Тема: Учетные регистры и формы бухгалтерского учета
Задание: Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета
На основе исходных данных (таблица 1) составьте мемориальные ордера (таблица 3) на каждую хозяйственную операцию, последовательно регистрируя их в журнале (таблица 2). Мемориальным ордерам присваиваются номера на основе сплошной нумерации в журнале. Кассовые операции дополнительно отразите в кассовой книге. На основе всех ордеров составьте главную книгу по корреспондирующим в течение месяца счетам. На основе главной книги составьте шахматную и оборотную ведомости, а на основе последней – бухгалтерский баланс.
Проверьте контрольные цифры! Итог в регистрационном журнале с суммой дебетового и кредитового оборотов в оборотной ведомости. Оборот по дебету и кредиту в оборотной ведомости между собой и итоговой суммой в шахматной ведомости. Сальдо по дебету и кредиту счета между собой и итоговой суммой в оборотной ведомости.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20ХХ г. (тыс. руб.)
(извлечение из оборотной ведомости ООО «Промстрой» за предыдущий период)
| № счета | Наименование счета | Сальдо счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Итого: |
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Промстрой» за декабрь 20ХХ г.
| № п/п | Дата | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | |
| 1. | 02/12 | Расчетная ведомость | Начислена зарплата сотрудникам основного производства | ||
| 2. | 02/12 | Карточки 1-НДФЛ | Удержан НДФЛ с зарплаты сотрудников (13%) | ... | |
| 3. | 02/12 | Карточка учета страховых взносов | Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы сотрудников (34,2%) | ... | |
| 4. | 10/12 | Приходный ордер, счет-фактура | Приобретены материалы у поставщика, в том числе по ставке НДС - 18%[6] | ||
| 5. | 11/12 | Платежное поручение, ВРС | Перечислены денежные средства на расчетный счет поставщика (100% долга) | ... | |
| 6. | 13/12 | Требование-накладная | Списаны материалы в основное производство | ||
| 7. | 14/12 | Приходный кассовый ордер №1 | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты за прошлый месяц | ... | |
| 8. | 14/12 | Расчетная ведомость, Расходный кассовый ордер №1 | Выдана зарплата из кассы за прошлый месяц 80% | ... | |
| 9. | 15/12 | Расходный кассовый ордер №2, ВРС | Невыплаченная зарплата сдана на расчетный счет | ... | |
| 10. | 15/12 | Платежное поручение, ВРС | Перечислены страховые взносы за декабрь с расчетного счета во внебюджетные фонды | ... | |
| 11. | 15/12 | Платежное поручение, ВРС | Перечислен НДФЛ с расчетного счета в бюджет | ... | |
| 12. | 31/12 | Бухгалтерская справка-расчет | Начислена амортизация основных средств |
Таблица 3
Регистрационный журнал за декабрь 20ХХ г.
| Порядковые № мемориальных ордеров | Даты ордеров | Суммы по мемориальным ордерам |
| 1 | 02/XII | 1300=00 |
| Итого: |
Таблица 4
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Мемориальный ордер №___ за декабрь 20ХХ г.
| Основание (ссылка на документы или содержание записи) | Дебет | Кредит | Сумма |
Таблица 5
Главная книга ООО «Промстрой» за декабрь 20ХХ г.
Счет №02 за декабрь 20ХХ г.
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Дата | № мемориального ордера | С кредита счетов | Итого | Дата | № мемориального ордера | В дебет счетов | Итого | ||||
| №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | ||||||
| Итого: | Итого: |
Счет №10 за декабрь 20ХХ г.
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Дата | № мемориального ордера | С кредита счетов | Итого | Дата | № мемориального ордера | В дебет счетов | Итого | ||||
| №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | ||||||
| Итого: | Итого: |
Счет №19 за декабрь 20ХХ г.
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Дата | № мемориального ордера | С кредита счетов | Итого | Дата | № мемориального ордера | В дебет счетов | Итого | ||||
| №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | ||||||
| Итого: | Итого: |
Счет №20 за декабрь 20ХХ г.
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Дата | № мемориального ордера | С кредита счетов | Итого | Дата | № мемориального ордера | В дебет счетов | Итого | ||||
| №70 | №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | ||||||
| 02/12 | 1 | 1300 | 1300 | ||||||||
| Итого: | Итого: |
информация для шахматной ведомости
Счет №50 за декабрь 20ХХ г.
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Дата | № мемориального ордера | С кредита счетов | Итого | Дата | № мемориального ордера | В дебет счетов | Итого | ||||
| №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | №_ | ||||||
| Итого: | Итого: |