Методические рекомендации. Прибыль распределяется между участниками (акционерами) пропорционально доле в

Прибыль распределяется между участниками (акционерами) пропорционально доле в уставном капитале общества. Налог на доходы удерживается у источника выплаты по формуле: сумма дохода (дивидендов), подлежащих распределению в пользу участника ÷ общая сумма распределяемого дохода (дивидендов) × ставка налога, % ÷ 100% × (доход (дивиденды), распределяемые в пользу получателей – дивиденды, полученные самим обществом в текущем и предыдущем налоговом (отчетном) периоде).

Исходные данные.

1. В марте на общем собрании участников ООО принято решение о распределении прибыли в сумме 85 000 руб. между четырьмя участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале. Доли составляют соответственно 25%, 25%, 40% и 10%. Само общество в декабре прошлого года получило дивиденды по акциям других организаций в размере 28 400 руб. Все учредители являются резидентами РФ, в т. ч. с долями в уставном капитале 25% работниками общества. Дивиденды выплачены денежными средствами в апреле.

2. Факты хозяйственной деятельности

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
Март 20__ г.
	Бухгалтерская справка-расчет. Прибыль направлена на выплату дохода: участнику № 1 участнику № 2 участнику № 3 участнику № 4	? ? ? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Удержан налог с доходов: участника № 1 участника № 2 участника № 3 участника № 4	? ? ? ?
	Выписка банка. Выплачен доход: участнику № 1 участнику № 2 участнику № 3 участнику № 4	? ? ? ?
	Выписка банка. Перечислен налог в бюджет	?

Контрольные вопросы к теме 17.

17.1 Назовите правила выдачи денежных средств под отчет.

17.2 Как организуется аналитический учет расчетов с подотчетными лицами?

17.3 Как документально оформляется и отражается в учете возмещение работником причиненного ущерба?

17.4 Как отражаются расчеты по договорам добровольного страхования?

17.5 Как документально оформляются и учитываются расчеты по претензиям?

17.6 Порядок проведения инвентаризации расчетов.

17.7 Что понимается под сомнительной задолженностью?

17.8 Что такое срок исковой давности?

Тема 18. Учет на забалансовых счетах

Задача 18.1. Учет аренды основного средства

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов:

– в учете арендатора;

– в учете арендодателя. Предоставление имущества в аренду не является основным видом деятельности.

Исходные данные.

1. Строительная организация заключила на три месяца договор аренды экскаватора Hyundai R520-LC-9S согласованной стоимостью 7 245 600 руб. Арендная плата за месяц составляет 202 960 руб., в т. ч. НДС 30 960 руб. Стоимость дизельного топлива, израсходованного на работу экскаватора за месяц, составила 30 200 руб.

Первоначальная стоимость экскаватора 8 370 560 руб., сумма начисленной амортизации на дату передачи в аренду 2 528 606,67 руб. Ежемесячная сумма амортизации экскаватора 87 193,33 руб.

2. Факты хозяйственной деятельности

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
Учет у арендатора
	Акт о приеме-передаче объекта основных средств аренду.Получен в аренду экскаватор	?
	Акт оказанных услуг. Счет-фактура. Отражена арендная плата НДС 18%	? ?
	Счет-фактура. Принят к вычету НДС	?
	Выписка банка. Перечислена арендная плата за месяц	?
	Путевой лист. Списана стоимость израсходованного дизтоплива	?
Учет у арендодателя
	Акт о приеме-передаче объекта основных средств аренду.Передан в аренду экскаватор: первоначальная стоимость начисленная амортизация	? ?
	Договор аренды. Признан прочий доход от аренды помещений: арендная плата за месяц НДС 18%	? ?
	Счет-фактура. Начислен НДС с арендной платы	?
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация экскаватора за месяц	?
	Выписка банка. Получена арендная плата за месяц	?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списано сальдо прочих доходов и расходов	?

Задача 18.2. Учет аренды основного средства

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов:

– в учете арендатора;

– в учете арендодателя. Предоставление имущества в аренду является основным видом деятельности. Затраты по аренде учитываются на счете «Основное производство».

Методические рекомендации.

При составлении журнала регистрации рекомендуется использовать последовательность отражения фактов хозяйственной деятельности, приведенную в задаче 18.1.

Исходные данные.

Организация для ремонта помещений арендовала на два месяца аппарат безвоздушного распыления согласованной стоимостью 33 000 руб. Арендная плата за месяц составляет 2 000 руб., в т. ч. НДС 305,08 руб., её уплата производится в последний день месяца.

Первоначальная стоимость аппарата 53 400 руб., сумма начисленной амортизации на дату передачи в аренду 26 800 руб. Ежемесячная сумма амортизации аппарата 1 335 руб.

Задача 18.3. Учет ТМЦ, принятых на ответственное хранение

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.

Исходные данные.

1. Автотранспортная организация по договору перевозки груза 2 апреля получила от грузоотправителя товары согласованной стоимостью 810 000 руб. 8 апреля товары переданы грузополучателю. Договорная стоимость перевозки составила 35 400 руб., в т. ч. НДС 18% 5 400 руб. Услуги приняты заказчиком 10 апреля и оплачены 29 апреля.

2. Факты хозяйственной деятельности

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	ТТН.Получены товары от грузоотправителя	?
	ТТН. Товары переданы грузополучателю	?
	ТТН. Выручка от оказания транспортных услуг НДС 18% включен в выручку	? ?
	Счет-фактура. Начислен НДС с выручки	?
	Выписка банка. Получена оплата за оказанные услуги	?

Задача 18.4. Учет ТМЦ, принятых на ответственное хранение

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов:

– по получению предоплаты;

– получению и возврату товаров;

– расчетам с заказчиком по договору.

Методические рекомендации. При составлении журнала регистрации рекомендуется использовать последовательность отражения фактов хозяйственной деятельности, приведенную в задаче 18.3. Принять во внимание наличие предоплаты.

Исходные данные.

Организация по договору складского хранения 18 июня получила предоплату в сумме 7 788 руб. 20 июня приняты на ответственное хранение товары согласованной стоимостью 2 950 000 руб. Договорная стоимость одного дня хранения 194,70 руб., в т. ч. НДС 18% 29,70 руб. Товары возвращены владельцу 31 июля. На основании складской квитанции в тот же день оформлен счет-фактура на вознаграждение за хранение. Окончательная оплата от заказчика поступила на расчетный счет 4 мая.

Задача 18.5. Учет ТМЦ, принятых на ответственное хранение

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов:

– по получению и передаче груза;

– расчетам с заказчиком по договору.