Методические рекомендации. Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1

Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.

Исходные данные.

1.Бухгалтерский баланс ООО «Молочный завод» на 1 октября 20__ г.

Наименование показателя	Сумма, руб.	Наименование показателя	Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета Итого по разделу II	560 000 560 000 180 000 160 000 340 000	ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Итого по разделу V	750 000 51 300 801 300 - 60 000 28 700 10 000 98 700
БАЛАНС	900 000	БАЛАНС	900 000

2.Факты хозяйственной деятельности ООО «Молочный завод» за октябрь 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
Основы процесса снабжения
	Выписка банка. С расчетного счета перечислено под отчет на карточку экспедитору Павлову Н. И. на хозяйственные нужды	5 000
	Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: молоко НДС 10% итого	140 000 14 000 154 000
	Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: вспомогательные материалы НДС 18% итого	15 000 2 700 17 700
	Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку и разгрузку вспомогательных материалов	1 700
	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: поставщикам за молоко поставщикам за вспомогательные материалы	? ?
Основы процесса производства
	Требования-накладные. Отпущены со склада сырье и материалы для производства продукции	80 000
	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Водоканала: за воду, потребленную для нужд производства НДС 18%	4 000
	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Энергосбыта: за электроэнергию, потребленную для нужд производства НДС 18%	7 000 1 260
	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за изготовление продукции	30 000
	Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы	9 000
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств основного производства	5 300
	Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет)	?
Основы процесса реализации
	Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция (молоко) покупателям по фактической себестоимости	104 000
	Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 10% включен в договорную стоимость	125 000 12 500 137 500
	Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции	12 500
	Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку доставку продукции до покупателя	6 100
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу	3 100
	Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции	?
	Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию	137 500

Задача 5.3. Учет процессов снабжения, производства и реализации

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3.1 к задаче 3.1), выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.

2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности. Для учета затрат открыть счета «Основное производство», «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы».

3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. Форма ведомости приведена в таблице 3.2 к задаче 3.3.

5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.

Методические рекомендации.

Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.

Финансовый результат от продаж = доходы – расходы = договорная стоимость отгруженной продукции – НДС – фактическая себестоимость отгруженной продукции – расходы на продажу – общехозяйственные (управленческие) расходы.

Исходные данные.

1. Бухгалтерский баланс ООО «Фрегат» на 1 февраля 20__ г.

Наименование показателя	Сумма, руб.	Наименование показателя	Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I II. Оборотные активы Материалы Незавершенное (основное) производство Готовая продукция Расчетные счета Итого по разделу II	347 000 347 000 70 000 4 000 20 000 30 000 124 000	ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по налогам и сборам Итого по разделу V	300 000 44 000 344 000 - 35 000 64 000 28 000 127 000
БАЛАНС	471 000	БАЛАНС	471 000

2. Факты хозяйственной деятельности ООО «Фрегат» за февраль 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 18% включен в договорную стоимость	216 000 38 880 254 880
	Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции	38 880
	Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика: основные материалы НДС 18% итого	34 000 6 120 40 120
	Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит	80 000
	Авансовый отчет. Оплачено за отправку корреспонденции
	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам	27 000
	Требования-накладные. Отпущены со склада материалы: для производства продукции для ремонта производственного оборудования на управленческие нужды	54 000 3 000 2 000
	Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика: вспомогательные материалы НДС 18% итого	6 000 1 080 7 080
	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: заработная плата работникам налоги в бюджет	64 000 28 000
	Накладная. Возвращены на склад из производства неиспользованные материалы
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного назначения управленческого назначения	6 600 2 900
	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц: рабочим основного производства за изготовление продукции цеховому персоналу управленческому персоналу	45 000 12 000 20 000
	Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих основного производства за изготовление продукции цехового персонала управленческого персонала	13 500 3 600 6 000
	Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников	9 100
	Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общепроизводственные расходы на счет «Основное производство»	?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Продажи»	?
	Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало 4 000 руб., на конец месяца нет)	?
	Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за проданную продукцию	148 000
	Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции	152 000
	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку продукции до покупателя: стоимость услуги НДС 18% итого	8 000 1 440 9 440
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу	4 000
	Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции	?