Отчет по прохождению практики должен быть готов на следующий день после окончания практики

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Санкт–Петербургский промышленно-экономический колледж»

Филиал в г. Мурманске

ПРОГРАММА ПРАКТИКИ ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

Финансы (по отраслям)

Пояснительная записка

Рабочая программа практики по профилю специальности предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080106.51 Финансы (по отраслям), утверждённых Минобразованием России 23 апреля 2002 г. №20-2902-Б.

Практика по профилю специальности (технологическая) направлена на закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при изучении специальных дисциплин, на основе изучения деятельности конкретной организации, приобретения первоначального практического опыта.

Практика по профилю специальности «Налоги и налогообложение».

Практика по профилю специальности проводиться в ИФНС по г. Мурманску МО.

Практика по профилю специальности проводится в различных формах по приобретению профессиональных знаний и навыков по данной специальности. Сроки проведения практики 4 недели.

С момента зачисления студентов в период практики в качестве практикантов на рабочие места, на них распространяются правила внутреннего распорядка, действующие в организации.

Кроме того, на студентов, зачисленных на рабочие должности, распространяется трудовое законодательство Российской Федерации, и они подлежат государственному социальному страхованию наравне со всеми работниками.

Студенты образовательных учреждений среднего профессионального образования при прохождении производственной практики в организациях обязаны:

- полностью выполнять задания, предусмотренные программой производственной практики;

- соблюдать действующие в организациях правила внутреннего трудового распорядка;

- изучать и строго соблюдать нормы охраны труда и правила пожарной безопасности.

Итогом практики по профилю специальности является оценка, которая проставляется руководителем практики от колледжа с учетом: личных наблюдений за студентом во время практики; оценки представленных дневника и отзыва на студента от руководителя на предприятии; качества выполнения индивидуальных заданий студентом; качества составления отчета по прохождению практики, результата защиты отчета в колледже.

В ходе прохождения практики (по субботам) для студентов проводятся консультации на которых руководитель практики проверяет наличие заполненных дневников, контролирует написание отчета и отвечает на вопросы студентов. Студентам, не являющимся не консультации и не предоставляющим вовремя документацию может быть снижена итоговая оценка по практике.

Студенты, не выполнившие без уважительной причины требования программы практики или получившие отрицательные характеристики, отчисляются из учебного заведения. В случае уважительной причины студенты направляются учебным заведением на практику вторично, в свободное от занятий время.

Отчет по прохождению практики должен быть готов на следующий день после окончания практики.

Примерный тематический план практика по профилю специальности

№ п/п	Наименование видов, разделов и тем практики	Количество часов (недель)
Дисциплина «Налоги и налогообложение»
1.1	Федеральные налоги и сборы
1.1.1	Налог на добавленную стоимость (НДС)
1.1.2	Акцизы
1.1.3.	Налог на доходы физических лиц
1.1.4	Налог на прибыль организаций
1.1.5	Налог на добычу полезных ископаемых
1.1.6	Водный налог
1.1.7	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
1.1.8	Государственная пошлина
1.1.9	Другие виды федеральных налогов и сборов
1.2	Региональные налоги
1.2.1	Налог на имущество организаций
1.2.2	Налог на игорный бизнес
1.2.3	Транспортный налог
1.3	Местные налоги
1.3.1	Земельный налог
1.3.2.	Налог на имущество физических лиц
1.4	Специальные налоговые режимы
1.4.1	Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
1.4.2	Упрощённая система налогообложения
1.4.3	Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности
1.4.4	Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
1.4.5	Контроль налоговых органов за своевременным поступлением налогов и других обязательных платежей в бюджет и взысканием недоимки по налогам. Учёт и отчётность по налогам
	Всего по дисциплинам практики по профилю специальности:	4 недели

ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ ПО ПРОФИЛЮ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

Формируемые умения и навыки	Содержание учебной информации, необходимой для овладения умениями и навыками	Примерные виды работ	Связь с учебными дисциплинами
Дисциплина «Налоги и налогообложение»
1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
ТЕМА 1.1.1. Налог на добавленную стоимость
Уметь: исчислять суммы налога, составлять счета-фактуры, регистрировать их в книге покупок в книге продаж, заполнять декларацию по НДС, правильно оформлять результаты камеральных проверок .	Порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС). Элементы налога: налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС., объект налогообложения, налоговая база, операции, освобождаемые от налогообложения, налоговые вычеты, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, порядок и сроки предоставления налоговой декларации по НДС.	Ознакомиться с делами плательщиков, с порядком заполнения книги покупок и книги продаж, с порядком составления декларации, с работой ИФНС по взысканию недоимок по налогу. Провести камеральную проверку 1–2 деклараций по НДС.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 1.1.2. Акцизы
Уметь: исчислять суммы акциза, заполнять декларацию по налогу	Порядок исчисления и уплаты акцизов. Элементы налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.	Ознакомиться с делами плательщиков акцизов. Работа ИФНС по контролю за правильностью исчисления и уплаты акцизов. Провести камеральную проверку	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
Тема 1.1.3. Налог на доходы физических лиц
Уметь: исчислять суммы налога, заполнять налоговую карточку (форма 1-НДФЛ), справку о доходах физического лица, декларацию по НДФЛ.(3-НДФЛ, 4-НДФЛ), проводить проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налога.	Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты, порядок их предоставления, ставки налога, налоговая декларация, порядок исчисления и сроки уплаты налога налоговыми агентами, а также индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Порядок постановки на налоговый учет предпринимателей. Обязанности физических лиц, предприятий и организаций по обеспечению соблюдения налогового законодательства по исчислению и уплате НДФЛ, предоставления отчетности	Под руководством работника ИФНС на предприятии провести проверку правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты НДФЛ, предоставления налоговым органам отчётности. Аналогичную проверку провести самостоятельно, познакомиться с порядком учета граждан занимающихся предпринимательской деятельностью, с порядком декларирования физическими лицами своих доходов.	«Бухгалтерский учет», тема «Учет расчётов с персоналом по оплате труда». «Финансовое право»

ТЕМА 1.1.4. Налог на прибыль организаций
Уметь: исчислять суммы налога, рассчитать платежи в бюджет, оформлять результаты камеральных проверок расчетов.	Порядок исчисления налога на прибыль. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов и их классификация, группировка расходов, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налога Особенности исчисления налога на прибыль банками и страховыми организациями.	Ознакомиться с делами налогоплательщиков, с порядком представления деклараций по налогу на прибыль, их проверкой , с работой ИФНС по ликвидации недоимки.	«Бухгалтерский учет», тема: «Учет финансовых результатов, фондов и резервов», «Финансовое право»
ТЕМА 1.1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
Уметь: исчислять суммы налога.	Порядок исчисления налога, налогоплательщики, объект налогообложения. Ставки налога, сроки уплаты налога, предоставления деклараций	Ознакомиться с делами налогоплательщиков данного вида налога и принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчета по налогу на добычу полезных ископаемых.	«Бухгалтерский учет », «Финансовое право»
ТЕМА 1.1.6. Водный налог
Уметь: исчислять суммы налога, осуществлять проверку правильности исчисления данных налогов.	Порядок исчисления налога, налогоплательщики, объект налогообложения. Ставки налога, сроки уплаты налога, предоставления деклараций	Ознакомиться с делами плательщиков. Провести камеральную проверку (по возможности).	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»

ТЕМА 1.1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уметь: исчислять платежи.	Порядок исчисления сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок и сроки уплаты сборов	Ознакомиться с делами плательщиков данного вида сборов, с порядком их уплаты. По возможности провести камеральную проверку.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»»
ТЕМА 1.1.8. Государственная пошлина
Уметь: исчислять суммы государственной пошлины.	Порядок исчисления уплаты государственной пошлины.	Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Провести камеральную и выездную проверку по одному плательщику.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 1.1.9. Другие виды федеральных налогов и сборов
Уметь: исчислять суммы налогов и сборов.	Порядок исчисления налогов и сборов. Налогоплательщики. Налоговая база. Льготы, другие элементы.	Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Провести камеральную и выездную проверку по одному плательщику.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
ТЕМА 2.1. Налог на имущество организаций
Уметь: исчислять суммы налога, определять среднегодовую стоимость имущества.	Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Элементы налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты	Ознакомиться с делами плательщиков по данному виду налога. Произвести расчет среднегодовой стоимости имущества, суммы налога (авансовых платежей) к уплате в бюджет, заполнять декларацию Провести камеральную и выездную (по возможности) проверку по одному налогоплательщику.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 2.2. Налог на игорный бизнес
Уметь: исчислять суммы налога, оформлять результаты проверок по налогу.	Порядок исчисления налога на игорный бизнес.	Ознакомиться с составом налогоплательщиков. Произвести расчёт налога и на его основе составить налоговую декларацию. Принять участие в проверке одного налогоплательщика	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»

ТЕМА 2.3. Транспортный налог
Уметь: исчислять суммы транспортного налога и составлять налоговую декларацию по установленной форме.	Порядок исчисления и уплаты налога. Элементы налога: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога, предоставления отчётности.	Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Произвести расчёт налога. Составить налоговую декларацию по установленной форме. Провести камеральную проверку двух плательщиков.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
ТЕМА 3.1. Земельный налог (плата за землю)
Уметь: определять налоговую базу, исчислять сумму налога., составлять налоговую декларацию.	Порядок исчисления земельного налога. Плата за землю сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Плательщики. Арендная плата за землю.	Ознакомиться с составом плательщиков земельного налога, с работой ИФНС по контролю за исчислением и уплатой данного налога. Принять участие в проверке одного плательщика.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 3.2. Налог на имущество физических лиц
Уметь: исчислять сумму налогов, вести учёт налогоплательщиков.	Налогоплательщики и объекты налогообложения, порядок установления ставок по налогам, порядок исчисления и уплаты налогов.	Ознакомиться с порядком исчисления налога, порядком представления льгот, учёта плательщиков, выпиской и вручением платёжных извещений, открытием лицевых счетов, работе ИФНС по взысканию налогов.	«Бухгалтерский учет», «Финансы и кредит», тема «Бюджетная система РФ»
4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
ТЕМА 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Уметь: исчислять суммы единого сельскохозяйственного налога	Условия и порядок применения системы. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставки ЕСХН. Порядок и сроки предоставления налоговой декларации.	Ознакомиться с делами налогоплательщиков данного вида налога и принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчёта ЕСХН. Произвести расчёт налога самостоятельно и на основе расчёта составить налоговую декларацию.	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 4.2. Упрощённая система налогообложения
Уметь: исчислять сумму единого налога	Условия и порядок применения системы. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки Порядок исчисления и уплаты единого налога. Порядок и сроки предоставления отчётности (налоговой декларации).	Ознакомиться с делами налогоплательщиков применяющих систему. Принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчёта единого налога. Произвести расчёт налога самостоятельно и на основе расчёта составить налоговую декларацию	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности
Уметь: исчислять сумму единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности	Условия и порядок применения системы. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД. Порядок и сроки предоставления отчётности (налоговой декларации)	Ознакомиться с делами налогоплательщиков применяющих систему. Принять участие в камеральной и выездной (по возможности) проверках расчёта единого налога на вменённый доход. Произвести расчёт налога самостоятельно и на основании расчёта составить налоговую декларацию	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Уметь: Исчислять суммы налогов при изменении системы	Условия и порядок применения системы	Ознакомиться с делами налогоплательщиков применяющих систему	«Бухгалтерский учет», «Финансовое право»
ТЕМА 4.5. КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА СВОЕВРЕМЕННЫМ ПОСТУПЛЕНИЕМ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ И ВЗЫСКАНИЕМ НЕДОИМКИ ПО НАЛОГАМ. УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ ПО НАЛОГАМ
Уметь: заполнять реестр поступлений и возвратов, вести карточки лицевых счетов на бланках с использованием программы ЭВМ.	Порядок осуществления контроля учёта налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет, отчётность налоговых инспекций.	Ознакомиться с порядком составления отчётности ИФНС. Принять участие в составлении отчётов (по возможности).	«Финансовое право»

Рекомендуемая литература

Основная

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации части первая и вторая (НК РФ) (с изм. и доп.)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.);
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп.);
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп.);
6. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп.);
7. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп.);
8. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ (ЗК РФ) (с изм. и доп.);
9. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп.);
10. Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов";
11. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";
12. Закон Мурманской области от 28 ноября 2011 г. N 1424-01-ЗМО "Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (с изменениями и дополнениями).
13. Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (с изм. и доп.);
14. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изм. и доп.);
15. Федеральный закон от 19 декабря 2006 г. N 235-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год".
16. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями)
17. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изм. и доп.);
18. Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (с изм. и доп.);
19. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"(с изменениями и доп.);
20. Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. N 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (с изм. и доп.);
21. Закон Мурманской области от 22 ноября 2005 г. N 681-01-ЗМО "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента индивидуальными предпринимателями, не привлекающими в своей предпринимательской деятельности наемных работников"( с изм. и доп);
22. Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. N 1075-01-ЗМО "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"
23. Закон Мурманской области от 13 ноября 2003 г. N 434-01-ЗМО "О ставках налога на игорный бизнес" (с изменениями и дополнениями);
24. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (с изм. и доп.);
25. Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов" (с изм. и доп.);
26. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" (с изм. и доп.);
27. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
28. Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. N 101н "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы";
29. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02";
30. Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01";
31. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (с изм. и доп.);
32. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп.);
33. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изм. и доп.);
34. Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (с изменениями и дополнениями)
35. Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)"
36. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" (с изм. и доп.)
37. Приказ ФНС России от 05.10.10 г. N ММВ-7-10/478@ «Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков "
38. Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 ноября 2011 г. N 612 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2012 год"
39. Решение Совета депутатов г. Мурманска от 7 ноября 2005 год N 13-158 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования город Мурманск" (с изменениями и дополнениями)
40. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение.- СПб.: Питер, 2010 г.
41. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение.- М.: Омега-Л, 2006.-330с.
42. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учёт для ссузов: учеб.-М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-432с.
43. Вылкова Е.С., М.В.Романовский. Налоговое планирование.-СПб.:Питер,2004.-634 с.
44. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - Москва.: Юрайт- М, 2001.-555 с.
45. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 447 с.
46. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ». 2001. – 432 с.

Дополнительная литература

1.Экономический словарь.-М.,2007.