Бухгалтерский финансовый учёт денежных средств в кассе и на расчётных счетах
Цель занятия –усвоение правил заполнения первичных кассовых документов, первичных банковских документов и порядка отражения на счетах операций по кассе и по расчётным счетам.
Задача 1.
Отразить бухгалтерскими проводками кассовые операции ивывести остаток по счету «Касса» на конец месяца.
По отчету кассира ООО «Прогресс», остаток по счету «Касса» на 1 февраля т. г. составил 4050 руб. Хозяйственные операции по счету «Касса» за февраль т. г. приведены в таблице 1.
Таблица 1
| № п/п | Дата | Наименование документа и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| частная | общая | |||
| 02.02 | Расходный кассовый ордер № 21 Выдан инженеру Сетрову А. Ф. на сумму перерасхода по авансовому отчету № 5 | - | ||
| 02.02 | Приходный кассовый ордер № 13 Сдан в кассу инженером Чановым И. Ф. Остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету № 6 | - | ||
| 03.02 | Приходный кассовый ордер №1 4 Получено в банке по чеку № 112488 Для выдачи заработной платы На хозяйственные расходы Для выдачи депонированной заработной платы | - - | ||
| 03.02 | Расходный кассовый ордер № 22 По платежным ведомостям № 60-61 выдана заработная плата рабочим и служащим. | - | ||
| 04.02 | Расходный кассовый ордер № 23 Выдано на хозяйственные нужды агенту Николаеву В. С. | - | ||
| 08.02 | Расходный кассовый ордер № 24 Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику Уточкину К. С. | - | ||
| 08.02 | Расходный кассовый ордер № 25 По платежной ведомости выдана заработная плата по депонентам | - | ||
| 10.02 | Расходный кассовый ордер № 26 Выдан аванс на командировку инженеру Торопкову Г. Н. | - |
Задача 2.
Согласно исходным данным журнала-ордера 1 и ведомости № 1 за март текущего года по ООО «Прогресс» изложить содержание бухгалтерских проводок.
Журнал – ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за март т. г.
| Дата выписки банка | С кредита 50 счетов в дебет счетов: | Итого К-тсч. 50 | |||||
| 01.04 | |||||||
| 02.04 | |||||||
| 06.04 | |||||||
| 12.04 | |||||||
| 15.04 | |||||||
| 18.04 | |||||||
| 21.04 | |||||||
| 25.04 | |||||||
| 31.04 | |||||||
| Итого за месяц |
Место для выполнения задания
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Ведомость №1 по дебету счету 50 «Касса» за март т. г.
Сальдо на начало месяца по Главной книге 980 руб.
| В дебет счета 50 «Касса» | |||||||||
| Дата | Итого Д-тсч. 50 | ||||||||
| 01.04 | |||||||||
| 02.04 | |||||||||
| 06.04 | |||||||||
| 20.04 | |||||||||
| 21.04 | |||||||||
| 25.04 | |||||||||
| 30.04 | |||||||||
| Итого за месяц |
Задача 3.
Составить расходный кассовый ордер № 8 от 5.02. текущего года на выдачу наличных денег из кассы (приложение 3).
Исходные данные:
1. Выдан аванс на командировочные расходы в г. Астрахань заместителю директора Сомову К.С. на основании приказа № 25 от 31.01. текущего года. Сумма аванса – 20 000 руб.
2. Сведения о документе, удостоверяющем личность получателя денежных средств: паспорт: 17 01 № 658912, выдан ОВД Ленинского района г. Саратова 12 июня 2012г.
Задача 4.
Составить приходный кассовый ордер № 11 от 6.02. текущего года на возврат неиспользованной подотчетной суммы (приложение 5).
Исходные данные:
Сомов К.С.6 февраля возвращает в кассу неиспользованные подотчетные суммы в размере 20000 руб.
Задача5.
1. Заполнить кассовую книгу (приложение 6) на основании приходных и расходных ордеров (приложение 3 и приложение 5). Составить отчёт кассира.
2. Записать хозяйственные операции по движению денежных средств в регистрах бухгалтерского учета журнал-ордер №1 (приложение 7) и ведомость №1 (приложение 8), используя обработанные отчеты кассира.
3. Подсчитать месячные итоги (обороты) в ведомости №1 и сверить остаток на конец месяца по кассовой книге с остатком, полученным в ведомости.
4. Вывести сальдо по счету 50 «Касса» на 1.03. текущего года.
Задача 6.
ООО «Прогресс» приобрело авиабилеты на сумму 6500 руб. и выдала их работнику, направленному в командировку. Стоимость билетов включена в затраты в составе командировочных расходов.Отразить операцию на счетах бухгалтерского учёта.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| Перечислены денежные средства авиакомпании за авиабилеты, руб. | |||
| Оприходованы полученные от авиакомпании авиабилеты, руб. | |||
| Выданы авиабилеты командированному работнику, руб. | |||
| Стоимость авиабилетов включена в затраты в составе командировочных расходов, руб. |
Задача 7.
На основе данных выписки Эконом-банка за март месяц т. г. по расчетному счету ЗАО «Прогресс» составить:
- бухгалтерские проводки;
- заполнить ведомость №2 и журнал-ордер №2;
- определить сальдо по расчетному счету на конец отчетного месяца.
Сальдо на начало месяца по расчетному счету ООО «Прогресс» на основании выписки – 25500 руб.
01.03.
Зачислено на расчетный счет
1.Средства учредителей в счет вклада в уставный капитал - 15000 руб.
2.Возврат излишне перечисленной суммы от ГП «Водоканал»- 910 руб.
Списано с расчетного счета
1.По чеку на заработную плату – 30000 руб.
2. В оплату счета ООО «Интеграл» - 8000 руб.
05.03.
Зачислено на расчетный счет
1. Краткосрочный кредит на приобретение материалов – 30000 руб.
2. Выручка за проданную продукцию – 26000 руб.
Списано с расчетного счета
1. В оплату счета ООО «Строймонтаж» - 6000 руб.
11.03.
Зачислено на расчетный счет
1.Средства, поступившие в счет погашения займа, выданного работнику Алову И.П. – 6700 руб.
2.Штраф, взысканный с ООО «Стимул» за несвоевременную отгрузку материалов - 1350 руб.
Списано с расчетного счета
1. Задолженность по долгосрочным кредитам и % по ним – 8000
Зачислено на расчетный счет
1. Средства от продажи грузового автомобиля 28000 руб.
2. Проценты по облигациям - 9000 руб.
Списано с расчетного счета
1. Получено наличными по чеку на заработную плату – 45000 руб.
20.03..
Зачислено на расчетный счет
1. Сумма по векселю по истечении установленного срока – 12000 руб.
Списано с расчетного счета
1. Задолженность по предъявленным претензиям – 2300 руб.
24.03.
Зачислено на расчетный счет
1.В погашение долга по исполнительному листу от Майданского И.В. – 2100 руб.
2. Средства от ЗАО «Трудовой» за продукцию – 18000 руб.
Списано с расчетного счета
1.Сумма займа, выданного работнику Мушкиной П.Ю. – 10000 руб.
2.В погашение задолженности по ранее полученному авансу –2450 руб.
28.03.
Зачислено на расчетный счет
1. Доходы по векселю – 3500 руб.
2. Арендная плата по договору аренды здания столовой – 2500 руб.
3. Средства в возмещение материального ущерба, нанесенного материально ответственным лицом Кузиной В.И. – 1700 руб.
Списано с расчетного счета
1. Пеня за несвоевременную оплату страховых вычетов в ФСС – 75 руб.