Журнал хозяйственных операций за март 2007 года
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Бухгалтерский учет»
На тему: «Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования»
Выполнил студент
Группа Т 301
Рахматуллин А.И.
Проверил преподаватель
Толстухина
г. Набережные Челны
2011 год
СОДЕРЖАНИЕ
1. Введение……………………………………………………………………...3
2. Теоретическая часть:
2.1 Понятие, классификация и оценка долгосрочных инвестиций…………..5
2.2 Организация учета долгосрочных инвестиций…………………………….7
2.3 Учет затрат по капитальному строительству объектов подрядным и хозяйственным способами…..………………………………..…....…........10
2.4 Учет приобретения отдельных объектов основных средств и нематериальных активов……………………………………………...........14
2.5 Учет налога на добавленную стоимость по поступившим основным средствам и нематериальным активам…………………………................15
2.6 Источники финансирования долгосрочных инвестиций………...............18
3. Практическая часть:
2.7 Вступительный баланс………………………………………........………..23
2.8 Журнал хозяйственных операций за март 2007 года по ООО «Альфа»………………………………………………………………….....…24
2.9 Сводная таблица за март 2007 года по ООО «Альфа»
2.10 Оборотно-сальдовая ведомость за март 2007 года по ООО «Альфа»......31
3 Заключение………………………………………………………………….32
4 Список литературы………………………………………………………....33
5 Приложения…………………………………………………………………34
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Вступительный баланс
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Основные средства | Амортизация основных средств | ||
| Нематериальные активы | Амортизация нематериальных активов | ||
| Вложения во внеоборотные активы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Материалы | Расчеты по налогам и сборам | ||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| НДС по приобретенным ценностям | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Основное производство | Расчеты с разными кредиторами | ||
| Готовая продукция | Прибыли и убытки | ||
| Касса | Уставный капитал | ||
| Расчетные счета | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Валютные счета | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты с разными дебиторами | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Баланс | Баланс |
Журнал хозяйственных операций за март 2007 года
| № п/п | Наименование | Содержание | Номер счета | Сумма | ||
| Д | К | |||||
| 1. | Разработочная таблица №6. «Расчет износа (амортизация основных средств)» | Начислен износ основных средств: | ||||
| а) оборудования, зданий производственного назначения; | ||||||
| б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения | ||||||
| 2. | Расчет бухгалтерии | Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | ||||
| 3. | Акт переоценки основных средств | Осуществлена переоценка основных средств (дооценка) | ||||
| Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств | ||||||
| 4. | Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2011г. | Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа | ||||
| а) первоначальная стоимость | 91.2 | |||||
| б) износ за время эксплуатации | 91.1 | |||||
| 5. | Накладная №21 от 5.03.2011г. | Оприходован металлолом от ликвидации объекта | 91.1 | |||
| 6. | Расчет бухгалтерии | Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта | ||||
| 7. | Акт приема-передачи основных средств ос-1 от 7.03.2011г. | Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений | ||||
| 8. | Акт инвентаризации основных средств | Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств | 91.1 | |||
| 9. | Акт на списание основных средств от 3.03.2011г. | Списываются по акту реализованные объекты основных средств: | ||||
| а) первоначальная стоимость; | 91.2 | |||||
| б) амортизация за время эксплуатации; | 91.1 | |||||
| в) остаточная стоимость; | 91.1 | |||||
| 10. | Выписка банка | Поступили на расчетный счет денежные средства: | ||||
| а) от покупателей за проданные объекты основных средств; | ||||||
| б) штрафы за нарушение условий договоров; | 91.1 | |||||
| в) в погашение прочей дебиторской задолженности; | 76.1 | |||||
| г) краткосрочный кредит | 66.1 | |||||
| 11. | Расчет бухгалтерии | Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств | 91.2 | |||
| 12. | Справка бухгалтерии | Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств | 91.9 | |||
| 13. | Счет – фактура поставщика от 14.03.2011г. | Акцептованы расчетные документы поставщика за поступившие и принятые на склад материалы: | ||||
| а) по покупной стоимости; | 60.1 | |||||
| б) налог на добавленную стоимость | 60.1 | |||||
| 14. | Приходный ордер от 15.03.2007г. | Оприходованы на склад материалы по учетным ценам | ||||
| 15. | Счет №12 от 15.03.2011г. | Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов: | ||||
| а) стоимость транспортных услуг; | 76.2 | |||||
| б) НДС | 76.2 | |||||
| 16. | Авансовый отчет от 15.03.2011г. | Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм | ||||
| 17. | Расчет бухгалтерии от 16.03.2011г. | Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам | ||||
| 18. | Лимитно-заборная карта | Отпущены со склада материалы по учетным ценам для: | ||||
| а) изготовления изделия «А»; | 20.1 | |||||
| б) изготовления изделия «Б» | 20.2 | |||||
| 19. | Требование №11 от 12.03.2011г. | Отпущены материалы со склада по учетным ценам: | ||||
| а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования; | ||||||
| б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения | ||||||
| 20. | Расчет бухгалтерии за март | Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам: | ||||
| а) для производства изделия «А» | 20.1 | |||||
| б) для производства изделия «Б» | 20.2 | |||||
| в) на обслуживание и ремонт оборудования; | ||||||
| г) на общехозяйственные расходы | ||||||
| 21. | Расчетная ведомость №3 за март | Начислена и распределена заработная плата персоналу организации: | ||||
| а) рабочим основного производства по изготовлению изделия «А»; | 20.1 | |||||
| б) рабочим основного производства по изготовлению изделия «Б»; | 20.2 | |||||
| в) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования; | ||||||
| г) административно-управленческому персоналу организации; | ||||||
| д) рабочим за разгрузочно-погрузочные работы на складе готовой продукции; | ||||||
| е) пособия по временной нетрудоспособности; | ||||||
| ж) материальная помощь | 91.2 | |||||
| 22. | Расчет бухгалтерии за март | Произведены отчисления единого социального налога в размере 26% от сумм начисленной заработной платы: | ||||
| а) производственных рабочих за изготовление изделия «А»; | 20.1 | |||||
| б) производственных рабочих за изготовление изделия «Б»; | 20.2 | |||||
| в) рабочих за обслуживание и ремонт машин и оборудование; | ||||||
| г) административно-управленческого персонала; | ||||||
| д) рабочих за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции | ||||||
| 23. | Расчетная ведомость №3 за март | Удержаны из заработной платы: | ||||
| а) налог на доходы физических лиц; | ||||||
| б) по исполнительным листам; | 76.2 | |||||
| в) неиспользованные авансы подотчетных лиц; | ||||||
| г) профсоюзные членские взносы | 76.2 | |||||
| 24. | Расчет бухгалтерии | Начислены местные налоги и сборы за март | ||||
| а) местный сбор; | 91.2 | |||||
| б) налог на имущество; | 91.2 | |||||
| в) транспортный налог | ||||||
| 25. | Расчет бухгалтерии | а) Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным материальным ценностям | ||||
| б) Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка | 91.2 | 66.2 | ||||
| 26. | Выписка банка от 12.03.2011г. | Перечислена с расчетного счета задолженность: | ||||
| а) поставщикам за материалы; | 60.1 | |||||
| б) автотранспортной организации; | 76.2 | |||||
| в) проценты за краткосрочный кредит | 66.2 | |||||
| 27. | Счета-фактуры за март | Акцептованы счета: | ||||
| а) по энергосбыту за энергию и тепло, использованные цехами; | 76.2 | |||||
| б) за энергию и тепло, использованные подразделениями общехозяйственного назначения; | 76.2 | |||||
| в) подрядчику за ремонт производственного оборудования; | 60.2 | |||||
| г) Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды; | 76.2 | |||||
| д) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов | 76.2 | |||||
| 28. | Справка бухгалтерии | Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А» и «Б» и списываются на основное производство | ||||
| а) изделие «А» | 20.1 | |||||
| б) изделие «Б» | 20.2 | |||||
| 29. | Справка бухгалтерии | Списываются общехозяйственные расходы на счет «Продажи» | 90.2 | |||
| 30. | Накладные, ведомость выпуска готовой продукции | Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости): | ||||
| а) изделие «А»; | 43.1 | 40.1 | ||||
| б) изделие «Б» | 43.2 | 40.2 | ||||
| По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных расходов): | ||||||
| а) изделие «А»; | 40.1 | 20.1 | ||||
| б) изделие «Б» | 40.2 | 20.2 | ||||
| 31. | Расчет бухгалтерии | Списывается на счет реализации сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход | ||||
| а) изделие «А»; | 90.1 | 40.1 | ||||
| б) изделие «Б» | 90.2 | 40.2 | ||||
| 32. | Товарно-транспортные накладные от 24.03.2011г. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||||
| а) стоимость по договорным ценам; | 90.1 | |||||
| б) производственная (нормативная) себестоимость | 90.2 | |||||
| 33. | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции | 90.3 | |||
| 34. | Авансовый отчет от 15.03.2011г. | Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции | ||||
| 35. | Выписка банка от 17.03.2011г. | Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС | ||||
| 36. | Справки бухгалтерии за март | Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи» | 90.2 | |||
| 37. | Бухгалтерская справка за март | Определить и списать финансовый результат от реализации продукции | 90.9 | |||
| 38. | Бухгалтерская справка за март | Начислен штраф к уплате по хозяйственным договорам за нарушение сроков поставки готовой продукции | ||||
| 39. | Выписка банка от 19.03.2011г. | Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) налоги в бюджет | ||||||
| налог на добавленную стоимость | ||||||
| НДФЛ | ||||||
| местные налоги | ||||||
| б) поставщику «С» за поставленные материалы оказанные услуги; | 60.1 | |||||
| в) Подрядчику «Д» за ремонт производственного оборудования | 60.2 | |||||
| г) Во внебюджетные фонды: | ||||||
| ФСС РФ | 69.1 | |||||
| ПФ РФ | 69.2 | |||||
| ФОМС РФ | 69.3 | |||||
| д) удержания по исполнительным листам; | 76.2 | |||||
| е) задолженность прочим кредиторам; | 76.2 | |||||
| ж) штрафы по хозяйственным договорам | 76.2 | |||||
| 40. | Выпивка банка от 21.03.2011г. | С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы | ||||
| 41. | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | Выдано из кассы: | ||||
| а) заработная плата; | ||||||
| б) в подотчет на хозяйственные расходы; | ||||||
| в) материальная помощь | ||||||
| 42. | Выписка банка от 22.03.2011г. | Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке (краткосрочные финансовые вложения) | 55.3 | |||
| 43. | Справки бухгалтерии за март | Произведен пересчет остатка средств на валютном счете. Сумма курсовой разницы (положительная) составила | 91.1 | |||
| 44. | Расчет бухгалтерии за март 2011 | Закрытие счета 91.9,списание сальдо прочих доходов и расходов | 91.9 | |||
| 45. | Расчет бухгалтерий за март 2011г. | Начислен налог на прибыль по действующим ставкам | ||||
| 46. | Выписка банка от 27.03.2011г. | Перечислены с расчетного счета: | ||||
| а)налог на прибыл | ||||||
| б)задолженность банку по краткосрочному кредиту | 66.1 | |||||
| 47. | Выписка банка от 29.03.2011г | Закрытие счета 91.9 (списание «Сальдо прочих доходов и расходов») | 99/91 | 91/99 | ||
| Итого оборотов за март |