Операции за отчётный период
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. | Отпущены со склада основные материалы для пошива одежды (по плановой себестоимости): а) для мужских костюмов; б) для женских платьев; в) для детских платьев. | |||
| 2. | Отпущено со склада топливо на хозяйственные нужды предприятия. | |||
| 3. | Отпущено со склада смазочных и обтирочных материалов на содержание и обслуживание производственного оборудования. | |||
| 4. | Начислена заработная плата работникам предприятия: а) рабочим за пошив мужских костюмов; б) рабочим за пошив женских платьев; в) рабочим за пошив детских платьев; г) рабочим, обслуживающим оборудование; д) административно-управленческому и обслуживающему персоналу. | |||
| 5. | Начислен на зарплату единый социальный налог в размере ___34____% от начисленной зарплаты: а) рабочим за пошив мужских костюмов; б) рабочим за пошив женских платьев; в) рабочим за пошив детских платьев; г) рабочим, обслуживающим оборудование; д) административно-управленческому и обслуживающему персоналу. | |||
| 6. | Удержан подоходный налог из начисленной зарплаты. | |||
| 7. | Перечислено с расчетного счета органам социального страхования. | |||
| 8. | Перечислено с расчетного счета за электроэнергию, отопление и т.п., в том числе: а) энергия для оборудования; б) прочие общехозяйственные расходы. | |||
| 9. | Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования; б) здания и оборудования заводоуправления. | |||
| 10. | Списана доля транспортно-заготовительных расходов в части, относящейся к потребленным на основное производство материалам. Сумму распределить между изделиями пропорционально расходу материалов. А) для мужских костюмов; б) для женских платьев; в) для детских платьев. | |||
| 11. | Списаны и распределены между изделиями общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих). А) мужских костюмов; б) женских платьев; в) детских платьев. | |||
| 12. | Списаны и распределены между изделиями общехозяйственные расходы (пропорционально заработной плате производственных рабочих). А) мужских костюмов; б) женских платьев; в) детских платьев. | |||
| 13. | Приходуется выпущенная из производства готовая продукция (по плановой себестоимости): а) мужские костюмы; б) женские платья; в) детские платья. | |||
| 14. | Рассчитать фактическую себестоимостьизделий и списать отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости (по изделиям): а) мужских костюмов; б) женских платьев; в) детских платьев. |
Суммы к хозяйственным операциям
| № операции | Варианты | |||||
| 1. а) | 7.900 | 7.100 | 7.900 | 6.800 | 7.300 | 7.200 |
| б) | 9.200 | 9.500 | 9.500 | 7.600 | 8.500 | 9.600 |
| в) | 3.900 | 2.600 | 3.700 | 2.300 | 3.100 | 2.600 |
| 2. | 1.100 | 1.200 | 1.100 | 1.200 | 1.000 | 1.200 |
| 3. | ||||||
| 4. а) | 5.000 | 4.100 | 4.000 | 5.100 | 4.000 | 4.150 |
| б) | 4.000 | 3.000 | 3.000 | 4.000 | 5.000 | 3.000 |
| в) | 6.000 | 4.000 | 5.000 | 5.000 | 6.000 | 4.050 |
| г) | 1.200 | 1.300 | 1.500 | 1.200 | 1.300 | 1.300 |
| д) | 2.200 | 2.000 | 2.000 | 2.100 | 2.200 | 2.100 |
| 6. | 1.200 | 1.400 | 1.400 | 1.200 | 1.300 | 1.400 |
| 7. | 1.190 | 1.170 | 1.210 | 1.160 | 1.180 | 1.180 |
| 8. а) | 1.220 | 1.260 | 1.280 | 1.250 | 1.190 | 1.270 |
| б) | 1.080 | 1.140 | 1.100 | 1.050 | 1.010 | 1.150 |
| 9. а) | ||||||
| б) | ||||||
| 10. | ||||||
| 13. а) | 36.000 | 35.600 | 34.000 | 35.000 | 34.600 | 35.900 |
| б) | 43.000 | 43.700 | 43.600 | 44.000 | 44.400 | 44.100 |
| в) | 24.000 | 23.300 | 22.800 | 23.700 | 25.200 | 23.500 |
Приложение к операциям 11 и 12
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов провести пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:
| Изделия | Основная ЗП рабочих | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы |
| Мужские костюмы | |||
| Женские платья | |||
| Детские платья | |||
| Итого |
К операции 14
| Изделия | Незавершённое производство на начало | Затраты за период | Незавершённое производство на конец | Фактическая производственная себестоимость |
| Мужские костюмы | ||||
| Женские платья | ||||
| Детские платья | ||||
| Итого |
Расчет отклонений фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости:
| Изделия | Плановая себестоимость | Фактическая себестоимость | Отклонения: экономия, перерасход (-,+) |
| Мужские костюмы | |||
| Женские платья | |||
| Детские платья | |||
| Итого |
Незавершенное производство на конец года составило соответстено:
| Наименование | Варианты | |||||
| Мужские костюмы | 6.000 | 3.000 | 2.000 | 4.000 | 3.000 | 3.000 |
| Женские платья | 5.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 5.000 | 3.000 |
| Детские платья | 4.000 | 1.000 | 1.000 | 2.000 | 4.000 | 2.000 |
| Итого | 15.000 | 7.000 | 6.000 | 9.000 | 12.000 | 8.000 |
Журнал-ордер № 10
По кредиту счетов 02, 1, 25, 26, 70, 69, 96, 97, 28, 23
| Основа ние | Дебет счетов | С кредита счетов | Итого за месяц | |||||||
| № 10 | № 02 | № 70 | № 69 | № 96 | № 97 | № 25 | № 26 | |||
| Ведомость 12 | Сч. 20 | |||||||||
| Сч. 23 | ||||||||||
| Сч. 25/1 | ||||||||||
| Сч. 25 | ||||||||||
| Сч. 28 | ||||||||||
| Ведомость 15 | Сч. 26 | |||||||||
| Сч. 96 | ||||||||||
| Сч. 97 | ||||||||||
| Итого по журналу-ордеру |
Приложение 1
│ Код │
├────────┤
Форма по ОКУД │ │
├────────┤
│ │
_ по ОКПО ├────────┤
наименование организации │ │
___________├────────┤
наименование структурного подразделения │ │
по ОКОФ │ │
┌───────────┬─────────────┐ ┌───────┬────────────────────┼────────┤
│ Номер │ Дата │ │ Номер │ амортизационной │ │
Инвентарная │ документа │ составления │ │ │ группы │ │
карточка ├───────────┼─────────────┤ │ ├────────────────────┼────────┤
учета объекта │ │ │ │ │паспорта (регистра- │ │
основных └───────────┴─────────────┘ │ │ ционный) │ │
средств │ ├────────────────────┼────────┤
│ │ заводской │ │
│ ├────────────────────┼────────┤
│ │ инвентарный │ │
Объект _______├───────┼────────────────────┼────────│
______________│ Дата │ принятия │ │
серия, тип постройки или модель, марка │ │ к бухгалтерскому │ │
│ │ учету │ │
│ ├────────────────────┼────────┤
│ │ списания │ │
│ │ с бухгалтерского │ │
│ │ учета │ │
└───────┴────────────────────┼────────┤
Счет, субсчет, код аналитического учета │ │
└────────┘
┌────────┐
│ │
Место нахождения объекта основных средств _└────────┘
Организация-изготовитель ____________________________
наименование
1. Сведения об объекте основных средств на дату передачи 2. Сведения об объекте
основных средств на дату
принятия к бухгалтерскому
учету
┌──────────────────────┬────────────────────────┬─────────┬─────────┬───────────┬─┬─────────────┬────────────┐
│ Дата │ Документ о вводе в │Фактичес-│ Сумма │Остаточная │ │Первоначаль- │ Срок │
│ │ эксплуатацию │кий срок │начислен-│стоимость, │ │ная стоимость│ полезного │
├─────────┬────────────┼─────────┬───────┬──────┤эксплуа- │ ной │ руб. │ │ на дату │использова- │
│ выпуска │ последнего │наимено- │ номер │ дата │ тации │амортиза-│ │ │ принятия к │ ния │
│(построй-│капремонта, │ вание │ │ │ │ ции │ │ │бухгалтерско-│ │
│ ки) │ модерниза- │ │ │ │ │(износа),│ │ │ му учету, │ │
│ │ ции, │ │ │ │ │ руб. │ │ │ руб. │ │
│ │реконструк- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ции │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┼─────────┼───────────┼─┼─────────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ │ 1 │ 2 │
├─────────┼────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┼─────────┼───────────┤ ├─────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┼─────────┼───────────┤ ├─────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼────────────┼─────────┼───────┼──────┼─────────┼─────────┼───────────┤ ├─────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────┴────────────┴─────────┴───────┴──────┴─────────┴─────────┴───────────┴─┴─────────────┴────────────┘
3. Переоценка
┌──────┬───────────┬────────────┬─┬───────┬───────────┬───────────┬─┬───────┬───────────┬──────────┐
│ Дата │Коэффициент│ Восстанови-│ │ Дата │Коэффициент│Восстанови-│ │ Дата │Коэффициент│Восстано- │
│ │пересчета │ тельная │ │ │ пересчета │ тельная │ │ │пересчета │вительная │
│ │ (переоцен-│ стоимость, │ │ │(переоцен- │ стоимость,│ │ │ (переоцен-│стоимость,│
│ │ ки) │ руб. │ │ │ ки) │ руб. │ │ │ ки) │руб. │
├──────┼───────────┼────────────┤ ├───────┼───────────┼───────────┤ ├───────┼───────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ │ 1 │ 2 │ 3 │ │ 1 │ 2 │ 3 │
└──────┴───────────┴────────────┴─┴───────┴───────────┴───────────┴─┴───────┴───────────┴──────────┘
4. Сведения о приемке, внутренних перемещениях, выбытии (списании)
объекта основных средств
┌────────────────┬───────────────────┬─────────────────────┬───────────────┬───────────────────────┐
│Документ, дата,│ Вид операции │ Наименование │ Остаточная │ Фамилия, инициалы │
│ номер │ │ структурного │стоимость, руб.│ лица, ответственного │
│ │ │ подразделения │ │ за хранение │
├────────────────┼───────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼───────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────────────────┼───────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼───────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
├────────────────┼───────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼───────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
├────────────────┼───────────────────┼─────────────────────┼───────────────┼───────────────────────┤
│ │ │ │ │ │
└────────────────┴───────────────────┴─────────────────────┴───────────────┴───────────────────────┘
┌──────────────────┬─────┐
Участники долевой │Доля в праве общей│ │
Справочно: собственности _________________│собственности, % ├─────┤
_________________│ │ │
5. Изменения первоначальной стоимости объекта 6. Затраты на ремонт
основных средств
┌────────────────────────────────────────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────┐
│ Реконструкция, достройка, дооборудование, │ │ Ремонт │
│ частичная ликвидация, модернизация │ │ │
├─────────┬──────────────────────────┬───────────┤ ├─────────┬──────────────────────────┬──────────┤
│ вид │ документ │ сумма │ │ вид │ документ │ сумма │
│ операции├─────────┬───────┬────────┤ затрат, │ │ ремонта ├──────────┬──────┬────────┤ затрат, │
│ │ наимено-│ дата │ номер │ руб. │ │ │наименова-│ дата │ номер │ руб. │
│ │ вание │ │ │ │ │ │ ние │ │ │ │
├─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────────┤ ├─────────┼──────────┼──────┼────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │3 │ 4 │ 5 │ │ 1 │ 2 │3 │ 4 │ 5 │
├─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────────┤ ├─────────┼──────────┼──────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────────┤ ├─────────┼──────────┼──────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────────┤ ├─────────┼──────────┼──────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────┴─────────┴───────┴────────┴───────────┴─┴─────────┴──────────┴──────┴────────┴──────────┘
7. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств
┌─────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬─────────────────────────────────────────────────┬──────┐
│ Объект основных │ Содержание драгоценных и/или полудрагоценных │ Наименование │ Качественные и количественные характеристики │Приме-│
│ средств, │ материалов (металлов, камней и т.д.) │конструктивных│ (размеры, прочие сведения) │ чание│
│ приспособления, │ │ элементов и │ │ │
│ принадлежности │ │ других │ │ │
├──────────┬──────────┼───────────┬────────────┬─────────┬───────┬───────┤ признаков, ├──────────┬──────────────────────────────────────┤ │
│наименова-│количество│наименова- │номенклатур-│ единица │количе-│ масса │характеризую- │основного │ приспособлений, принадлежностей, │ │
│ ние │ │ ние │ ный номер │измерения│ ство │ │ щих объект │ объекта │ пристроенных помещений и др. │ │
│ │ │драгоценных│ │ │ │ │ ├──────────┼─────────┬─────────┬─────────┬────────┤ │
│ │ │ и/или │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │полудраго- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ценных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │материалов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──────────┼───────────┼────────────┼─────────┼───────┼───────┼──────────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼──────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │
├──────────┼──────────┼───────────┼────────────┼─────────┼───────┼───────┼──────────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──────────┼───────────┼────────────┼─────────┼───────┼───────┼──────────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──────────┼───────────┼────────────┼─────────┼───────┼───────┼──────────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──────────┼───────────┼────────────┼─────────┼───────┼───────┼──────────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ В том числе: │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ материалы │ │ │ │ │ │ │
└──────────┴──────────┴───────────┴────────────┴─────────┴───────┴───────┴──────────────┴──────────┴─────────┴─────────┴─────────┴────────┴──────┘
Лицо, ответственное
за ведение инвентарной
карточки _________ ______________ _________________________
Приложение 2
Руководитель Руководитель
организации-сдатчика организации-получателя
_____________ _______________ _____________ _______________
должность подпись должность подпись
_____________________________ _____________________________
расшифровка подписи расшифровка подписи
"___" __________ 20 __ г. "___" __________ 20 __ г.
М.П. М.П.
┌────────┐
│ Код │
├────────┤
│ │
Форма по ОКУД ├────────┤
│ │
Организация-получатель _______________________________ по ОКПО └────────┘
наименование
______________________________
адрес, телефон, факс
______________________________ ┌────────┐
банковские реквизиты │ │
______________________________ ├────────┤
наименование структурного подразделения │ │
Организация-сдатчик __ по ОКПО └────────┘
наименование
______________________________
адрес, телефон, факс
______________________ ┌────────┐
банковские реквизиты │ │
______________________ ┌───────┼────────┤
наименование структурного подразделения │ номер │ │
Основание для составления акта _______________________ ├───────┼────────┤
приказ, распоряжение, │ │ │
договор (с указанием его │ дата │ │
вида, основных обязательств)│ │ │
_______________________ ┌──────┬───────────────────────┴───────┼────────┤
│ │принятия к бухгалтерскому учету│ │
_______________________ │ Дата ├───────────────────────────────┼────────┤
│ │списания с бухгалтерского учета│ │
_______________________ └──────┴───────────────────────────────┼────────┤
Счет, субсчет, код аналитического учета │ │
├────────┤
┌─────────┬───────────┐ по ОКОФ │ │
│ Номер │ Дата │ ┌───────┬────────────────────────┼────────┤
│документа│составления│ │ │ амортизационной группы │ │
├─────────┼───────────┤ │ ├────────────────────────┼────────┤
Акт │ │ │ │ Номер │ инвентарный │ │
└─────────┴───────────┘ │ ├────────────────────────┼────────┤
о приеме-передаче объекта │ │ заводской │ │
нематериальных активов └───────┼─────────────┬──────────┼────────┤
│Государствен-│ номер │ │
│ная регистра-├──────────┼────────┤
│ция прав на │ дата │ │
│недвижимость │ │ │
Объект НМА___________________________ └─────────────┴──────────┴────────┘
_______
наименование, назначение, модель, марка
_________
Место нахождения объекта в момент приема-передачи _______________________
_________
Организация-изготовитель ________________
наименование
1. Сведения о состоянии объекта нематериальных активов на дату передачи 2. Сведения об объекте нематериальных активов на
дату принятия к бухгалтерскому учету
┌──────────────────────────────────┬────────────┬────────────┬──────────────┬─────────┬────────────┬─────────────┬───────────┬───────────────────┐
│ Дата │Фактический │ Срок │ Сумма │Остаточ- │ Стоимость │Первоначаль- │ Срок │ Способ начисления │
├─────────┬────────────┬───────────┤ срок │ полезного │ начисленной │ ная │приобретения│ная стоимость│ полезного │ амортизации │
│ выпуска │ ввода в │последнего │эксплуатации│использова- │ амортизации │ стои- │(договорная │ на дату │использова-├──────────┬────────┤
│ (год) │эксплуатацию│капитально-│ (лет, │ ния │(износа), руб.│ мость, │стоимость), │ принятия к │ ния │наименова-│ норма │
│ │ (первона- │го ремонта │ месяцев) │ │ │ руб. │ руб. │бухгалтерско-│ │ ние │ │
│ │ чальная) │ │ │ │ │ │ │ му учету, │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ руб. │ │ │ │
├───