Классификация имущества ООО «Швейник»

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. материалы
вспомогат. материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи
Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Отчисления от прибыли (платежи в бюджет в виде налогов и сборов)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

ЗАДАЧА 2

Осуществить экономическую группировку имущества и источников его образования, принадлежащих фабрике мягкой мебели (табл.1). Фабрика специализируется на выпуске готовой продукции (диваны и кресла). Для производства продукции она использует основные материалы (древесностружечные и древесноволокнистые плиты, обивочные ткани, поролон) и вспомогательные материалы (шурупы, болты, лаки и т. д.).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Имущество и источники фабрики мягкой мебели на 1 сентября 200__г.

№ п/п	Наименование объектов	Сумма, ден. ед.
1.	Денежные средства в кассе фабрики
2.	Здание основного цеха	2 300
3.	Пиломатериалы на складе
4.	Пиломатериалы в основном производстве
5.	Программные продукты	1 000
6.	Грузовые автомобили
7.	Древесностружечные плиты на складе
8.	Древесноволокнистые плиты на складе
9.	Станки разные в цехах	1 400
10.	Циркулярная пила	0,9
11.	Мебельный лак в основном производстве
12.	Вентилятор	0,15
13.	Лакораспылитель	0,6
14.	Мебельный лак на складе
15.	Жаккардовая ткань на складе
16.	Жаккардовая ткань в основном производстве
17.	Ограда фабрики
18.	Гвозди на складе
19.	Шурупы на складе
20.	Здание конторы фабрики	2 100
21.	Задолженность химическому заводу за лак и краски по счетам, срок оплаты которых не наступил
22.	Задолженность работников фабрики по суммам, полученным под отчет	1,8
23.	Ворсовая синтетическая ткань на складе
24.	Задолженность банку по долгосрочным кредитам
25.	Задолженность по краткосрочным займам
26.	Запасные части на складе для проведения ремонта основных средств
27.	Микрокалькуляторы в бухгалтерии фабрики
28.	Денежные средства на расчетном счете в банке
29.	Уставный капитал	7 550
30.	Нераспределенная прибыль	1 350
31.	Задолженность шелкоткацкой фабрике по неоплаченным в срок расчетным документам за поступившую ткань
32.	Диваны на складе, оприходованные из основного производства
33.	Добавочный капитал
34.	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда
35.	Задолженность банку по краткосрочному кредиту
36.	Задолженность органам социального страхования
37.	Стабилизатор	0,55

Продолжение табл.1

38.	Задолженность бюджету по налогам
39.	Задолженность прочих дебиторов
40.	Задолженность прочим кредиторам
41.	Кресла на складе, оприходованные из основного производства
42.	Задолженность мебельного магазина за отгруженную ему продукцию
43.	Амортизация основных средств	1 000
44.	Отчисления из прибыли	1 220
45.	Амортизация нематериальных активов

Методические указания

Группировку объектов фабрики мягкой мебели нужно произвести в табл.2 и 3.

Таблица 2

Классификация имущества (активов) фабрики мягкой мебели

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. Образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. Репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. Финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. Вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. Материалы
вспомогат. Материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи

Продолжение табл.2

Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Отчисления от прибыли (платежи в бюджет в виде налогов и сборов)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

Таблица 3

Группировка источников формирования средств (активов) фабрики мягкой мебели

Цель и назначение в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Нераспределенная прибыль
Оценочные резервы
Резервы предстоящих расходов
Целевое финансирование
Заемный капитал, в том числе:
Долгосрочный заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты банков

Продолжение табл. 3

облигационные займы сроком погашения свыше года
прочие долги сроком свыше года
Краткосрочный заемный капитал, в том числе:
задолженность поставщикам и подрядчикам
векселя выданные
задолженность перед внебюджетными фондами
задолженность перед персоналом
краткосрочные кредиты банка
Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы)
И т о г о:

ЗАДАЧА 3

Сгруппировать имущество фабрики по пошиву одежды по составу, размещению, источникам и назначению. Фабрика выпускает готовую продукцию: костюмы детские и мужские, пальто мужские, пиджаки. Для производства продукции используются основные материалы (шерстяные и хлопчатобумажные ткани, подкладочный шелк) и вспомогательные материалы (хлопчатобумажные нитки, пуговицы, крючки и прочее). Исходные данные приведены в табл.1.

И с х о д н ы е д а н н ы е:

Таблица 1

Состав имущества и источников швейной фабрики на 1 сентября 200__г.

№ п/п	Хозяйственные средства	Ед. изм.	Кол-во	Цена, ден. ед.	Сумма, ден. ед.
1.	Здание заводоуправления	шт.		-	1 650 000
2.	Здание основного цеха	шт.		-	2 300 000
3.	Кирпичная дымовая труба на отдельном фундаменте	шт.		-	36 000
4.	Каменная ограда вокруг фабрики	шт.		-	54 000
5.	Швейные машины универсальные	шт.		1 500	30 000
6.	Шерстяные ткани	м	5 000		200 000
7.	Подкладочный шелк	м	4 000		100 000
8.	Автомобили грузовые	шт.		108 000	216 000
9.	Несгораемый шкаф (сейф)	шт.			1 500
10.	Ножницы	шт.
11.	Хлопчатобумажные нитки	шт.			6 000
12.	Наличные деньги в кассе	ден. ед.	-	-

Продолжение табл. 1

13.	Микрокалькуляторы	шт.
14.	Пишущие машинки	шт.			1 600
15.	Закройные мелки	шт.
16.	Мужские зимние пальто на складе	шт.		2 000	20 000
17.	Ватин	м	6 000		180 000
18.	Пуговицы	шт.	2 000		10 000
19.	Каменный уголь	кг			18 000
20.	Машинное масло	кг			4 000
21.	Хлопчатобумажные ткани	м	4 800		120 000
22.	Здание склада материалов и готовой продукции	шт.		-	500 000
23.	Шерстяные мужские костюмы на складе	шт.			120 000
24.	Конторские столы	шт.			7 200
25.	Детские костюмы на складе	шт.			10 000
26.	Конторские шкафы	шт.			8 800
27.	Денежные средства на расчетном счете	ден. ед.	-	-	431 200
28.	Здание котельной	шт.		-	600 000
29.	Обтирочные тряпки	кг
30.	Мужские пальто и костюмы в швейном цехе	шт.		-	25 000
31.	Задолженность поставщикам за материалы	ден. ед.	-	-	152 000
32.	Прибыль	ден. ед.	-	-	420 000
33.	Задолженность работникам по заработной плате	ден. ед.	-	-	72 100
34.	Добавочный капитал	ден. ед.	-	-	1 325 000
35.	Задолженность бюджету по налогам	ден. ед.	-	-
36.	Задолженность органам социального страхования	ден. ед.	-	-	1 350
37.	Задолженность подотчетных лиц	ден. ед.	-	-
38.	Уставный капитал	ден. ед.	-	-	4 950 000
39.	Задолженность банку по кредитам	ден. ед.	-	-	79 000
40.	Задолженность разных предприятий	ден. ед.	-	-	67 000
41.	Сантиметровые ленты	шт.
42.	Задолженность кладовщика Ю.А. Осипова за недостачу материалов	ден. ед.	-	-	1 000
43.	Задолженность магазина «Торгодежда» за мужские костюмы	ден. ед.	-	-	50 000
44.	Разные машины и оборудование, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	154 200
45.	Разные основные материалы, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	35 800
46.	Разные вспомогательные материалы, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	12 800
47.	Разное топливо, кроме перечисленного выше	ден. ед.	-	-	3 800
48.	Разная готовая продукция, кроме перечисленной выше	ден. ед.	-	-	23 000

Методические указания

Составить таблицы 2 и 3 для группировки однородных по экономическому содержанию объектов.

Таблица 2

Группировка имущества (активов) швейной фабрики

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. Образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. Репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. Вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. Материалы
вспомогат. Материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи
Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:

Продолжение табл.2

касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Отчисления от прибыли (платежи в бюджет в виде налогов и сборов)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

Таблица 3

Группировка источников формирования средств (активов) швейной фабрики

Цель и назначение в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Нераспределенная прибыль
Оценочные резервы
Резервы предстоящих расходов
Целевое финансирование
Заемный капитал, в том числе:
Долгосрочный заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты банков
облигационные займы сроком погашения свыше года
прочие долги сроком свыше года
Краткосрочный заемный капитал, в том числе:
задолженность поставщикам и подрядчикам
векселя выданные
задолженность перед внебюджетными фондами

Продолжение табл.3

задолженность перед персоналом
краткосрочные кредиты банка
Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы)
И т о г о:

ЗАДАЧА 4

Используя исходные данные задачи №3, составить бухгалтерский баланс швейной фабрики на 1 октября 200__г. по упрощенной форме, приведенной ниже.

Методические указания

Бухгалтерский баланс представляет собой основную форму фи­нансовой отчетности организации, характеризующей состояние, использование имущества и источников на определенный период времени. Для экономической характеристики хозяйственной дея­тельности организации берутся суммы по отдельным статьям ба­ланса на начало и конец отчетного периода. При заполнении отдельных статей бухгалтерского баланса следует определить сум­му по нескольким бухгалтерским счетам или, наоборот, найти их разницу. Так, основные средства и нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, которая определяется в виде разницы между первоначальной (вос­становительной) стоимостью и суммой износа. Для удобства за­полнения бухгалтерского баланса после каждой его статьи в скоб­ках ставятся номера счетов, информация которых служит осно­ванием для ее заполнения.

ЗАДАЧА 5

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 200_ г., предназначенные для группировки и текущего учета однородных хозяйственных операций (табл.1).

2. Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации и сделать записи по счетам.

3. Определить обороты по дебету и кредиту за сентябрь по каждому счету.

4. Вывести по каждому счету остатки (сальдо) на 1 октября 200_ г.

5. По данным счетов составить баланс на 1 октября 200_ г. (табл.3).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 сентября 200_г.

Шифр и наименование счета	Сумма, ден. ед.
Дебет	Кредит
01 «Основные средства»
10 «Материалы»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
80 «Уставный капитал»
Итого

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонд. счетов
Дебет	Кредит
1.	На складе оприходованы поступившие от поставщиков материалы
2.	С расчетного счета перечислено поставщикам в погашение задолженности
3.	С расчетного счета в банке получены наличные деньги и оприходованы в кассу предприятия
4.	Из кассы выплачена заработная плата работникам
5.	Со склада отпущены и израсходованы материалы в основном производстве
6.	На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда банка
7.	Из кассы агенту Е.Е. Голиковой выдано под отчет на хозяйственные расходы

Методические указания