Учет приобретения материальных ценностей. Учет расчетов с подотчетными лицами
Задача 5.1
На предприятии «Монолит» хранение товарно-материальных ценностей осуществляется на пяти складах:
· общий склад;
· склад материалов № 1
· склад материалов № 2;
· склад готовой продукции;
· инструментальный склад.
Необходимо на основе этих данных заполнить справочник «Склады».
Задача 5.2
29.01.2010 на инструментальный склад ЗАО «Монолит» от завода «Фрезер» поступили инструменты в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 231/37 от 23.01.2010. Ранее была произведена оплата этой поставки (см. задачу 3.2).
В счете указано:
| Наименование | Ед. изм. | Кол. | Цена | Сумма |
| Электродрель «ЭДЗ-15» | шт. | 1 000 | 16 000 | |
| Отвертки электромеханические «ЭОМ-21» | шт. | 12 000 | ||
| Комплект сверл «КС-101» | шт. | 8 000 | ||
| Итого | 36 000 |
ü Порядок выполнения операции:
1. Оплата счета поставщика (в данном случае счет оплачен - см. задачу 3.2).
2. Ввод в справочник Номенклатура (группа Материалы)сведений о поступивших инструментах, если они ранее не введены.
3. Формирование документа Поступление товаров и услуг (меню Покупка,вид операции– Покупка, комиссия).
Задача 5.3
02.02.2010 на склад материалов №1 от поставщика АО «Гарант» поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 31 от 23.01.2010. Ранее по счету была произведена оплата этой поставки (см. задачу 3.2).
При приемке материалов обнаружена недостача материала «Плита ДСП 1,0´0,6» – вместо 400 единиц продукции в наличии оказалось 360 единиц. Составлен акт №1 от 02.02.2010, в котором указано:
| Наименование | Ед. изм. | По документам | Недостача | ||||
| кол. | цена, руб. | стоимость, руб. | кол. | цена, руб. | стоимость, руб. | ||
| Плита ДСП 1,2´1,2 | шт. | 8 400 | |||||
| Плита ДСП 1,0´0,6 | шт. | 40,6 | 16 240 | 40,6 | 1 624 | ||
| Брус осиновый | м3 | 1,5 | 8 100 | ||||
| Шпон дубовый 1200 мм | м | 286,4 | 57 280 | ||||
| Шпон ореховый 1000 мм | м | 257,6 | 128 800 | ||||
| Итого | 218 820 | 1 624 |
ü Порядок выполнения операции:
1. Оплата счета поставщика (см. задачу 3.2).
2. Ввод в справочник Номенклатура сведений о поступивших материалах, если они ранее не введены.
3. Формирование документа Поступление товаров и услуг на стоимость фактически поступивших материалов.
4. Ввод вручную операции по отражению факта поступления материалов с недостачей. Операция отражается проводкой Д.76.02 – К.60.01на стоимость недопоставленных материалов.
Задача 5.4
21.01.2010 экспедитором транспортного отдела в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру № 2 получены под отчет наличные в размере 2 000 руб. на приобретение канцтоваров на предприятиях розничной торговли.
21.01.2010 в магазине «Луч» Крыловым А.В. за наличные приобретены материальные ценности. В товарном чеке отражена следующая информация:
| Наименование | Кол. | Цена, руб. | Стоимость, руб. |
| Бумага «Снежинка» | 5 пачек | ||
| Папки | 12 шт. | ||
| Скрепки | 10 пачек | ||
| Калькулятор «Sony» | 3 шт. | ||
| Итого | 2 780 |
21.01.2010 приобретенные материальные ценности в полном объеме доставлены на общий склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером.
21.01.2010 в бухгалтерию предприятия Крыловым А.В. представлен авансовый отчет, с приложением приходного складского ордера и оправдательных документов. Отчет утвержден в сумме 2 780 руб. 00 коп.
21.01.2010 в кассе предприятия Крыловым А.В. по расходному кассовому ордеру № 3 получена наличными перерасходованная сумма в размере 780 руб. 00 коп.
ü Порядок выполнения операции:
1. Формирование документа «Расходный кассовый ордер»,видоперации– Выдача денежных средств подотчетнику. Корреспондирующим является счет 71.01.
2. Ввод в справочник Номенклатура сведений о приобретенных канцтоварах, если они ранее не введены.
3. Формирование документа «Авансовый отчет» (менюКасса).
4. Формирование документа «Приходный (расходный) кассовый ордер»на остаток недоиспользованной суммы (перерасхода).
Задача 5.5
Экспедитор Крылов А.В. командирован в г. Пенза для согласования спецификации поставки товаров в рамках заключенного контракта сроком на 5 дней (с 25.01.2010 по 29.01.10). Перед командировкой работник получил аванс в размере 18 500 руб. Аванс получен 22 января 2010 г.
После возвращения из командировки 01.02.2010 Крылов А.В. представил в бухгалтерию отчет с подтверждающими документами:
· квитанция гостиницы на сумму 3 600 руб.;
· авиабилеты на сумму 12 600 руб.
За время нахождения в командировке работнику положены суточные в размере 500 руб. Руководителем все расходы признаны обоснованными. Отчет утвержден в сумме 16 700 руб. 00 коп.
01.02.2010 в кассу предприятия Крыловым А.В. сдан наличными остаток в размере 1 800 руб. 00 коп.
Задача 5.6
26.01.2010 на склад материалов № 2 от поставщика АО «Гарант» поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 37 от 22.01.2010 (счет не оплачен, срок оплаты счета до 27.01.2010).
В счете указано:
| Наименование | Ед. изм. | Кол. | Цена | Сумма |
| Плита ДСП 1,2´1,2 | шт. | 6 000 | ||
| Плита ДСП 1,0´0,6 | шт. | 4 200 | ||
| Всего | 10 200 | |||
| Транспортные услуги | ||||
| Итого | 11 000 |
При приемке материалов количественных и качественных расхождений не обнаружено.
ü Порядок выполнения операции:
1. Формирование документа Поступление товаров и услуг.
2. Формирование документа Поступление доп. расходов,в котором указывается сумма транспортных расходов (документ вводится на основании документа Поступление товаров и услугкомандой Действия®На основании).
Задача 5.7
От поставщиков материалов в установленные законом сроки получены счета-фактуры на произведенные поставки:
01.02.2010 от завода «Фрезер» счет-фактура № 34543 от 01.02.2010 г. на поставку 29.01.2010 инструментов на сумму 36 000 руб.;
04.02.2010 от АО «Гарант» счет-фактура № 84766 от 02.02.2010 г. на поставку ДСП на сумму 217 196 руб.;
15.02.2010 от АО «Гарант» счет-фактура № 84788 от 13.02.2010 г. на поставку плит ДСП и шпона 26.01.2010, включая транспортные услуги на сумму 11 000 руб.
ü Для регистрации счета-фактуры предназначен документ Счет-фактура полученный. Ввести его можно только на основании проведенного документа поступления (в документе Поступление товаров и услуг ® Ввести счет-фактуру). Полученные счета-фактуры регистрируются в книге покупок в хронологическом порядке. Книга покупок – это отчет, который формируется на основании записей в регистре НДС покупки. В свою очередь, записи в этот регистр вносятся документом Формирование записей книги покупок .