Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами

Расчеты с предприятиями, организациями, учреждениями, отдельными лицами по различным операциям, как правило, нетоварного характера (за обучение студентов и других учащихся в учебных заведениях, по исполнительным листам, за содержание детей в детских учреждениях, по квартирной плате за пользование жилыми помещениями и т. д.) ведут на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».Данный счет является активно-пассивным. Имеет развернутое сальдо: по дебету — задолженность предприятию отдельных организаций и лиц; по кредиту — задолженность предприятия отдельным организациям и лицам. К счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» открывают несколько субсчетов: - 76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»; - 76/2 «Расчеты по претензиям»; - 76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»; - 76/4 «Расчеты по депонированным суммам» и другие.

Для сводного учета расчетных операций по этому счету применяют журнал-ордер 8. Аналитический учет ведется в ведомостях.

Цель занятия –усвоить порядок отражения на счетах расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Задача 1.

ООО «Прогресс» застраховало здание производственного цеха сроком на один год. Страховой взнос в размере 60000 руб. уплачен единовременно. В этом же году здание цеха было полностью уничтожено при пожаре. Размер страхового возмещения согласно договору -150000 руб. Стоимость здания -200000 руб. Сумма начисленной амортизации -30000 руб.Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
Внесение суммы страхового взноса, руб.
Отнесение суммы страхового взноса на расходы будущих периодов, руб.
Ежемесячное списание суммы страхового взноса (60000 руб. / 12 мес.), руб.
Списание первоначальной стоимости здания, руб.
Списание суммы начисленной амортизации, руб.
Отражение суммы остаточной стоимости, руб.
Отражение суммы страхового возмещения, руб.
Отражение суммы ущерба, не компенсируемую страховой организацией (170000 руб. – 150000 руб.)

Задача 2.

ООО «Прогресс» заключило договор с торговой организацией – ООО «Марс» о поставке партии товара на условиях стопроцентной предоплаты. Стоимость товара -200000 руб. (в том числе НДС 18%). ООО «Марс» поставил покупателю аналогичный товар другого производителя по той же цене.

ООО «Прогресс» доставленный товар приняло на забалансовый счет, а на сумму перечисленной предоплаты поставщику выставлена претензия. ООО «Марс» удовлетворяет претензию, возвратив покупателю сумму полученного аванса.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Сумма аванса, перечисленная поставщику под поставку материальных ценностей, руб.
Сумма, указанная в документах поставщика, руб.
Сумма претензии в размере выплаченного поставщику аванса, руб.
Сумма возвращенных поставщиком денежных средств, руб.

Расчёты с персоналом по оплате труда

Цель занятия –усвоить порядок отражения на счетах расчетов с персоналом по оплате труда.

Задача 1.

Начислена заработная плата на сумму 325000 руб. следующим категориям работников ООО «Прогресс»:

- работникам основного производства – 155000 руб.;

- работникам вспомогательного производства -64000 руб.;

- управленческому персоналу – 106000 руб.

Начислены дивиденды акционерам – работникам организации на сумму 120000 руб.

Удержан налог на доходы физических лиц на сумму 42000 руб.

Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
На сумму заработной платы работникам основного производства, руб.
На сумму заработной платы работников вспомогательного производства, руб.
На сумму заработной платы управленческого персонала, руб.
На сумму начисленных дивидендов, руб.
На сумму НДФЛ, руб.

Задача 2.

Составить расчетно-платежную ведомость работникам бухгалтерии ООО «Прогресс». За месяц отработаны все дни. Суммы окладов составили:

Салимов А. Н. – 18000 руб.;

Нифанова А. В. – 17500 руб.;

Листков О. Ю. – 12000 руб.;

Никифорова С. И. – 10500 руб.

Салимов А.Н. имеет одного ребёнка в возрасте 12 лет, Листков О.Ю. платит алименты в размере 25 %.

В расчетно-платежной ведомости произвести начисление НДФЛ и отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Место для выполнения задания

Задача 3.

Из банка в кассу ООО «Прогресс» поступило 450000 руб. для выдачи заработной платы. 370000 руб. выдано работникам, 80000 руб. из-за неявки получателей в установленный срок депонировано. Позднее депонированные суммы выплачены получателям.Операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
Сумма денежных средств, поступивших в кассу предприятия, руб.
Сумма денежных средств, выданных работникам, руб.
Сумма депонированной заработной платы, руб.
Сумма выданной работникам депонированной ранее заработной платы, руб.

Задача 4.

Бухгалтер ОАО «Надежда» Иванов П.И. проболел с 11 по 15 апреля 20… года. Фактическая заработная плата сотрудника за 12 месяцев предшествующих месяцу болезни составила 120000 руб., а количество отработанных дней за год -220 дней. Непрерывный трудовой стаж – 7 лет.

Начислить пособие по листу нетрудоспособностии составить необходимые бухгалтерские проводки.

Задача 5.

С 1 ноября 20…г. юрист СПК «Штурм» Соколов И.В. берёт отпуск за предыдущий год. Зарплата Соколова И.В. составляла 3000 руб. Кроме того, Соколову выплатили премию – 1500 руб. В расчётном периоде сотрудник отработал все дни.

Определить сумму отпускных юриста Соколова И.В. и составить необходимые бухгалтерские проводки.

Тестовое задание