Счет 51 «Расчетный счет»

Месяц		Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	с кредита счетов	Итого по дебету	дебет	кредит
01.02.07	55.1	62.2		76.2	76.7
		2 000 000
	1 000	1 700 000	6 900	1 480	17 800	12 444	1 739 624	291 430
01.03.07								3 448 194

Задание 3. 1.По исходным данным сделать расчет амортизации способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Исходные данные: первоначальная стоимость оборудования 360 000 руб.; срок полезного использования – 5 лет.

Предполагаемый срок эксплуатации объекта – 5 лет. Сумма чисел лет эксплуатации составит 1+2+3+4+5=15.

Год	Наименование основных средств	Годовая сумма амортизации	Остаточная стоимость ОС на конец года	Ежемесячные отчисления
	оборудование	120 000 (360000 х 5/15)	240 000 (360000 –120000)	10 000 (120000 :12)
		96 000 (360000 х 4/15)	144 000 (240000 – 96000)	8 000 (96000 : 12)
		72 000 (360000 х 3/15)	72 000 (144000 – 72000)	6 000 (72000 : 12)
		48 000 (360000 х 2/15)	24 000 (72000 – 48000)	4 000 (48000 : 12)
		24 000 (360000 х 1/15)	(24000 – 24000)	2 000 (24000 : 12)

2. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма (руб)
дебет	кредит
	Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС: - по договорной стоимости - НДС	19.1	60.1 60.1	85 700 72 627 13 073
	Оборудование сдано в монтаж	08.4		72 627
	Начислена зарплата рабочим за монтаж оборудования	08.4		7 200
	Произведены отчисления ЕСН от зарплаты рабочих (26%) - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20%-14%) - в ФСС (2,9%) - в фонды обязательного медицинского страх.: - в ФФОМС (1,1%) - в ТФОМС (2%)	08.4 08.4 08.4 08.4 08.4	69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2	1 008
	Оплачены расходы по перевозке оборудования	08.4	76.7	2 600
	Определена первоначальная стоимость оборудования. Объект принят к учету по первоначальной стоимости НДС принят к учету	68.2	08.4 19.1	84 299 13 073
	Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование	60.1		85 700
	Получен счет за автомобиль для служебных целей: - по договорной цене - НДС	08.4 19.1	60.1.4 60.1.4	132 203 23 797
	Автомобиль принят к учету в состав основных средств Принят к вычету НДС	68.2	08.4 19.1	132 203 23 797
	Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету	60.1.4		156 000
	Списывается пришедшее в негодность оборудование: - по первоначальной стоимости - амортизация - остаточная стоимость	01.1 91.2	01.1 01.1	58 200 52 380 5 820
	Расходы по ликвидации: а) зарплата рабочих б) отчисления ЕСН от зарплаты всего: - на пенсионное отчисление 14% - в федеральный бюджет 20%-14% - ФСС 2,9% - в фонды обязательного медицинского страх.: - в ФФОМС 1,1% - в ТФОМС 2%	91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2	69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2	13 300 1 862
	Оприходованы на складе годные запчасти от ликвидации оборудования	10.5	91.1	1 600
	Результат от ликвидации	91.1 91.9	91.9 91.2 91.9	1 600 22 578 20 978
	Предъявлен счет покупателю за станок, договорная цена Начислен НДС	76.7 91.2	91.1 68.2	37 800 5 766
	Списывается станок с балансового учета: - первоначальная стоимость - амортизация на день продажи - остаточная стоимость	01.1 91.2	01.1 01.1	20 020 4 700 15 320
	Расходы по демонтажу станка: - зарплата - отчисления на социальные нужды 26%	91.2 91.2		3 900 1 014
	Поступило от покупателей в оплату стоимости станка		76.7	37 800
	Финансовый результат от продажи станка	91.1 91.9 91.9	91.9 91.2	37 800 26 000 11 800

Задание 4.Составить бухгалтерские проводки по заготовлению и приобретению материалов за февраль 2007 г.

Остатки по ТЗР на 01.02.2007г.

ТЗР по основным материалам
ТЗР по вспомогательным материалам
ТЗР по комплектующим изделиям
ТЗР по запчастям
Итого	2 420

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма (руб)
дебет	кредит
	Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы: - по учетной цене - транспортные расходы -НДС	10.1 10.12 19.3	60.1 60.1 60.1	47 800 8 730
	Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце: -по учетной цене - транспортные расходы - НДС	10.1 10.12 19.3	60.1 60.1 60.1	280 600 9 400 52 200
	При приемке выявлена недостача по вине поставщика: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС		60.1 60.1 60.1	1 500
	Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода: - по учетной цене - транспортные расходы -НДС	10.2 10.12 19.3	60.1 60.1 60.1	54 500 4 300 10 584
	Приняты на склад по приходному ордеру №125 запчасти от АО «Запчасть»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС	10.5 10.12 19.3	60.1 60.1 60.1	250 200 2 300 45 450
	Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5	68.2	19.3	117 403
	Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Захарова: - по учетной цене - ТЗР	10.2 10.12	76.6 76.6	48 000 2 100
	Приняты по акту №28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС При приемке материалов выявлены излишки и оприходованы по учетной цене	10.6 10.12 19.3 10.6	60.1 60.1 60.1 60.1	33 500 3 400 6 642 3 800
	Приняты от подотчетного лица запчасти по приходному ордеру №127: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС	10.5 10.12 19.3	71.1 71.1 71.1	5 400 1 240 1 195
	Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства по учетной цене	10.9	71.1

Рассчитать ТЗР (%) для дальнейшего определения суммы отклонений, списываемой на затраты предприятия.

ТЗР по основным материалам: (550+ 700+9400-940) : (700000+47800+280600- 1500) х 100 = 0,94 %

ТЗР по комплектующим изделиям: (900+4300+2100): (150000+54500+48000) х100= 2,89 %

ТЗР по вспомогат. материалам:(240+3400):(75000+33500)х100= 3,35 %

ТЗР по запчастям: (730+2300+1240) : (175000+ 250200+5400) х 100 = 0,99 %

Задание 5.

1.Начислить заработную плату по аккордно – премиальной системе каждому члену бригады слесарей, работающих в цехе и изготавливающих изделие А, при работе на единый наряд.

Исходные данные:

- сдельный приработок	28 000
- доплата за руководство бригадой Савинову А. В.	1 230

№ п/п	Таб. №	ФИО	Разряд	Часовая тарифная ставка	Отработанное время	Стаж работы	Кол-во детей до 18
		Савинов А.В.		100-00
		Гоголев С.А.		90-00
		Краснов Г.И.		80-00			-

2. Произвести расчет начисления и удержания из заработной платы.

3. Составить бухгалтерские записи.

4. Рассчитать заработную плату за неотработанное время и пособия по временной нетрудоспособности.

4.1. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности. Произвести удержания по НДФЛ, определить сумму к выдаче. На все операции составить бухгалтерские проводки.

Сотрудник Н. В. Шмелев проболел с 13 по 18 февраля (всего 6 календарных дней). Непрерывный трудовой стаж Н. В. Шмелева – 10 лет. Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 предшествовавших месяцев, составил 857,14 руб. Определить:

- среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия, установленного законодательством;

- суммы пособия, оплачиваемые работнику за счет средств работодателя и за счет средств ФСС.

4.2. Рассчитать оплату за очередной отпуск и начислить за счет резерва предстоящих расходов. Сделать бухгалтерские записи.

Работник П.П. Фролов с 5 февраля 2007 г. уходит в отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата работника составляет 14 000 руб. в мес., и в течение 9 месяцев, предшествующих начислению отпускных, не изменялась. За последние 3 месяца, предшествующих начислению отпускных, зарплата работнику была увеличена до 18 000 руб. Рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных, если среднемесячное число календарных дней равно 29,60.

Решение:

Сдельный приработок – 28 000 рублей

Доплата за руководство бригадой Савинову А.В. – 1 230 рублей.

100 х 168 = 16 800-00

90 х 163 = 14 670-00

80 х 150 = 12 000-00

^{_____________________________}

43 470-00

28 000-00 : 43 470-00 = 0,644 - коэффициент распределения

Зарплата Савинова А.В. – 16 800-00 х 0,644 =10 819-00 + 1 230-00 = 12 049-00

Зарплата Гоголева С.А. – 14 670-00 х 0,644 = 9 447-00

Зарплата Краснова Г.И. – 12 000-00 х 0,644 = 7 734-00