Тематика для выполнения теоретической части контрольной работы

1 Понятие бухгалтерской отчетности, ее значение и использование в управлении организацией.

2 Общие требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности .

3 Состав бухгалтерской отчетности.

4 Значение бухгалтерской отчетности для контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций.

5 Виды и состав бухгалтерской отчетности.

6 Адреса и сроки представления бухгалтерской отчетности организации.

7 Организация работы по составлению отчетности.

8 Порядок формирования и раскрытия учетной политики организации.

9 Ответственность за нарушение правил составления и представления бухгалтерской отчетности.

10 Первичные документы и учетные регистры бухгалтерского учета как источник информации для оставления бухгалтерской отчетности.

11 Назначение, структура бухгалтерского баланса, правила оценки статей баланса.

12 Назначение актива баланса, его структура и порядок заполнения.

13 Назначение пассива баланса, его структура и порядок заполнения.

14 Порядок проведения инвентаризации статей бухгалтерского баланса.

15 Порядок формирования финансовых результатов.

16 Назначение, структура и порядок оценки статей отчетности о финансовых результатах.

17 Назначение, структура и порядок оценки статей отчета об изменениях капитала.

18 Понятие и значение чистых активов организации. Порядок расчета.

19 Назначение, структура и порядок оценки статей отчета о движении денежных средств.

20 Назначение, структура и порядок пояснений к бухгалтерскому балансу

Задания для выполнения практической части контрольной работы

Исходные данные для решения задач:

Название организации : ООО «Оникс»

ИНН/КПП 7817010234\781701001

ОГРН 1027808741111

ОКАТО (местонахождения) - 40277501000

Вид деятельности: деревообрабатывающая промышленность

ОКВЭД 20.51

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода

Наименование счета	№ сч.	№ 1	№ 2
Основные средства		385 000	500 000
Амортизация основных средств		121 150	323 000
Материалы		5 390	12 600
Незавершенное производство		9 800
Готовая продукция		80 000	36 500
Касса		3 500	2 200
Расчетные счета		786 000	618 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		322 000	192 900
Расчеты с покупателями			23 500
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		120 000	300 000
Расчеты по налогам и сборам		15 600	13 200
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Страховые взносы)		20 250	45 300
Расчеты с персоналом по оплате труда		113 900	56 800
Расчеты с разными кредиторами		2 290	6 000
Уставный капитал		500 000	250 000
Нераспределенная прибыль		54 500	5 600

Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование покупателя	№ 1	№ 2
ООО «ИКС»		23 500
ИТОГО		23 500

Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	№ 1	№ 2
ООО “Стрела“
ЗАО “Альфа“
ОАО «Теплоснаб»	322 000	192 900
ИТОГО	322 000	192 900

Расшифровка к счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Наименование кредитора	№ 1	№ 2
ОАО “Телеком“
ООО «Финек-Аудит»	2 290	6 000
ИТОГО	2 290	6 000

Хозяйственные операции ООО «Оникс» за отчетный период

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	№ 1	№ 2

	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
1.1	Счет № 56 от ООО "Стройкомплект" :
	материалы в количестве 500 шт. по цене
	НДС -18 % сверху	?	?
1.2	Счет № 42 от ОАО "Звезда" :
	материалы в количестве 1200 шт. по цене
	НДС -18 % сверху
1.3	Счет № 452 от ООО "Клен" :
	материалы в количестве 550 шт. по цене
	НДС -18 % сверху
1.4	НДС по приобретенным материалам относится на вычеты	?	?
	Оплачено с расчетного счета поставщикам:
2.1	ОАО "Звезда"	?	?
2.2	ООО "Клен"	?	?
	Получены счета за доставку материалов:
3.1	ООО "Стройкомплект"	7 200	6 000
	в том числе НДС 18%
3.2	ОАО "Звезда"	5 860	6 300
	в том числе НДС 18%
3.3	ООО "Клен"	2 500	3 200
	в том числе НДС 18%
3.4	НДС по доставке материалов относится на вычеты	?	?
	Отпущены со склада материалы:
4.1	в основное производство	9 800	1 300
4.2	в бухгалтерию	3 100	5 600
	Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения	13 200	8 000
	Продан станок
6.1	договорная стоимость	153 400	129 800
	в том числе НДС 18%
6.2	первоначальная стоимость станка	200 000	250 000
6.3	сумма начисленной амортизации	100 000	160 000
6.4	Определяется финансовый результат от продажи станка	?	?
	На расчетный счет поступило:
7.1	от покупателя за станок	?	?
7.2	от покупателя ООО "ИКС" (см. расшифровку к счету 62)	?	?
	Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и командировочные расходы	?	?
	Выдано из кассы:
9.1	заработная плата (см. остаток по счету 70)	?	?
9.2	на командировочные расходы	6 000	4 000
9.3	на хозяйственные расходы	1 500	1 900
	По авансовым отчетам списываются:
10.1	командировочные расходы (авансовый отчет №5)	5 900	4 500
10.2	канцелярские товары, приобретенные для бухгалтерии (авансовый отчет № 6)	1 300	1 200
11.1	Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету №	?	?
11.2	Получен в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм по авансовому отчету №	?	?
	С расчетного счета перечислено:
12.1	Страховые взносы (см. остаток по сч.69)	?	?
12.2	налоги (см.остаток по сч.68) :	?	?
12.3	ООО “Финек-Аудит“ кред зад (см. расшифровку ксч.76)	?	?
12.4	ООО “Теплоснаб“ -кредиторская задолженность (см. расшифровку к сч. 60)	?	?
12.5	погашение кредита	120 000	100 000
	Акцептованы счета
13.1	от ОАО “Ленсвет" за потребленную электроэнергию	3 540	5 310
	в том числе НДС 18%
13.2	от ООО “Охрана“ за оказанные услуги по охране помещений	1 180	3 776
	в том числе НДС 18%
13.3	НДС по приобретенным материалам относится на вычеты	?	?
	Начислена заработная плата
14.1	основным рабочим	56 200	127 500
14.2	администрации	21 500	56 900
	Начислены страховые взносы на заработную плату:
15.1	основных рабочих	?	?
15.2	администрации	?	?
	Удержан НДФЛ (13%)	?	?
	Списаны общехозяйственные расходы	?	?
	Передана на склад готовая продукция по учетным ценам	130 000	90 000
19.1	Предъявлен счет- фактура покупателю ОАО “Старт" за отгруженную продукцию, произведенную в текущем месяце	265 000	377 600
19.2	Начислен НДС в бюджет	?	?
	Списываются отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетных цен реализованной продукции	?	?
	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка	100 000
	Определяется финансовый результат от основной деятельности	?	?
	Начислен налог на прибыль	?	?
	Всего по ЖХО
	Незавершенное производство:	№ 1	№ 2
	На начало периода	9 800
	На конец периода	3 200	15 000

Задание

Ha основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций (Приложение 1).

Составить оборотно -сальдовую ведомость (Приложение 2).

Составить баланс ф.№ 1 (Приложение 3).

Составить отчет о прибылях и убытках ф.№2 (Приложение 4).

Составить отчет об изменениях капитала ф.№3 (Приложение 5).

Составить отчет о движении денежных средств ф.№ 4 (Приложение 6).
Приложение к бухгалтерскому балансу ф. 5 (Приложение 7).

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Сущность бухгалтерской финансовой отчетности (БФО): назначение, виды, состав отчетности коммерческой организации.

2. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России.

3. Пользователи финансовой информации

4. Порядок составления, представления, утверждения бухгалтерской отчетности.

5. Основные требования к составу и содержанию БФО в РФ.

6. Инвентаризация статей баланса.

7. Порядок закрытия счетов учета затрат, формирование себестоимости готовой и проданной продукции (работ, услуг).

8. Порядок закрытия счета 90 «Продажи»- выявление финансового результата от продажи продукции (работ, услуг).

9. Порядок закрытия счета 91 «Прочие доходы и расходы» - выявление финансового результата от прочих операций, не относящихся к обычным видам деятельности.

10. Порядок закрытия счета 99 «Прибыли и убытки» (реформация баланса)- выявление чистой прибыли (непокрытого убытка).

11. Баланс, его структура и модели построения, правила оценки статей БФО.

12. Актив баланса: понятие содержание, оценка статей. Чистые активы.

13. Пассив баланса: понятие, состав статей, их оценка, порядок отражения.

14. Форма и содержание баланса. Группировка балансовых статей.

15. Отчет о финансовых результатах: его назначение и содержание.

16. Содержание отчета об изменениях капитала.

17. Содержание отчета о движении денежных средств.

18. Содержание пояснений к бухгалтерской отчетности.

19. Порядок публикации бухгалтерской отчетности: состав, сроки, адреса представляемой отчетности.

20. Взаимосвязь форм бухгалтерской отчетности.

21. Содержание пояснительной записки к годовой отчетности.