Г.Сыктывкар, Октябрьский проспект, д.180/1, офис 15

Тел 8-904-100-55-12 e-mail: [email protected]

группа вконтакте: https://vk.com/club79341588

ИНН: 1101105273 КПП: 110101001

Заключение (Отчет)

О ревизионной проверке

Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности

За период с 01 января по 31 декабря 2015 год

Товарищество собственников жилья

«Морозова - 104»

Заказчик:Правление ТСЖ «Морозова - 104»

Ревизор:ООО «Аудиторская фирма «ЭККО»

Членство в СРО :

- НП ААС «Аудиторская Ассоциация Содружество»

ОРН № 11206053505 от 28.09.2012г.

- Ассоциация «Межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Содействие» Свидетельство № 1034 от 15.02.2016г

Сыктывкар 2017 год

Ревизионная проверка была проведена по направлениям:

-ведение бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской (финансовой) отчётности;

- ведение налогового учёта и составления налоговой отчётности;

- проверка исполнения сметы доходов и расходов за 2015 год (по данным первичных документов).

Ревизионная проверка предусматривает проверку порядка ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе:

- Налоговому кодексу РФ,

- Закону «О бухгалтерском учете» и Положениям по ведению бухгалтерского учёта, утверждёнными Минфином РФ;

- Жилищному кодексу РФ;

- Приказу Министерства Финансов «Инструкция по применению плана счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия» № 94н от 31.10.2000 года.

Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте:

Полное наименование	Товарищество собственников жилья «Морозова - 104»
Сокращенное фирменное наименование	ТСЖ «Морозова - 104»
ИНН/КПП	1101003810/110101001
Адрес (местонахождения)	167023, Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Морозова, д.104
руководитель	Председатель правления, работающий с 19.01.2017 Адаховский Сергей Иванович Председатель правления, работающий в 2015 году Едомский Дмитрий Николаевич
Обслуживающая компания, в том числе отвечающая за ведение бухгалтерского учёта	ООО «Северное тепло» по договору от 01.07.2014 №104-2010
Основной государственный регистрационный номер ТСЖ	№ 1031100410076

В соответствии со ст. 135 Жилищного кодекса РФ (далее ЖК РФ), товариществом собственников жилья признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме, созданное:

- для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме либо в случаях, указанных в части 2 статьи 136 ЖК РФ, имуществом собственников помещений в нескольких многоквартирных домах или имуществом собственников нескольких жилых домов,

- обеспечения владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме либо совместного использования имущества, находящегося в собственности собственников помещений в нескольких многоквартирных домах, или имущества, принадлежащего собственникам нескольких жилых домов,

- осуществления деятельности по созданию, содержанию, сохранению и приращению такого имущества,

- предоставления коммунальных услуг лицам, пользующимся в соответствии с ЖК РФ помещениями в данных многоквартирных домах или данными жилыми домами,

- для осуществления иной деятельности, направленной на достижение целей управления многоквартирными домами либо на совместное использование имущества, принадлежащего собственникам помещений в нескольких многоквартирных домах, или имущества собственников нескольких жилых домов.

Товарищество применяет упрощенный режим налогообложения: «Доходы, уменьшенные на величину расходов» Глава 26.2 НКРФ статья 346.14 п.1. Уведомление о применение специального режима налогообложения к ревизионное проверке не предоставлено.

Ревизионная проверка была проведена на основании методики, разработанной специалистами ООО «Аудиторская фирма «ЭККО». Использование настоящей методики в полном или частичном объеме другими хозяйствующими субъектами и/или частными лицами может быть только с письменного разрешения ООО «Аудиторская фирма «ЭККО». Законодательством РФ предусмотрена ответственность за нарушение исключительного права (ст. 1301 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Документы, запрошенные к проведению ревизионной проверки:

1. Учредительные документы. Ревизоры использовали данные налоговой службы из ЕГРЮЛ;

2. Уведомление о применении специального налогового режима - не предоставлены.;

3. Регистр учета приказов, протоколов собраний - предоставлен;

4. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения - не предоставлены, не имеется в наличии ТСЖ (нарушение);

5. Регистр учета основных средств - не предоставлен, не имеется в наличии ТСЖ (нарушение);

6. Регистр учета материалов (приход, списание) - не предоставлен, не имеется в наличии ТСЖ (нарушение). Частичный учет в регистре учета расчетов с поставщиками;

7. Регистр учета кассы за год (приходные и расходные кассовые ордеры, отчет кассира) -не было операций за наличный денежный расчет;

8. Кассовая книга за год -не было операций за наличный денежный расчет;

9. Приказ на установление лимита кассы - не было операций за наличный денежный расчет;

10. Журнал регистраций показаний ККМ и контрольные ленты, если используются наличные отношения- не было операций за наличный денежный расчет;

11. Регистр учета банковских документов за год (выписки банка, платежные поручения) - предоставлен 2 подшивки;

12. Регистр учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (покупки) за год - предоставлен 1 подшивка;

13. Регистр учета расчетов с собственниками (своды начислений за каждый месяц), арендаторами, в т.ч. рекламных мест (счета 62 и 76.5) за год- предоставлен только регистр учета с собственниками. По коммерческой деятельности документы предоставлены не были;

14. Регистр учета заработной платы за год - не предоставлен, не имеется в наличии ТСЖ (нарушение);

15. Регистр учета расчетов с подотчетными лицами за год . Имело место в 2015 год расходование денег подотчетным лицом –авансовый отчет не был предоставлен;

16. Декларация по УСНО или Налога на прибыль за год- предоставлена декларация УСН за 2015 год;

17. Книга учета доходов и расходов (при УСНО) за год- не предоставлены, не имеется в наличии ТСЖ (нарушение).;

18. Инвентаризация всех активов и обязательств, в том числе акты сверки взаимных расчётов по счетам 60 и 62, ведомости инвентаризации на конец года - не предоставлены, не имеются в наличии ТСЖ (нарушение);

19. Отчет о целевом использовании средств за год (произвольная форма-таблица о полученных средствах и расходе с выведением перерасхода или экономии, входящий и исходящий остаток на год) - не предоставлены, не имеется в наличии ТСЖ (нарушение);

20. Смета тарифа на 2015 год (жилые и нежилые помещения) и исполнение сметы 2015 года - не предоставлены, не имеются в наличии ТСЖ (нарушение);

21. Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и формы приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

- форма отчета о движении денежных средств;

- форма отчета о целевом использовании средств

(в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций") за год- предоставлены, за исключением формы отчета о целевом использовании средств;

22. Все декларации и Расчеты в Фонды за год- предоставлены;

23. Отчет предыдущей ревизии и/или аудита за год – ревизия за 2014 год имеется у ревизора;

24. Регистр договоров – не предоставлен;

25. Реестр судебных дел и Решений за 2015год - не предоставлен;

26. Распечатка Анализа всех счетов в разрезе субсчетов за год (главная книга) – были трижды запрошены, предоставлены после третьего запроса;

27. Развернутая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за 2014 год- предоставлена;

28. Оборотно-сальдовые ведомости за 2015 год по счетам: 01,02, 10,96,20,23,25,26,60,62,76 - предоставлены.

29. Доверенность на ведение операций по расчётным счетам для бухгалтерии не выписывалась, так как операции по расчётному счёту велись в присутствии председателя с его персональным ключом- доступом к банковским операциям по счётам ТСЖ.

Справочная информация:

Под регистром подразумевается подшивка первичных документов, сформированных за каждый месяц. Рекомендации: к каждому месяцу должен быть приложен анализ счёта за месяц, карточка счёта или оборотно- сальдовая ведомость за месяц. В документах 2015 года таких обобщающих регистров нет- создаётся впечатление отсутствие бухгалтерского учёта.

Ревизия за 2015 год проводилась сплошным способом.

На момент проведения ревизии (март 2017 года) установлено, что предыдущая проверка была осуществлена в 2014 году за три года с 01.01.2011- по 30.09.2013г. Ревизия за 2014 год была проведена в 2017 году. Что является нарушением ст.150 ч.3. Жилищного кодекса РФ. Ревизионная комиссия (ревизор) товарищества собственников жилья должна проводиться не реже чем один раз в год.

Ревизия кассовых операций

Отчет

Движения наличных денежных средств не было.

Налог по УСНО

ТСЖ применяет упрощенный режим налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Условия прекращения права использования УСНО:

- организация не является бюджетным или казенным учреждением, или участником соглашения о разделе продукции, или банком, или страховщиком, или ломбардом, или профучастником рынка ценных бумаг, или инвестиционным фондом, или НПФ- соблюдено;

- организация не занимается игорным бизнесом, или производством подакцизных товаров, или добычей полезных ископаемых, кроме общераспространенных- соблюдено;

- доля всех участников-организаций в ее уставном капитале в совокупности не превышает 25%- соблюдено;;

- отсутствуют филиалы. Если у организации есть представительства или другие обособленные подразделения, которые не указаны как филиалы в ЕГРЮЛ, то она может применять УСН (Письмо Минфина от 29.10.2015 N 03-11-06/62392) - соблюдено;

- бухгалтерская остаточная стоимость ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФ, не превышает 100 млн руб. ) - соблюдено;;

- средняя численность работников не превышает 100 человек - соблюдено;

- доходы (включая полученные авансы) за каждый год, в котором организация применяет УСН, не превышают 60 млн руб., увеличенных на коэффициент-дефлятор1,147. В частности, в 2014 г. доходы компании, применяющей УСН, не должны превышать 64 020 000 руб. При этом не учитываются доходы от деятельности, по которой организация платит ЕНВД, и полученные организацией дивиденды (Письма Минфина от 25.08.2014 N 03-11-06/2/42282, от 08.08.2013 N 03-11-11/32071)- соблюдено;

- своевременно подано уведомление о переходе на УСН- предполагается.

Расчет УСН

Книга учета доходов и расходов за 2015 год не предоставлена к ревизионной проверки.

По данным бухгалтерского учета:

Дт 51 «Расчетный счет» Кт 62 «Расчеты с покупателями» сумма 26800 руб.- поступления по коммерческой деятельности

Дт 51 «Расчетный счет» Кт 91 «Прочие доходы» получены проценты сумма 123 273,97 руб.

Дт 60 «Расчеты с поставщиками» Кт 91.1 «Прочие доходы» сумма 100 000руб. списание кредиторской задолженности.

Всего поступлений: 250 073,97 руб. В налоговой декларации по УСН сумма дохода 150 074 руб. Разница 100 000 руб.

Сумма расходов по налоговой декларации составила 150 074 руб. Отсутствует налоговый регистр. На счете 90 «Продажи» сумма расходов 691021 руб. на счете 91 «Прочие расходы» сумма расходов составляет 274 771,43 руб. (госпошлина, судебные издержки, услуги банка, штрафы/ пени/ неустойка). Не видно какие расходы проведены за счет коммерческой деятельности.

Налог Дт 99 «Прибыли/ убытки» Кт 68 «УСН» не был начислен- нарушение.

г.Сыктывкар, Октябрьский проспект, д.180/1, офис 15

Тел 8-904-100-55-12 e-mail: [email protected]

группа вконтакте: https://vk.com/club79341588

ИНН: 1101105273 КПП: 110101001

Заключение (Отчет)

О ревизионной проверке