Расчет налоговой базы для исчисления налога на прибыль

№ п.п.	Показатели	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
А	В
	Доходы от реализации
	Внереализационные доходы
	Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)
	Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам оптовыми и розничными торговыми предприятиями
	Косвенные расходы
	Внереализационные расходы
	Итого прибыль (убыток)

Методика проверки информации по строке 7 гр.4:

сумма разницы между прибылью до налогообложения и суммой исчисленного налога на прибыль за октябрь-декабрь равна сумме остатка по счету 84 на 31.12.

Задание 4.Оформить изарегистрировать платежные поручения за сентябрь-декабрь на списание денег с расчетного счета организации по форме:

Платежное поручение	Получатель	КБК	Сумма платежа	Назначение платежа
Номер	Дата
И т.д.

Пояснение:

· дата платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов указывается в соответствии со сроками уплаты, установленными законодательными документами по налогам и страховым взносам. Дата платежных поручений по другим платежам указывается произвольно соответственно месяцу перечисления денежных средств.

· Показатель по гр. «КБК» заполняется только по налогам и страховым взносам

Задание 5.Заполнить налоговые декларации в соответствии с данными выполненных заданий №№2-4 и расчетные ведомости во внебюджетные фонды.

Оформление отчета. Выполнение задания производится за каждый день учебной практики. Текст отчета должен быть подготовлен с использованием компьютера в MS Word, распечатан на одной стороне белой бумаги формата А4 (210x297 мм) следующего содержания:

1. Общие сведения об организации.

2. Сведения об учетной политике для цели налогообложения

3. Система налогообложения организации. Методика расчета налогов.

4. Формирование налоговой отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды

4.1.Основные нормативные документы, регламентирующие организацию и проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

4.2.Отражение операций на счетах бухгалтерского учета по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами

4.3.Технология формирования налоговых деклараций и расчетов (РСВ-1 ПФР, форма-4 ФСС по материалам учебной практики).

5. Правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов в бюджет и страховых взносов во внебюджетные фонды.

6. Контроль за исполнением обязанности налогоплательщика по уплате налогов и соблюдением сроков по уплате налогов и страховых взносов.

Примерное содержание основных разделов.

1. Краткая информация об организации, на примере которой проведена учебная практика: название, вид деятельности, дата регистрации и постановка на учет в качестве налогоплательщика, организационная структура, размер УК, система налогообложения, список контрагентов и др.

2. Понятие учетной политики, требование к составлению, краткое содержание.

3. Перечень налогов при системе налогообложения, применяющей в организации. Методика определения НБ, налоговые ставки, формулы для расчета, сроки уплаты налога и авансовых платежей

5.1.Перечень нормативных актов и краткая их характеристика

5.2.Характеристика счета 68 и 69, операции по дебету и кредиту с использованием этих счетов. Бухгалтерские проводки, характеризующие начисление всех видов налогов, налоговых вычетов, страховых взносов, перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды с числовыми показателями учебного материала

5.3.Содержание налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, расчета страховых взносов в части перечисления всех разделов. Заполнение отдельных разделов деклараций с числовыми показателями учебного материала

6. Краткое описание правил заполнения отдельных полей платежного поручения

7. Общая информация, контролирующие органы. Система контроля бухгалтером организации с учетом исполнения обязанностей налогоплательщика.

Литература

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая.
2. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6.12.11 г. № 402-ФЗ
3. Федеральный закон от 03.07.16 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное и медицинское страхование
4. Приказ ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость»
5. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»

6. Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 "О правилах осуществления перевода денежных средств"

7. Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"

8. Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65-Н «Об утверждений Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ»

9. Приказ ФНС России от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558 @ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядок её заполнения…»

10. Закон Нижегородской обл. от 28.12.2002 №71-З «О транспортном налоге»

11. Закон Нижегородской обл. от 27.10.2003 №109-З «О налоге на имущество организации»

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкция по его применению.

13. Учетная политика организации для цели налогообложения

Учебная литература:

1. Опарина Е.В., Симонов И.А. Налоги и налогообложение.-Н.Новгород: ДЕКОМ, 2015

2. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие/ В.Р. Захарьин-2-е изд., перераб.- М .: «ФОРУМ»:ИНФРА-М, 2014.

3. Попова Л.В. Налоговый учет: Учеб. Пособие/Л.В. Попова, И.А.Маслова, Е.Н.Малкина – 2-е изд., перераб.-М.:Дело и Сервис, 2014

4. Д.Г.Черник Налоги и Налогообложение: Учеб. / М.:Юрайт,2013

Дополнительные источники:

1. Журналы: «Налоговый вестник», «Налоги», «Бухгалтерский учет».

2. Интернет-ресурсы и справочно-правовые системы:

· www1.minfin.ru /ru

· www.gks.ru.

· nttp:// www.halog.ru

· www. pfrf.ru.

· www.consultant.ru.