Хозяйственные операции за декабрь месяц 20_ _г.г
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма (по вариантам) | ||||
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы – лист алюминиевый (количество по цене за единицу): 1 партия – 1000 кг по 77 руб.; сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре. 2 партия – 700 кг по 80 руб.; сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре. 3 партия – 500 кг по 83 руб. сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре | 77000,00 13860,00 90860,00 56000,00 10080,00 66080,00 41500,00 7470,00 48970,00 | 77000,00 13860,00 90860,00 56000,00 10080,00 66080,00 41500,00 7470,00 48970,00 | 77000,00 13860,00 90860,00 56000,00 10080,00 66080,00 41500,00 7470,00 48970,00 | 77000,00 13860,00 90860,00 56000,00 10080,00 66080,00 41500,00 7470,00 48970,00 | 77000,00 13860,00 90860,00 56000,00 10080,00 66080,00 41500,00 7470,00 48970,00 |
| 2. | Оприходованы на склад материалы по учетной стоимости: 1 партия 2 партия 3 партия | 77000,00 56000,00 41500,00 | 77000,00 56000,00 41500,0 | 77000,00 56000,00 41500,0 | 77000,00 56000,00 41500,0 | 77000,00 56000,00 41500,0 |
| 3. | Перечислено с расчётного счёта организации в погашение задолженности за материалы | 205910,00 | 205910,00 | 205910,00 | 205910,00 | 205910,00 |
| 4. | Предъявлена к возмещению сумма НДС по материалам | ? | ? | ? | ? | ? |
| 5. | Списан лист алюминиевый со склада на основное производство. Произвести расчёт списания способами: 1, 3 и 4 варианты - по средней себестоимости, 2, 5 варианты – методом ФИФО, Расчёт произвести в таблице по форме, приведённой в приложении 5 | 1 550 кг | 1 750 кг | 1 250 кг | 1 650 кг | 1 850 кг |
| 6. | Приобретены станки у станкостроительного завода: на сумму станков выделен НДС 18% Итого: | 90000,00 16200,00 106200,00 | 90000,00 16200,00 106200,00 | 90000,00 16200,00 106200,00 | 90000,00 16200,00 106200,00 | 90000,00 16200,00 106200,00 |
| 7. | Отражены расходы автотранспорта по перевозке станков: стоимость бензина, начислена оплата труда водителям автомашин; произведены отчисления от начисленной заработной платы: в фонд социального страхования 2,9%; в фонд пенсионного обеспечения 22%; в фонд обязательного медицинского страхования 5,1%; в фонд травматизма 2% Итого: Всего расходов: | 148,00 720,00 | 148,00 720,00 | 148,00 720,00 | 148,00 720,00 | 148,00 720,00 |
| 8. | Из кассы организации выдан аванс экспедитору на поездку по приёму станков у поставщика | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 |
| 9. | Списаны расходы экспедитора по приобретению станков | 920,00 | 920,00 | 920,00 | 920,00 | 920,00 |
| 10. | Оставшаяся сумма аванса внесена экспедитором в кассу организации | 80,00 | 80,00 | 80,00 | 80,00 | 80,00 |
| 11. | Приняты к учёту причитающиеся к уплате на конец отчётного периода проценты по краткосрочному кредиту на приобретение станков | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 |
| 12. | Оприходованы в состав основных средств станки по акту приёмки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств формы № ОС-1 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 13. | Перечислена задолженность станкостроительному заводу за поставленные станки | 106200,00 | 106200,00 | 106200,00 | 106200,00 | 106200,00 |
| 14. | Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по приобретённым станкам | ? | ? | ? | ? | ? |
| 15. | Перечислена банку с расчетного счета сумма процентов, причитающаяся к уплате в данном отчётном периоде | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 |
| 16. | Начислена сумма процентов по краткосрочному кредиту на приобретение станков на конец отчётного периода | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 |
| 17. | Перечислена банку сумма процентов по краткосрочному кредиту | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 |
| 18. | 01.09 200__ года акцептован счёт ООО "Вега" за составление сметы по строительству производственного цеха: на сумму работ на сумму НДС 18% Итого: | 70000,00 12600,00 82600,00 | 70000,00 12600,00 82600,00 | 70000,00 12600,00 82600,00 | 70000,00 12600,00 82600,00 | 70000,00 12600,00 82600,00 |
| 19. | Отражается задолженность покупателя за проданный компьютер (монитор, процессор) | 7200,00 | 7200,00 | 7200,00 | 7200,00 | 7200,00 |
| 20. | Начислен НДС 18% по проданному компьютеру | |||||
| 21. | Списана сумма начисленной амортизации по проданному компьютеру | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 |
| 22. | Списана стоимость компьютера | 4800,00 | 4800,00 | 4800,00 | 4800,00 | 4800,00 |
| 23. | Списан вследствие полного износа склад стройматериалов (первоначальная стоимость 130000,00 руб.): начисленная амортизация; получены от ликвидации 20 м3 дров по 250 руб. за 1 м3; начислена заработная плата рабочим за ликвидацию здания; произведены отчисления от начисленной заработной платы: в фонд социального страхования – 2,9%; в пенсионный фонд – 22%; в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%; в фонд травматизма – 2%; отражены затраты автотранспорта по перевозке материалов | 7000,00 | 7000,00 | 7000,00 | 7000,00 | 7000,00 |
| 24. | Определён результат от ликвидации склада на сч. 91 | |||||
| 25. | Приняты в порядке безвозмездной передачи станки | 18000,00 | 18000,00 | 18000,00 | 18000,00 | 18000,00 |
| 26. | Отражены расходы по доставке объекта транспортной организацией: стоимость услуг по перевозке НДС 18% Итого по счёту-фактуре | 2000,00 360,00 2360,00 | 2000,00 360,00 2360,00 | 2000,00 360,00 2360,00 | 2000,00 360,00 2360,00 | 2000,00 360,00 2360,00 |
| 27. | Оплачено с расчётного счёта по платёжному поручению задолженность транспортной организации за перевозку | 2360,00 | 2360,00 | 2360,00 | 2360,00 | 2360,00 |
| 28. | Приняты к учёту в состав основных средств станки, полученные безвозмездно | |||||
| 29. | Принят к зачету в бюджет НДС | |||||
| 30. | Начислена амортизация по объектам основных средств: зданиям: цехов; автомобильному гаражу; зданию офиса; ремонтной мастерской; складам готовой продукции; итого: сооружениям: резервуары пожарные; итого: машинам и оборудованию: станки с ручным управлением; холодильное оборудование столовой; весы транспортные на складе готовой продукции; персональные компьютеры; итого: транспортным средствам: автомобили КАМАЗ; автомобили "Волга"; автомобили "Лада бензовозы; пожарные машины; итого: производственный и хозяйственный инвентарь: мебель в офисе; мебель на складе готовой продукции; итого: всего: | 900,00 280,00 320,00 150,00 144,00 1794,00 230,00 230,00 480,00 120,00 68,00 150,00 818,00 280,00 101,00 85,00 72,00 75,00 833,00 86,00 52,00 138,00 3813,00 | 900,00 280,00 320,00 150,00 144,00 1794,00 230,00 230,00 480,00 120,00 68,00 150,00 818,00 280,00 101,00 85,00 72,00 75,00 833,00 86,00 52,00 138,00 3813,00 | 900,00 280,00 320,00 150,00 144,00 1794,00 230,00 230,00 480,00 120,00 68,00 150,00 818,00 280,00 101,00 85,00 72,00 75,00 833,00 86,00 52,00 138,00 3813,00 | 900,00 280,00 320,00 150,00 144,00 1794,00 230,00 230,00 480,00 120,00 68,00 150,00 818,00 280,00 101,00 85,00 72,00 75,00 833,00 86,00 52,00 138,00 3813,00 | 900,00 280,00 320,00 150,00 144,00 1794,00 230,00 230,00 480,00 120,00 68,00 150,00 818,00 280,00 101,00 85,00 72,00 75,00 833,00 86,00 52,00 138,00 3813,00 |
| 31. | Рассчитайте сумму амортизации по зданию цеха, введённому в эксплуатацию в прошлом месяце, разными методами (прил. 5). Балансовая стоимость – 300 000,00 тыс. руб., срок полезного использования – 20 лет. Отразите операцию по начислению амортизации за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций: 1 и 4 варианты – способом уменьшаемого остатка (ликвидационная стоимость – 15000,00; коэффициент ускорения – 2); 2 и 5 варианты – способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; 3 вариант – линейным способом. | |||||
| 32. | Поступили нефтепродукты от нефтебазы: бензин в т.ч. А-76 (800 л, цена за 1 л – 6,00 руб.); А-92 (100 л, цена за 1 л – 7,00 руб.); смазочные масла в т.ч.: автол (20 кг по цене 20,00 руб. за 1 кг); литол (20 кг по цене 25,00 руб. за 1 кг); НДС 18% Всего: | |||||
| 33. | Отражены транспортно-заготовительные расходы по доставке нефтепродуктов: начислена оплата труда экспедитору, шофёру; произведены отчисления в: фонд социального страхования – 2,9%; пенсионный фонд – 22%; фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%; фонд травматизма – 2%; итого нефтепродукты: Всего: | 1560,00 2000,00 1920,00 | 1560,00 2000,00 | 1560,00 2000,00 | 1560,00 2000,00 | 1560,00 2000,00 |
| 34. | Для приобретения топлива организации был предоставлен краткосрочный кредит | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 |
| 35. | Начислена сумма причитающихся к уплате на конец отчётного периода процентов | 466,00 | 466,00 | 466,00 | 466,00 | 466,00 |
| 36. | По расходному кассовому ордеру экспедитору Семёнову И.Л. выданы из кассы организации денежные средства под отчёт | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| 37. | На основании авансового отчёта списаны расходы экспедитора Семёнова И.Л. на приобретение материалов | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| 38. | Отражается стоимость нефтепродуктов по учётной стоимости: бензин: А-76 – 800 л по цене 7,0 руб. за 1 л; А-92 – 100 л по цене 6,50 руб. за 1 л; смазочные масла: автол 20 кг по цене 20,00 руб. за 1 л; литол 20 кг по цене 26,00 руб. за 1 л | |||||
| 39. | Перечислены с расчётного счёта проценты за краткосрочный кредит на приобретение топлива | 466,00 | 466,00 | 466,00 | 466,00 | 466,00 |
| 40. | Отражены отклонения от учётной стоимости приобретённого топлива | |||||
| 41. | Отпущены нефтепродукты по лимитно-заборным картам по учётной стоимости: шоферам грузовых автомобилей: бензин А-76 (400 л); автол (4 кг); литол (4 кг); итого: шоферам легковых автомобилей: бензин А-92 (60 л); автол (2 кг); литол (2 кг); итого: всего: | |||||
| 42. | Списываются нефтепродукты с шоферов легковых автомобилей по путевым листам легкового автомобиля: бензин А-92 (60 л); автол (2 кг); литол (2 кг); итого: | |||||
| 43. | Списываются нефтепродукты с шоферов грузовых автомобилей по путевым листам грузового автомобиля: бензин А-76 (320 л); автол (3 кг); солидол (3 кг); итого: | |||||
| 44. | Списываются отклонения между фактической и учётной ценой отпущенных нефтепродуктов: на грузовые автомобили; на легковые автомобили Расчёт отклонений произведите в таблице прил. 7 | |||||
| 45. | Начислена заработная плата: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: | 190000,00 24000,00 32000,00 18000,00 28000,00 6500,00 89000,00 9000,00 42000,00 438500,00 | 190000,00 24000,00 32000,00 18000,00 28000,00 6500,00 89000,00 9000,00 42000,00 438500,00 | 190000,00 24000,00 32000,00 18000,00 28000,00 6500,00 89000,00 9000,00 42000,00 438500,00 | 190000,00 24000,00 32000,00 18000,00 28000,00 6500,00 89000,00 9000,00 42000,00 438500,00 | 190000,00 24000,00 32000,00 18000,00 28000,00 6500,00 89000,00 9000,00 42000,00 438500,00 |
| 46. | Произведены отчисления от начисленной заработной платы в фонд социального страхования – 2,9%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: | |||||
| 47. | Произведены отчисления от начисленной заработной платы в пенсионный фонд – 22%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: | |||||
| 48. | Произведены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: | |||||
| 49. | Произведены отчисления в фонд травматизма – 2%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: | |||||
| 50. | Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы работников 13% | 54286,00 | 54286,00 | 54286,00 | 54286,00 | 54286,00 |
| 51. | Удержано из начисленной заработной платы: по исполнительным листам: у Иванова С.И.; Петрова И.В.; заём у Лаврова Д.В.; в погашение задолженности по недостачи у Климова Н.Г. | 250,00 320,00 600,00 180,00 | 250,00 320,00 600,00 180,00 | 250,00 320,00 600,00 180,00 | 250,00 320,00 600,00 180,00 | 250,00 320,00 600,00 180,00 |
| 52. | С расчётного счёта в кассу получены наличные деньги на выдачу заработной платы и хозяйственные расходы | 406314,00 | 406314,00 | 406314,00 | 406314,00 | 406314,00 |
| 53. | Выдана заработная плата рабочим и служащим из кассы организации по платёжной ведомости | 374414,00 | 374414,00 | 374414,00 | 374414,00 | 374414,00 |
| 54. | Депонирована неполученная Зиминым А.Л. заработная плата | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 |
| 55. | Выдана Новикову А.Д. неполученная в предыдущем месяце заработная плата | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 |
| 56. | Выдано главному бухгалтеру Семёнову Ю.А. на командировочные расходы | 3000,00 | 3000,00 | 3000,00 | 3000,00 | 3000,00 |
| 57. | Сдана на расчётный счёт депонированная заработная плата по объявлению на взнос наличными | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 |
| 58. | Выдан заём Петрову Н.А. на индивидуальное жилищное строительство | 25000,00 | 25000,00 | 25000,00 | 25000,00 | 25000,00 |
| 59. | Внесено в кассу Поздышевой А.Д. в погашение задолженности по недостаче | 180,00 | 180,00 | 180,00 | 180,00 | 180,00 |
| 60. | Учредители внесли в счёт задолженности по вкладам в уставный капитал организации: наличные денежные средства в кассу; зачислено на расчётный счёт; сырьё и материалы | 20000,00 380000,00 250000,00 | 20000,00 380000,00 250000,00 | 20000,00 380000,00 250000,00 | 20000,00 380000,00 250000,00 | 20000,00 380000,00 250000,00 |
| 61. | Оприходована готовая продукция А на склад по учётной цене: с использованием счёта 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)– 1, 5 варианты; без использования счёта 40– 2, 3, 4 варианты | 800000,00 | 700000,00 | 600000,00 | 680000,00 | 790000,00 |
| 62. | Произведён текущий ремонт складского помещения и списаны: краска, белила; начислена заработная плата рабочим по ремонту; произведены отчисления: в фонд социального страхования – 2,9%; в пенсионный фонд – 22%; в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%; в фонд травматизма – 2%; итого: | 2100,00 1700,00 | 2100,00 1700,00 | 2100,00 1700,00 | 2100,00 1700,00 | 2100,00 1700,00 |
| 63. | Произведён капитальный ремонт офиса подрядной организацией и принят по акту: на сумму услуг учтены расходы будущих периодов; НДС 18%; итого: | 17000,00 30600,00 | 170000,00 30600,00 | 170000,00 30600,00 | 170000,00 30600,00 | 170000,00 30600,00 |
| 64. | С расчётного счёта погашена задолженность подрядной организации за ремонт | 200600,00 | 200600,00 | 200600,00 | 200600,00 | 200600,00 |
| 65. | Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по ремонтным работам | |||||
| 66. | Списана на затраты производства часть расходов (1/12) по ремонту офиса | |||||
| 67. | Произведён капитальный ремонт грузового автомобиля ГАЗ-53 хозяйственным способом: начислена заработная плата за ремонтные работы; произведены отчисления во внебюджетные фонды; списаны запчасти; списаны нефтепродукты: итого: | 5000,00 8700,00 920,00 | 5000,00 8700,00 920,00 | 5000,00 8700,00 920,00 | 5000,00 8700,00 920,00 | 5000,00 8700,00 920,00 |
| 68. | Отражена сумма законченного капитального ремонта автомашины ГАЗ-53 (ремонт производился в ремонтной мастерской организации) | |||||
| 69. | Списана часть затрат (1/12) по капитальному ремонту на расходы отчётного периода | |||||
| 70. | В результате проведённой инвентаризации выявлена: 1) недостача по складу строительных материалов (недостача отнесена на виновное лицо – материально-ответственное лицо кладовщика Белову М.И.): а) блоков оконных в количестве 2 шт. (учётная стоимость 600,0 руб. за 1 блок, рыночная – 800,0 руб.); б) блоков дверных в количестве 3 шт. (учётная цена – 800,0 руб. за 1 блок, рыночная – 1200,0 руб.). 2) излишки линолеума 3 погонных метра по цене 120 руб. за метр | |||||
| 71. | Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 118000,00 | 1000000,00 | 118000,00 | 1200000,00 | 900000,00 |
| 72. | Начислен НДС по проданной продукции 18% | |||||
| 73. | Списаны в конце отчётного периода: расходы ремонтной мастерской; автотранспорта; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; расходы обслуживающих хозяйств; коммерческие расходы (см. учетную политику). | |||||
| 74. * | Списывается проданная готовая продукция по плановой себестоимости (при использовании сч. 4 0*) | 750000,00 | 600000,00 | 680000,00 | 790000,00 | 650000,00 |
| 75. * | Списывается фактическая себестоимость готовой продукции: при использовании сч. 40 *; без использования сч. 40 | |||||
| 76. * | Отражены отклонения плановой себестоимости от фактической (если с 40 сч.) | |||||
| 77. | Определяется финансовый результат от продажи готовой продукции | |||||
| 78. | На валютный счёт поступила выручка за проданную продукцию по договору на экспорт продукции (10000 S США по курсу 29 руб. за 1 S США) | 290000,00 | 290000,00 | 290000,00 | 290000,00 | 290000,00 |
| 79. | Отражена сумма переоценки по текущему валютному счёту (курс доллара на конец отчетного периода 30,50 руб.) | |||||
| 80. | Списывается стоимость отгруженной иностранному покупателю продукции по производственной себестоимости | 150000,00 | 150000,00 | 150000,00 | 150000,00 | 150000,00 |
| 81. | Признана выручка от продажи продукции на экспорт | 290000,00 | 290000,00 | 290000,00 | 290000,00 | 290000,00 |
| 82. | Определяется финансовый результат по экспортной операции | |||||
| 83. | В конце отчётного периода закрываются все субсчета: по счёту 90 "Продажи" (на 90-9) | |||||
| 84. | Отражен финансовый результат от прочих операций (без повторов !) | |||||
| 85. | В конце отчётного периода закрываются субсчета: по счёту 91 "Прочие доходы и расходы" (на 91-9) | |||||
| 86. | Начислен налог на прибыль (20 %) (условный расход) | |||||
| 87. | Списывается сумма прибыли (убытка) в состав нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) - на финансовый результат отчетного года | |||||
| 88. | Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности во внебюджетные фонды: социального страхования; пенсионного обеспечения; обязательного медицинского страхования | |||||
| 89. | Перечислена с расчётного счёта задолженность бюджету: по налогу на доходы физических лиц; по налогу на прибыль |
Список рекомендуемой литературы