Расходный кассовый ордер
| Дебет | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||
| Код структурного подразделения | Корреспондирующий счет, субсчет | Код аналитического учета | Кредит | |||
| 300= |
Выдать____________________Комарову С.А.___________________
(Фамилия, имя, отчество)
Основание:__________________покупка товаров________________
Сумма ________________Триста______________руб._________коп.
Прописью
Приложение______
Руководитель организации__________________ _______________
Подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер __________________ _______________
Подпись расшифровка подписи
Получил триста руб. коп.___
«17» апреля 1999 г. Подпись______________________________
По паспорт XX-АР № 562345 выдан 15.07.92 г.____________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
___________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________ ______
Подпись расшифровка подписи
Журнал регистрации расходных кассовых ордеров
| № | Дата | Ф.И.О. | Основание | Сумма |
| 17.04.99 | Комаров С.А. | Покупка товаров | 300= | |
Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов.
Кассовая книга ведется кассиром. Каждая организация может вести только одну кассовую книгу. Листы в книге прошнуровываются и опечатываются круглой печатью организации. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге прошито и прошнуровано…страниц» и проставляются подписи Руководителя и Главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр отрывается, он служит отчетом кассира. Исправления в кассовой книге запрещаются. Разрешается ведение кассовой книги с использованием вычислительной техники. Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. Кассир должен в конце дня подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Кассовая книга за 17.04.99г.
| № документа | От кого получено и кому выдано | Корреспондирующий счет | Сумма | |
| Приход | Расход | |||
| Остаток на начало дня | 120= | |||
| Сидоров А.Н. – из банка по чеку | 300= | |||
| Комаров С.А. – покупка товаров | 300= | |||
| Итого: | 300= | 300= | ||
| Остаток на конец дня | 120= |
Журнал хозяйственных операций
| № | Дата | Содержание хозяйственной операции, документ | Бух. Проводка | Сумма в руб. | |
| Дебет счета № | Кредит счета № | ||||
| 17.04.99 | Получено из банка по чеку | 300= | |||
| 17.04.99 | Выдано под отчет на приобретение товаров | 300= | |||
| 17.04.99 | Авансовый отчет № 8 | 300= | |||
В кассе организации также могут храниться ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности.
Денежные документы – путевки в дома отдыха, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки, проездные билеты.
Бланки строгой отчетности – трудовые книжки, квитанции путевых листов автотранспорта – учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»
3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ.
Подотчетными лицами являются работники организации, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы.
Хозяйственные расходы подтверждаются квитанциями почтовых отделений, мастерских по ремонту техники или автомобилей, счетами и чеками магазинов и т.д.
В случае если произведены расходы, не подтвержденные материально, должен быть составлен Акт о расходах, в котором указано, что сотрудником фирмы были произведены административные расходы с указанием суммы. Акт утверждается руководителем и расходы могут быть списаны за счет собственных источников (счет 88).
Остаток неиспользованных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета. Передача подотчетных сумм одним лицом другому запрещена. У лиц, не предоставивших отчеты и оправдательные документы в расходовании подотчетных сумм или не возвративших в кассу организации остатки неиспользованных сумм авансов, бухгалтерия удерживает задолженность из начисленной заработной платы.
Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете 71 – это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц организации или сумму невозмещенного перерасхода. По Дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по Кредиту – суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам.
Учет подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами учитывается в журнале ордере71 счета.
Основанием для заполнения журнала-ордера 71 счета являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты на израсходованные суммы, приходные кассовые ордера на возврат неистраченных сумм.
Основные бухгалтерские операции:
По Дебету:
- получено в кассе на хозяйственные расходыД 71à К 50
-
По Кредиту:
- уплачено поставщикуД 60à К 71
- произведены командировочные расходы Д 20à К 71
- возвращен в кассу остаток неиспользованного авансаД 50à К 71
-
| Организация ________________________ООО «Альбатрос»_________ Отдел ___________________________Должность________________менеджер__________________________ Фамилия, И.О._____Комаров С.А._______________________________ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ №_8_от___апреля___1999г. Назначение аванса ___________Покупка товара____________________ | |||||||
| Остаток (перерасход) предыдущего аванса Получено (от кого и когда) | СУММА | Отчет утверждаю в сумме __ ____________________________199__г Директор | Проводка № ____________ ОТ __17 апреля 1999г. | ||||
| Дебет | |||||||
| Счет | Карт. | Сумма | |||||
| 1. Бухгалтерия | 300= | Отчет подтверждаю в сумме: _________________________ _________________________ Бухгалтер __________________199__г. | 300= | ||||
| 2. | |||||||
| 3. | Кредит | ||||||
| Итого получено: | 300= | 300= | |||||
| Остаток: | |||||||
| Перерасход: Приложено 1 документов | Бухгалтер | ||||||
Оборотная сторона Авансового отчета:
| Дата | № документа | Кому, за что и по какому документу уплачено | Сумма | Дебет | |
| Счет | Карт. | ||||
| 17.04. | Магазин № 5 – за калькулятор, чек, товарный чек | 300= | |||
| Итого: | 300= | ||||
| Подпись подотчетного лица: |
Командировочные расходы включаются в себестоимость работ, услуг, продукции. Суммы командировочных расходов нормируются государством, однако, всем организациям разрешено увеличивать эти нормы по усмотрению руководящего органа.