Остатки по синтетическим счетам
Таблица 11
№ счета | Наименование счета | Остаток в рублях на 1.01.200_ г. |
Основные средства | 110 100 | |
Амортизация основных средств | 13 000 | |
10.1 | Основные материалы | 100 000 |
10.3 | Топливо | 18 100 |
Основное производство | 37 575 | |
Готовая продукция | 9 200 | |
Касса | 1 200 | |
Расчетные счета | 54 846 | |
Валютный счет | 10 000 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 44 500 | |
Расчеты с покупателями | 24 000 | |
Долгосрочные кредиты | 20 920 | |
68.1 | Расчеты с бюджетом по НДФЛ | 3 800 |
68.2 | Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | 1 344 |
69.1 | Расчеты по социальному страхованию (ФСС) | 1 732 |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 24 000 | |
76/д | Расчеты с дебиторами | 3 700 |
76/к | Расчеты с кредиторами | 7 500 |
Уставный капитал | 234 000 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 17 924 |
Таблица 12
№ счета | Наименование счета | Остаток в руб.на. 1.01.200_г. |
Основные средства | 68 000 | |
Амортизация основных средств | 19 100 | |
10.1 | Основные материалы | 50 000 |
10.3 | Топливо | 15 000 |
Основное производство: | 38 600 | |
Готовая продукция: | 18 560 | |
Касса | 2 360 | |
Расчетные счета | 27 060 | |
Валютный счет | 40 000 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 44 500 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 25 920 | |
Долгосрочные кредиты | 44 920 | |
68.1 | Расчеты с бюджетом по НЛФЛ | 3 200 |
68.2 | Расчеты с по налогу на прибыль текущего года | 1 756 |
68.3 | Расчеты с бюджетом по НДС | |
69.1 | Расчеты по социальному страхованию (ФСС) | 3 900 |
Расчеты по заработной плате | 44 000 | |
76/д | Расчеты с дебиторами | 24 115 |
76/к | Расчеты с кредиторами | 9 595 |
Уставный капитал | 140 000 | |
Непокрытый убыток прошлых лет | 2 156 |
Таблица 13
№ счета | Наименование счета | Остаток в руб. на 1.01.200_г. |
Основные средства | 100 700 | |
Амортизация основных средств | 25 680 | |
10.1 | Основные материалы. | 200 000 |
10.3 | Топливо | 8 200 |
Основное производство | 48 000 | |
Готовая продукция: | 68 000 | |
Касса | 2 000 | |
Расчетные счета | 110 000 | |
Валютный счет | 15 000 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 15 400 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 27 050 | |
Краткосрочные кредиты | 12 180 | |
68.1 | Расчеты с бюджетом по НДФЛ | |
68.2 | Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | |
68.3 | Расчеты с бюджетом по НДС | 5 000 |
69.1 | Расчеты по социальному страхованию (ФСС) | 1 300 |
Расчеты по заработной плате | 26 500 | |
76/д | Расчеты с дебиторами | 12 000 |
76/к | Расчеты с кредиторами | 64 830 |
Уставный капитал | 400 000 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 38 112 |
Перечень хозяйственных операций за декабрь (по вариантам)
Таблица 14
№ п/п | Содержание операции | Сумма, рубли | |||
1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | |||
Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад | |||||
Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС | |||||
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого | |||||
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим, изготавливающим изделие А - рабочим, изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | |||||
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в ПФР - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (по ставке 1 %) Итого | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ||
Удержан из заработной платы НДФЛ | |||||
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции | |||||
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в предыдущем периоде, согласно счету-фактуре № 244 | |||||
Перечислена с расчетного счета задолженность: - по страховым взносам во внебюджетные фонды - НДФЛ и т.д. Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||
Перечислена с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата согласно задолженности | ? | ? | ? | ||
Перечислен аванс авторемонтному предприятию за ремонт автомобиля | |||||
Акт выполненных работ. Авторемонтное предприятие выставило счет-фактуру за ремонт автомобиля, в т.ч. НДС – 18 % | |||||
Засчитан аванс в счет уменьшения задолженности авторемонтному предприятию | ? | ? | ? | ||
Перечислено в окончательный расчет авторемонтному предприятию | ? | ? | ? | ||
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого | |||||
Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого: | |||||
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого: | |||||
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43) | ? ? | ? ? | ? ? | ||
Согласно договору на оказание рекламных услуг, получен и оплачен счет, без НДС | |||||
Начислен процент по полученному долгосрочному кредиту | |||||
Определена курсовая разница по валютному счету | |||||
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А (количество взять из своего варианта) - изделие Б (количество взять из своего варианта) | |||||
Засчитан ранее полученный аванс от покупателя | |||||
Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ? | ? | ||
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||
Списываются расходы на продажу | ? | ? | ? | ||
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за отчетный период | ? | ? | ? | ||
Начислен налог на прибыль в размере 20 % от прибыли за текущий месяц | ? | ? | ? | ||
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | ? | ? | ||
Закрываются субсчета счетов 90 и 91. | ? | ? | ? | ||
Таблица 15
№ | Содержание операции | Сумма, рубли | ||
1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | ||
1. | Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад | |||
Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС | ||||
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого | ||||
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим, изготавливающим изделие А - рабочим, изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | ||||
Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого | ||||
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в ПФР - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (по ставке 1 %) | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |
Удержан из заработной платы НДФЛ | ||||
Получен долгосрочный кредит банка | ||||
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в предыдущем периоде, согласно счету-фактуре № 244 . | ||||
Перечислено с расчетного счета задолженность: - по страховым взносам во внебюджетные фонды - НДФЛ и т.д. | ? ? | ? ? | ? ? | |
Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты: - заработной платы согласно задолженности - на хозяйственные расходы | ? | ? | ? | |
Выдана из кассы заработная плата работникам согласно задолженности | ? | ? | ? | |
Выдано под отчет зав.складом | ||||
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления | ||||
Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого | ||||
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления | ||||
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А (количество взять из своего варианта) - изделия Б (количество взять из своего варианта) | ? ? | ? ? | ? ? | |
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А (количество взять из своего варианта) - изделие Б (количество взять из своего варианта) | ||||
Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ? | ? | |
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за отчетный период | ? | ? | ? | |
Определена курсовая разница по валютному счету | ||||
Начислен налог на прибыль по ставке 20 % | ? | ? | ? | |
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | ? | ? | |
Закрываются субсчета счетов 90 и 91 | ? | ? | ? |
Таблица 16
№ п/п | Содержание операций | Сумма, рубли | ||
1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | ||
Получен счет-фактура поставщика с НДС, за основные материалы, принятые на склад | ||||
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого | ||||
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим, изготавливающим изделие А - рабочим, изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | ||||
Начислен резерв на предстоящую оплату отпускных в размере 10 % от начисленной зарплаты: - рабочим, изготавливающим изделие А - рабочим, изготавливающим изделие Б -рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | |
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в ПФР - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1% Итого | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | |
Удержан из заработной платы НДФЛ | ||||
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции | ||||
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в предыдущем периоде, согласно счету-фактуре № 244 . | ||||
Перечислена с расчетного счета задолженность по: - страховым взносам во внебюджетные фонды - НДФЛ и т.д. | ? ? | ? ? | ? ? | |
Перечислена с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата согласно задолженности | ? | ? | ? | |
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого | ||||
Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению | ||||
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления | ||||
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А (количество взять из своего варианта) - изделия Б (количество взять из своего варианта) | ? ? | ? ? | ? ? | |
По чеку получены наличные деньги на хоз. расходы | ||||
Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы | ||||
Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которому оплачены расходы по доставке готовой продукции до покупателя | ||||
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта) | ||||
Засчитан ранее полученный аванс от покупателя | ||||
Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ? | ? | |
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Списываются расходы на продажу | ? | ? | ? | |
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за отчетный период | ? | ? | ? | |
Определена курсовая разница по валютному счету | ||||
Начислен налог на имущество | ||||
Начислен налог на прибыль по ставке 20 % | ? | ? | ? | |
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | ? | ? | |
Закрываются субсчета счетов 90 и 91. | ? | ? | ? |
Таблица 17
№ п/п | Содержание операции | Сумма, рубли | ||
1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | ||
Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад | ||||
Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС | ||||
На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого | ||||
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим, изготавливающим изделие А - рабочим, изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | ||||
Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого | ? | ? | ? | |
Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - в ФСС - в ФОМС - в ПФР - на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 1 % Итого | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | |
Удержан из заработной платы НДФЛ | ||||
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в предыдущем периоде, согласно счету-фактуре № 244 . | ||||
Перечислена с расчетного счета задолженность по: - страховым взносам во внебюджетные фонды - НДФЛ и т.д. | ? ? | ? ? | ? ? | |
Перечислена с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата согласно задолженности | ? | ? | ? | |
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого | ||||
Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению Итого | ||||
Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого | ||||
Начислен транспортный налог | ||||
Получен счет ГТС за телефонные переговоры и Интернет-услуги | ||||
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А (количество взять по своему варианту) - изделия Б (количество взять по своему варианту) | ? ? | ? ? | ? ? | |
Получены наличные деньги с расчетного счета на хоз. расходы | ||||
Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы | ||||
Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которым приобретен хозяйственный инвентарь | ||||
Закрываются расчеты с работником отдела продаж по утвержденному отчету | - | |||
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта) | ||||
Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ? | ? | |
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
Списываются расходы на продажу | ? | ? | ? | |
Выявляется финансовый результат от продажи продукции за текущий период | ? | ? | ? | |
Определена курсовая разница по валютному счету | ||||
Начислен налог на прибыль в размере 20 % от прибыли | ? | ? | ? | |
Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | ? | ? | |
Закрываются субсчета счетов 90 и 91 | ? | ? | ? |