.

Для расчета сумм ТЗР сначала необходимо определить их процент по отношению к покупной стоимости материалов по следующей формуле:

остаток ТЗР сумма ТЗР

на начало месяца + за месяц

% ТЗР = ________________________________________________ х 100%,

остаток материалов сумма материалов

по покупной цене + поступивших

на начало месяца за месяц

затем умножить стоимость отпущенного вида материала на рассчитанный процент, получив сумму ТЗР по этому виду материала.

Таблица 13

Расчет ТЗР (операция №8)

№ п/п	Показатель	Покупная цена	ТЗР	Фактическая себестоимость
1.	Сальдо на начало месяца
2.	Поступило за месяц
3.	Итого (стр.1+стр.2)
4.	% ТЗР	х		х
5.	Отпущено материалов на производство / списано ТЗР на производство, в том числе:
материал «А»
материал «Б»

О п е р а ц и и № 15, 16. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов осуществляется пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Таблица 14

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

за ___________________ 200__г.

Наименование продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы, %
Продукция «М»
Продукция «Н»

Таблица 15

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

за ___________________ 200__г.

Наименование продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Общехозяйственные расходы, %
Продукция «М»
Продукция «Н»

Процент расходов определяется делением их общей суммы (гр.3) на общую сумму начисленной основной заработной платы (гр.2). На полученный процент умножаются суммы заработных плат, начисленных за изготовление каждого вида продукции. Суммы заработной платы необходимо взять из операции №9 задачи, а общие суммы производственных и хозяйственных расходов – соответственно со счетов №25 и 26 и вычислить по ним дебетовые обороты.

О п е р а ц и я № 17. Расчет себестоимости продукции каждого вида осуществляются по данным счетов затрат на производство (счет 20 «Основное производство»).

Таблица 16

Калькуляция фактической себестоимости продукции «М» и «Н»

№ п/п	Статья затрат	Производство в целом (счет №20)	В том числе
Продукция «М»	Продукция «Н»
1.	Начальное сальдо (НЗП на начало месяца)
2.	Сырье и основные материалы
3.	Топливо и энергия технологические
4.	ТЗР
5.	Заработная плата производственных рабочих
6.	Отчисления на социальное страхование и обеспечение
7.	Общепроизводственные расходы
8.	Общехозяйственные расходы
9.	Прочие затраты
10.	Всего производственных затрат за месяц
11.	Конечное сальдо (НЗП на конец месяца)
12.	Фактическая себестоимость продукции (стр.1 + стр.10 – стр.11)
13.	Расходы на продажу
14.	Полная себестоимость продукции (стр.12 + стр.13)

При определении фактической себестоимости продукции надо учитывать, что НЗП на конец месяца составляет:

а) по продукции «М» – 62,68 ден. ед.;

б) по продукции «Н» – 49,32 ден. ед.

Расчет фактической себестоимости осуществляется по формуле:

Сф = НЗПн + З – НЗПк ,

где Сф – фактическая себестоимость продукции; НЗПн – остаток незавершенного производства на начало месяца; З – затраты на производство продукции за месяц (дебетовый оборот счета №20); НЗПк – остаток незавершенного производства на конец месяца.

О п е р а ц и я № 22. Для определения общей суммы расходов на продажу необходимо подсчитать дебетовый оборот по счету 44 «Расходы на продажу». В соответствии с установленными процентами надо распределить эту сумму между продукцией «М» и «Н» и записать результаты в табл. 16.

О п е р а ц и я № 26. Финансовый результат от продажи продукции определяется по данным счета №90 «Продажи» путем сравнения сумм дебетового и кредитового оборотов. Если дебетовый оборот счета №90 больше кредитового, то организация несет убыток, если наоборот, то имеет прибыль.

ЗАДАЧА 11.

1. Заполните типовые формы первичных документов (кассовые ордера, листок из кассовой книги, авансовый отчет).

2. Погасите кассовые ордера записью от руки «Получено» или «Оплачено».

3. Составьте журнал-ордер и ведомость №1.

И с х о д н ы е д а н н ы е

1. Предприятие ООО «Мастер»

Расчетный счет: 40702810900250000000 в коммерческом банке «Альфа».

Руководитель организации: Ю.П. Медведева

Главный бухгалтер: В.М. Зайчикова

Бухгалтер: Е.И. Белкина

Кассир: Н.А. Лисюткина

2. Последние номера выписанных первичных документов:

Приходный кассовый ордер №12;

Расходный кассовый ордер №14;

Отчет кассира №5.

3. Остаток в кассе на 1 сентября – 200 руб.

4. Заполните документы, используя дополнительные данные:

2 сентября

1) Получено с расчетного счета по чеку №321302 на хозяйственные расходы 120 руб.

2) Выдано бухгалтеру ООО «Мастер» под отчет на хозяйственные расходы 120 руб.

3 сентября

1) Получено с расчетного счета по чеку №321303 для выплаты заработной платы за август 25432 руб.

2) Выдана по ведомостям №20-22 заработная плата за август 24868 руб.

6 сентября

1) Дубровскому П.П. по авансовому отчету №19 выплачено в возмещение перерасхода – 56 руб.

2) Внесен в кассу Гурьяновым В.Р. остаток неиспользованных подотчетных сумм – 115 руб.

3) По объявлению на взнос наличными № 139 на расчетный счет внесена депонированная заработная плата – 564 руб.

10 сентября

1) Морозовой О.Д. выдано под отчет на хозяйственные расходы – 70 руб.

2) Заведующим складом №2 Кореневым Р.Л. погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации – 320 руб.

КАССОВАЯ КНИГА

Касса за «______» __________________ 200__г.

Лист № ___

№ документа	От кого получено или кому выдано	№ корр. счета	Приход	Расход
Руб.	Коп.	Руб.	Коп
	Остаток на начало дня				х	х
	Итого за день
	Остаток на конец дня
	В том числе на зарплату

Кассир _________________________

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______________ приходных и _________________ расходных получил.

Бухгалтер _______________________

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1