Тема № 35. Аттестация аудиторов и этические нормы аудита

498. В каком из следующих случаев независимость аудитора не считается нарушенной:

а) аудитор оказывал проверяемому экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности;

б) аудитор состоит в близком родстве с учредителями, собственниками или руководителями проверяемого экономического субъекта;

в) аудитор оказывал управленческую услугу по обучению персонала проверяемой компании пользованием компьютерной системой.

499. Аудитор, являющийся учредителем предприятия, проводить проверку этого предприятия:

а) может, но только при условии наличия лицензии;

б) может;

в) не может.

500. Исходя из принципа соблюдения налоговых отношений, форма предоставления клиентам рекомендаций и советов в области налогообложения может быть:

а) только устной;

б) только письменной;

в) выбирается по усмотрению аудитора.

501. Аттестованный аудитор за последние полгода поменял 5 аудиторских фирм. Каждое место работы он покидал внезапно, ссылаясь на плохие условия работы. Заявление на увольнение он направлял руководителю в установленные законом сроки – за две недели до дня увольнения. Оцените действия аудитора:

а) аудитор, внезапно покидая аудиторскую фирму, наносит ей определенный ущерб, в связи с чем нарушает профессиональную этику;

б) аудитор действует в рамках закона и не нарушает никаких этических принципов.

Тема № 36. Лицензирование аудиторской деятельности

502. Лицензирующий орган проводит проверку деятельности лицензиатов (аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов) с целью контроля за:

а) соблюдением лицензионных требований и условий;

б) сохранностью выданной лицензии;

в) достоверностью данных, представленных лицензиатом в ежегодном отчете.

503. При проведении проверки лицензирующим органом лицензиат обязан предоставлять документы, необходимые для проведения проверки в том числе:

а) аудиторские заключения и рабочую документацию;

б) аудиторские заключения и рабочую документацию, составление которой предусмотрено федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, а также другие необходимые при проверке сведения, объяснения и документы.

504. Проверка лицензирующим органом аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов проводится:

а) в соответствии с программой проверки, утвержденной уполномоченным должностным лицом лицензирующего органа;

б) в соответствии с программой проверки, утвержденной руководителем группы проверяющих;

в) в зависимости от обстоятельств, послуживших основанием для проверки.

505. Для проведения проверки лицензирующим органом аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов уполномоченное должностное лицо лицензирующего органа определяет:

а) руководителя проверки;

б) руководителя проверки и состав группы проверяющих;

в) срок проведения, состав группы проверяющих и ее руководителя.

506. Срок проведения проверки лицензирующим органом аудиторской организации (индивидуального аудитора), как правило, не должен превышать:

а) 15 календарных дней;

б) 25 календарных дней;

в) 45 календарных дней.

507. Лицензирующий орган не вправе проводить в течение одного календарного года более одной проверки аудиторской организации или индивидуального аудитора по одним и тем же вопросам (основаниям), за исключение случаев, когда:

а) проверка проводится в связи с обращениями и жалобами заказчиков аудиторских услуг;

б) проверка проводится в связи с обращениями и жалобами заказчиков аудиторских услуг и (или) правоохранительных органов.

508. Проверку качества аудита назначает:

а) Министерство финансов РФ;

б) Совет по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ;

в) учебно-методический центр по обучению и повышению квалификации аудиторов.

509. Правомерно ли решение аудиторской организации использовать имеющуюся у нее информацию о деятельности предприятий и организаций для проведения платных консультаций на фондовой бирже:

а) это запрещено;

б) такая информация представляет наибольшую ценность для клиентов фондовой биржи, поэтому данное направление деятельности аудиторская организация должна развивать;

в) новое направление деятельности не должно отвлекать аудиторов от проведения проверок.